【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 到心中有數(shù)，有的放矢。否則，審計(jì)質(zhì)量控制就會(huì)成為無源之水，無本之木，就會(huì)成為一句空話。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排。審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目能否達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，是整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的保證。在實(shí)際工作中，一些審計(jì)人員會(huì)忽視審計(jì)實(shí)施方案在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中的作用，方案的編制過于簡(jiǎn)單，審計(jì)重點(diǎn)不明確，審計(jì)內(nèi)容不詳，操作性不強(qiáng)以及缺少對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的確定或者沒有確定重要審計(jì)事項(xiàng)的方法和步驟等。這些問題的存在，使審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制不論是在項(xiàng)目的實(shí)施過程中，還是在審計(jì)復(fù)核等事后控制中不能有效地進(jìn)行控制或根本無法控制。因此，在實(shí)施審計(jì)前必須編制出高質(zhì)量的審計(jì)實(shí)施方案。首先，審計(jì)實(shí)施方案的編制要在充分做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求，項(xiàng)目的特點(diǎn)，審計(jì)資源利用等因素，按規(guī)范要求編制，具體要做到：一是審計(jì)目標(biāo)明確，審計(jì)內(nèi)容具體。有了明確的審計(jì)目標(biāo)，才能確定需要查證的具體審計(jì)事項(xiàng)，有了具體的審計(jì)事項(xiàng)，就能在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制。二是突出審計(jì)重點(diǎn)，確定重要審計(jì)事項(xiàng)的方法和步驟，編制方案時(shí)，要根據(jù)審前調(diào)查所取得的資料，分析可能存在問題的線索，確定審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)要有可操作性的方法和步驟，使實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的人員在重點(diǎn)事項(xiàng)的審計(jì)中按照既定的方法和步驟順利地開展工作，提高工作效率。三是合理搭配審計(jì)力量，明確人員分工，落實(shí)責(zé)任。審計(jì)組組長(zhǎng)要合理整合審計(jì)資源，將需要查證的審計(jì)事項(xiàng)按審計(jì)組成員能力、分工等逐一落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員身上，做到責(zé)任明確。其次，審計(jì)組組長(zhǎng)或主審要將編制好的審計(jì)方案提交審計(jì)組反復(fù)討論修改，以便進(jìn)一步提高審計(jì)方案的質(zhì)量，并使審計(jì)組成員明確自己的責(zé)任。經(jīng)審計(jì)組討論后再由審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。高質(zhì)量的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后，其審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)、審計(jì)內(nèi)容是否得到查證、審計(jì)方法和步驟是否有效、審計(jì)程序是否合法等均可以得到驗(yàn)證。審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)階段是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這一過程包括審計(jì)證據(jù)的收集、產(chǎn)生審計(jì)工作底稿、記載審計(jì)日記等。（一）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制。審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量控制的本質(zhì)。對(duì)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制要圍繞審計(jì)實(shí)施方案確定的目標(biāo)和要求，做到全面客觀、實(shí)事求是、重要事項(xiàng)不得遺漏；證據(jù)要具有充分的證明力，要素齊全。要將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)證據(jù)應(yīng)由提供者簽名蓋章，對(duì)提供者拒絕簽名或蓋章的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期，不影響事實(shí)存在的，該證據(jù)仍然有效。另外，要對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類編號(hào)，以便利用。審計(jì)組長(zhǎng)或主審在匯總審計(jì)證據(jù)時(shí)，要按照審計(jì)方案確定的人員分工，將審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行質(zhì)量控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制。審計(jì)工作底稿是聯(lián)系審計(jì)證據(jù)與審計(jì)結(jié)論的紐帶。當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況之一時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫審計(jì)日記的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿：一是被審計(jì)單位有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、壓濾機(jī)濾布財(cái)務(wù)收支行為；二是對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。而在工作實(shí)踐中往往出現(xiàn)：①將審計(jì)工作底稿與審計(jì)證據(jù)混淆或只有審計(jì)工作底稿而沒有審計(jì)證據(jù)；②審計(jì)工作底稿編制不規(guī)范，遺漏項(xiàng)目；③沒有經(jīng)過審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核；④對(duì)違規(guī)問題的定性依據(jù)不足等問題。結(jié)合工作實(shí)際，我認(rèn)為對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量控制應(yīng)該做到：一是編制要規(guī)范，內(nèi)容要完整。要按照審計(jì)方案的具體審計(jì)事項(xiàng)，一事一稿，規(guī)范編制。二是發(fā)現(xiàn)的問題必須寫明事實(shí)基本情況、法規(guī)依據(jù)、審計(jì)評(píng)價(jià)、處理意見。三是編制人員簽名后及時(shí)送交審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核，審計(jì)組長(zhǎng)編制的工作底稿可由本審計(jì)組其他人員復(fù)核，形成會(huì)審制度。四是正確區(qū)分審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取的能夠證實(shí)被審計(jì)事項(xiàng)真相的證明材料，是每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都不可缺少的材料；而工作底稿是審計(jì)人員經(jīng)查證認(rèn)為被審計(jì)單位違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為或?qū)徲?jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，它不是每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)都必須有的。五是索引號(hào)編寫要統(tǒng)一、規(guī)范。審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)日記之間是相互印證、互相補(bǔ)充的，因此審計(jì)組要對(duì)其索引號(hào)的編制要做到統(tǒng)一和規(guī)范，以便于審計(jì)資料的利用和對(duì)審計(jì)質(zhì)量的檢查。（三）審計(jì)日記的質(zhì)量控制。審計(jì)日記是審計(jì)組以人為單位按時(shí)間順序反映其每日實(shí)施審計(jì)全過程的書面記錄。審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施過程中要逐日編寫審計(jì)日記，真實(shí)、濾布完整地記錄實(shí)施審計(jì)的具體過程，它是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的全過程記載，是審計(jì)人員智慧結(jié)晶的真實(shí)反映，是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的“黑匣子”。在審計(jì)實(shí)施階段對(duì)審計(jì)日記的質(zhì)量控制有著特別重要的作用：一是通過審計(jì)日記的記載，反映審計(jì)人員整個(gè)審計(jì)工作的軌跡和過程，便于審計(jì)組長(zhǎng)和主審了解審計(jì)人員的工作情況；二是它是審計(jì)過程和結(jié)果的反映，便于對(duì)審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)和工作質(zhì)量進(jìn)行考核；三是利于分清責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)審計(jì)人員。對(duì)審計(jì)日記的質(zhì)量控制，一是記載要具有連續(xù)性；二是要具有完整性；三是要具有合法性。最終形成的審計(jì)日記要經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)或主審復(fù)核把關(guān)。審計(jì)人員的政治思想，業(yè)務(wù)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)是提高審計(jì)質(zhì)量的總體要求，審計(jì)工作責(zé)任大，專業(yè)性強(qiáng)，要求審計(jì)人員具備一定的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)，并嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律、恪守審計(jì)職業(yè)道德，做到依法審計(jì)，客觀公正，實(shí)事求是，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度。只有加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)的控制，才能保證提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作報(bào)告 財(cái)務(wù)公司審計(jì)工作報(bào)告篇八現(xiàn)在已經(jīng)是大三下學(xué)期，我們已經(jīng)學(xué)過審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)，報(bào)表審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)等，但這些僅僅是理論課本的知識(shí)，沒有真正的實(shí)踐環(huán)節(jié)。審計(jì)實(shí)習(xí)是會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)實(shí)踐性教學(xué)中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)。通過審計(jì)課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的流程，而且能夠加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過實(shí)習(xí)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，在實(shí)習(xí)過程中，通過具體業(yè)務(wù)的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學(xué)之間團(tuán)結(jié)互助和討論學(xué)習(xí)的精神。其實(shí)這也正應(yīng)了 “實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。我的審計(jì)實(shí)習(xí)是在國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，是經(jīng)過同學(xué)介紹去的。在那里從6月底到7月份進(jìn)行了大概一個(gè)月的審計(jì)實(shí)習(xí)。國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一家專業(yè)化、規(guī)?；?guó)際化的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)特許資格和h股企業(yè)審計(jì)資格，為美國(guó)pcaob（公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)）登記機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運(yùn)作、財(cái)務(wù)咨詢、管理咨詢、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域，是我國(guó)最大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。國(guó)富浩華總部設(shè)在中國(guó)北京，在全國(guó)設(shè)有28家分所，遍及23個(gè)省市，分布在上海、湖北、山東、甘肅、重慶、遼寧、廣東、深圳、吉林、陜西、黑龍江、江蘇、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地，執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡(luò)完善。國(guó)富浩華具有雄厚的專業(yè)技術(shù)力量，凝聚了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好溝通能力及團(tuán)隊(duì)精神的行業(yè)精英。事務(wù)所現(xiàn)有從業(yè)人員近3000人，其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師近1000人，資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師11人，行業(yè)領(lǐng)軍人才8人，財(cái)政部咨詢專家1人，證監(jiān)會(huì)發(fā)審委委員1人，銀監(jiān)會(huì)兼職監(jiān)事1人，多人被各地注協(xié)聘為專家委員，一大批專業(yè)技術(shù)人員具有海外工作、留學(xué)背景，持有境外執(zhí)業(yè)資格。事務(wù)所將按照高起點(diǎn)謀劃全局、高標(biāo)準(zhǔn)開展工作、高水平推進(jìn)發(fā)展的工作方針，堅(jiān)持“穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求快”的指導(dǎo)思想，構(gòu)建“運(yùn)作規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、快樂高效”的管理機(jī)制，以維護(hù)公眾利益為宗旨，建立風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)格、質(zhì)量控制有效的制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平，著力打造業(yè)內(nèi)公認(rèn)、社會(huì)信賴、管理規(guī)范、服務(wù)一流的品牌事務(wù)所，竭誠(chéng)為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)、高效的專業(yè)服務(wù)。我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目是事務(wù)所外包的一個(gè)任務(wù)：政府為了鼓勵(lì)學(xué)習(xí)技術(shù)、創(chuàng)新，需要對(duì)公司技術(shù)培訓(xùn)和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，期限是在20xx年7月1日到20xx年3月31日。公司和機(jī)構(gòu)就給培訓(xùn)人員往政府申報(bào)，政府就會(huì)對(duì)該公司進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼。我們就是幫助政府對(duì)這些人員的信息進(jìn)行審核，看是否真實(shí)，是否符合要求。分別對(duì)公司和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)審核，公司包括勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明、身份證明和社保證明的真實(shí)性、合規(guī)性，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括繳費(fèi)證明、勞動(dòng)合同、學(xué)歷證明和身份證明的真實(shí)性和合規(guī)性。實(shí)習(xí)的第一天首先進(jìn)行了培訓(xùn)，我們的任務(wù)是幫助政府審計(jì)，要做到公平公正，有些虛假的申報(bào)一定要查出來，這也是在為政府節(jié)省一些開支。培訓(xùn)的主要內(nèi)容是讓我們了解這個(gè)項(xiàng)目的性質(zhì)以及審計(jì)的時(shí)間期限，還有就是怎么判斷這些證明與申報(bào)表是否相符，繳費(fèi)憑證包括交款單位名稱與申報(bào)表是否相符，交款時(shí)間是否在申報(bào)期內(nèi)，是否有公章，是否有繳費(fèi)憑證，是否無其他不合規(guī)事項(xiàng)；勞動(dòng)合同包括是否為正式勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同是否在申報(bào)期內(nèi)，是否有申報(bào)企業(yè)簽章，是否有簽約日期，合同姓名與申報(bào)表是否一致；學(xué)歷證明包括畢業(yè)時(shí)間、畢業(yè)學(xué)校、學(xué)歷是否與申報(bào)表一致，是否有校長(zhǎng)簽名，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報(bào)表是否相符等；身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致，身份證是否重號(hào)，身份證姓名與填報(bào)信息是否一致等。對(duì)于不符合要求的要每個(gè)人建立一個(gè)文件夾，說明原因并截圖。其中一些培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括青島軟件人才培訓(xùn)學(xué)校、咸陽(yáng)禮客服務(wù)人才培訓(xùn)學(xué)校、大連中軟卓越人才培訓(xùn)學(xué)校、黑龍江達(dá)人職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，泰克現(xiàn)代教育有限公司商務(wù)技術(shù)人才培訓(xùn)學(xué)校等。審計(jì)工作報(bào)告 財(cái)務(wù)公司審計(jì)工作報(bào)告篇九20xx年，審計(jì)部認(rèn)真貫徹集團(tuán)公司20xx年審計(jì)工作會(huì)議精神，根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出了年度工作思路，制定了年度審計(jì)工作計(jì)劃，全面履行了審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果?！?cái)務(wù)審計(jì)方面，本年度實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的轉(zhuǎn)變，全年審計(jì)項(xiàng)目14項(xiàng)，覆蓋了公司所有分廠、分公司及子公司及參股單位，審出不實(shí)利潤(rùn)70項(xiàng)，采納61項(xiàng)，%；全面完成物裝公司下達(dá)的年度審計(jì)計(jì)劃；——基建工程審計(jì)，全年審計(jì)基建項(xiàng)目178項(xiàng)，，%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)3%；——物資采購(gòu)審計(jì)，全年審計(jì)合同3333份，，%，比公司下達(dá)任務(wù)指標(biāo)1%，全年參加設(shè)備采購(gòu)、維修合同、驗(yàn)收審計(jì)32項(xiàng)；——。根據(jù)年初集團(tuán)公司審計(jì)工作會(huì)議精神和我公司實(shí)際情況，審計(jì)部確立了“提高審計(jì)認(rèn)識(shí)、強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督、實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變、拓展審計(jì)領(lǐng)域”的主導(dǎo)思想，各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針，以實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目的。依此為指導(dǎo)制訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開展。（一）開展年終效益審計(jì)，保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性20xx年12月份，我們審計(jì)了公司14個(gè)生產(chǎn)分廠和5個(gè)銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現(xiàn)場(chǎng)清查，對(duì)成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn)，查看是否存在假結(jié)算現(xiàn)象。各單位年終向公司上報(bào)的經(jīng)營(yíng)成果報(bào)告，都必須經(jīng)過審計(jì)部審核簽認(rèn)，審計(jì)部不予認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)成果，不予兌現(xiàn)。經(jīng)過審計(jì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的發(fā)出商品核算不規(guī)范，各單位之間人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)，部分單位材料占用較多，銷售單位合同執(zhí)行存在漏洞等12條問題提出了管理和整改建議，大部分問題在本年得到了整改。（二）拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功能20xx年審計(jì)部共開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，其中人力資源部委托離任審計(jì)項(xiàng)目3項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)干部屆中審計(jì)項(xiàng)目1項(xiàng)，審計(jì)處級(jí)干部4人，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題15個(gè)，主要是費(fèi)用控制不嚴(yán)、內(nèi)部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規(guī)范、預(yù)付賬款往來科目存在長(zhǎng)期掛賬、應(yīng)付帳款暫估材料款金額較大，而且存在多年無動(dòng)態(tài)現(xiàn)象等現(xiàn)象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過審計(jì)，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為接任者劃清了經(jīng)濟(jì)界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了界定。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，本年度審計(jì)主要堅(jiān)持以下幾個(gè)原則，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推向了更高的層次。一是在審計(jì)質(zhì)量上，規(guī)范了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序及操作標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目的高質(zhì)量。二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營(yíng)者責(zé)任的所有方面，確保評(píng)價(jià)的中肯；如在對(duì)xx廠廠長(zhǎng)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任審計(jì)基本沒有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人，在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們?cè)趯?duì)xx廠廠長(zhǎng)屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的爐外精煉技術(shù)改造、2臺(tái)32/10t電動(dòng)雙梁起重機(jī)、鑄鋼5t電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造等40個(gè)投資項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修，對(duì)分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺(tái)帳、部分項(xiàng)目立項(xiàng)—招標(biāo)—合同—預(yù)算—竣工驗(yàn)收—決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資料等問題。三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將審計(jì)關(guān)口前移，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯(cuò)糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為轉(zhuǎn)變。（三）傳統(tǒng)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)層次經(jīng)過三年的整合，公司財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)集中核算，基建工程和經(jīng)濟(jì)合同管理逐步走上規(guī)范化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的常規(guī)性審計(jì)也日趨成熟，為有效利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效果，審計(jì)業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，今年共組織以風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)為主的審計(jì)項(xiàng)目5項(xiàng)，1個(gè)內(nèi)部單位，1個(gè)三產(chǎn)單位，1個(gè)參股單位和1個(gè)關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現(xiàn)了我公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，尤其是對(duì)與我公司有交易往來的關(guān)聯(lián)方的審計(jì)，防范外部風(fēng)險(xiǎn)，充分體現(xiàn)了審計(jì)延伸的理念，xx公司經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查2項(xiàng)、xxxx醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、某地代儲(chǔ)代銷庫(kù)存管理審計(jì)、xx實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)審計(jì)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理層次的問題17個(gè)，提出審計(jì)建議11條，采納9條。從開展的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的效果看，審計(jì)部門取得的成績(jī)是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財(cái)務(wù)、以帳本為主的審計(jì)方式，審計(jì)的視野更加開闊；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)適應(yīng)公司發(fā)展的需要，審計(jì)提供的管理信息為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的科學(xué)決策提供了依據(jù)；尤其是對(duì)xx公司的審計(jì)，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰(zhàn)略合作伙伴提供了非常有用的