【正文】 委派會計也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù),導致財務報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點：對不按規(guī)定時間報送會計報表，屬供電所責任的每遲報一次，對該所所長處以x元罰款，屬會計人員責任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金；報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以x元罰款，屬會計差錯一次扣除委派會計1個月月獎；不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次，對該所所長處以x元罰款，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規(guī)定?！碧幚硪庖姡鸿b于該責任是出納員xx造成，經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對xx處以罰款x元。審計組在對出納現(xiàn)金進行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款x元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒有按當期現(xiàn)金實際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進行記帳。具體事實是出納員xx分管xx村電費回收任務，月底為了完成電費回收任務，將沒有收到的電費先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實不相符。處理意見：責令該所調(diào)整賬務，督促出納xx及時收回電費，并按所里規(guī)定的責任制進行處罰。到9月底止，xx供電所拖欠公司電費為x元。處理意見：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為x元，但外欠債務有x元,建議扣掉支付外欠債務后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于xx淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮。經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。此行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第七項“財務公開:第4點:供電所在財務公開后，應按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會成員集體簽字后，報公司財務部備之規(guī)定。處理意見:責令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對xx鄉(xiāng)、xx鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進行認真整治。該所應進一步加強財務管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律和公司財務管理制度，對檢查中存在的問題,立即進行整改、糾正,并于x月以底前向?qū)徲嫿M遞交書面整改報告。做為拖欠電費的淹沒區(qū)供電所所長xx個人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標準。審計工作報告 財務公司審計工作報告篇十一近年來，隨著電煤供需矛盾的日漸突出，抓好燃料管理已成為完成公司全年各項生產(chǎn)經(jīng)營目標的關(guān)鍵所在。我們充分認識到加強燃料管理工作對公司安全生產(chǎn)和經(jīng)濟效益的重要意義，始終把燃料管理效能監(jiān)察作為一項長效工作來抓，充分發(fā)揮出效能監(jiān)察推進企業(yè)強化管理、促進廉政文化建設、實現(xiàn)企業(yè)效益增長的重要作用。我們面對今年煤價上漲、煤質(zhì)下降等不利因素，下大力氣對燃料管理進行更深入的監(jiān)督檢查工作。以通過效能監(jiān)察進一步加強公司內(nèi)部管理，推進黨風廉政建設，節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進公司“節(jié)約年”各項工作任務的實現(xiàn)?，F(xiàn)將開展情況匯報如下：為確保燃料管理效能監(jiān)察工作順利開展并取得實效，由監(jiān)察審計部牽頭，各相關(guān)職能部室人員積極配合，我們對照20xx年度燃料管理效能監(jiān)察工作實施方案檢查對照表，堅持“自查—整改—檢查—再整改”的工作程序，繼續(xù)對燃料管理工作進行了全過程效能監(jiān)察。一是組織燃料管理部及相關(guān)部門認真進行自查，嚴格“對標、對表、對照”進行，書寫自查報告。二是堅持每月兩次深入煤場，現(xiàn)場監(jiān)督來煤過磅、煤質(zhì)采樣，對來煤數(shù)量、質(zhì)量進行監(jiān)督；對煤樣化驗的規(guī)范性進行監(jiān)督。三是會同發(fā)電部、燃管部每季度進行一次檢查，對配煤摻燒方案執(zhí)行情況、來煤、煤場管理等情況進行檢查，確保燃煤數(shù)值達到燃燒要求。四是注重加強管理人員廉潔從業(yè)教育，定期對他們進行集體廉政談話，確保他們在工作中能規(guī)范執(zhí)行各項工作標準，避免發(fā)生不廉潔行為。我公司燃料管理效能監(jiān)察工作采取自查、檢查、抽查相結(jié)合的方式，堅持事前、事中、事后監(jiān)督相結(jié)合，把效能監(jiān)察貫穿于燃料管理工作的全過程，從采、制、化、計、煤廠管理等方面開展“六查”（查制度建設、查人員行為、查合同管理、查質(zhì)量管理、查計量管理、查費用管理）工作。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出監(jiān)察建議，要求職能部門進行整改。一是通過磅、采、制、化檢查中發(fā)現(xiàn)汽車來煤質(zhì)量不穩(wěn)定，部分礦來煤發(fā)熱量達不到要求，對鍋爐燃燒不利。為保證燃煤質(zhì)量，我們對磅房抽樣，對熱值隨時進行分析化驗。二是會同發(fā)電部、燃運分場對來煤、配煤方案進行檢查監(jiān)督，督促燃運分場加強煤場管理，做好配煤摻燒工作。三是要求煤化驗班每半年分礦別進行一次煤樣篩分試驗，對收到煤樣進行稱重、礦別、品種登記。四是按周期對儀器進行校驗，對自動工業(yè)分析儀、測硫儀按電力行業(yè)標準每半年進行一次整機性能鑒定。五是對入廠煤按國標要求每半年進行一次采樣精密度校核試驗。通過公司相關(guān)部門對燃料管理工作的監(jiān)督檢查及整改，燃煤管理各項工作均取得一定成效。特別是大唐甘肅公司6月27日對我公司燃料管理進行檢查提出監(jiān)察建議后，我公司迅速組織，認真進行整改，進一步完善了燃料管理制度，堵塞了漏洞，規(guī)范了人員行為。在今年燃料緊缺的情況下，我公司燃料保證了需求，沒有影響發(fā)供電工作。（一）燃料管理人員的思想認識水平進一步提高。公司監(jiān)察審計部人員深入燃料管理部門，協(xié)同部門負責人組織燃料管理工作人員認真學習《效能監(jiān)察建議書》和《效能監(jiān)察限期整改通知書》提出的整改內(nèi)容，明白公司燃料管理上存在的差距，提高了燃料管理工作人員做好燃料管理工作的思想認識；其次燃料管理部制定了整改計劃，明確整改目標，落實責任，按照科學管理、提高燃料管理水平，節(jié)約燃料成本的原則，對燃料管理效能監(jiān)察檢查組提出的整改建議逐條落實。（二）積極開展燃料管理培訓工作，全面提高了人員的業(yè)務知識和崗位責任意識。按照大唐甘肅公司要求，結(jié)合燃料管理部門的實際情況，重新修訂形成了《**熱電公司燃料管理培訓制度》，對培訓內(nèi)容進行了細化。明確了燃料管理人員上崗能力基本要求、燃料管理人員業(yè)務知識內(nèi)容及燃料采、制、化、計、煤廠管理等方面工作程序和要求，使各級人員崗位責任制、廉潔自律規(guī)定得到有效落實，人員的工作態(tài)度、工作效率得到較大的提升，各崗位工作人員能夠較好地遵守公司的各項規(guī)章制度。（三）完善燃料管理制度，采制化工作進一步規(guī)范。依據(jù)大唐集團公司、大唐甘肅公司相關(guān)管理制度，并根據(jù)《**熱電公司企業(yè)管理標準》重新對燃料管理制度進行了修訂。于7月底修訂和完善了共15項管理制度，并編印成《****熱電有限責任公司燃料管理制度》（匯編）。內(nèi)容涉及各個崗位和采、制、化、計、煤場管理等各個環(huán)節(jié)，形成了公司燃料管理的一整套較為完善的管理體系，為公司提升管理效能打下了堅實的基礎。低價和優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的區(qū)別結(jié)算方式，為更多更好地采購優(yōu)質(zhì)小窯煤打下了基礎，使小窯煤在保量的前提下，熱值有了明顯提高。（五）為確保入廠、入爐煤采制工作的規(guī)范性和嚴肅性，公司成立了采制班，負責入廠、入爐煤采制、全水分分析工作。審計工作報告 財務公司審計工作報告篇十二摘要：20世紀初，隨著中國民族工商業(yè)的興起，社會審計應運而生，當時政府頒布了一行列的規(guī)章制度對審計的職業(yè)范圍、內(nèi)容和規(guī)則作了一些規(guī)定，推動了審計的發(fā)展。但與此同時，審計過程中也出現(xiàn)了一些問題，針對審計的發(fā)展、功能、內(nèi)容等一系列問題，我查資料做調(diào)查，整理了以下報告，已明確我國審計現(xiàn)狀。最基本的分類是按審計主體分，審計可以分為國家審計、內(nèi)部審計、民間審計三類。（一）國家審計：國家審計是指由國家審計機關(guān)所實施的審計。根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，我國的審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。國家審計基本格局是：本級預算執(zhí)行審計工作體系初步建立，并向綜合財政審計展開；圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度，改進企業(yè)審計辦法，實施真實性審計；適應反腐倡廉需要，初步建立起領導干部經(jīng)濟責任審計制度；結(jié)合中心工作，突出了行業(yè)同步審計，不斷深化各項專業(yè)審計。審計監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立，審計執(zhí)法力度加大。經(jīng)制定審計法律法規(guī)，促進了審計質(zhì)量和效率的提高。（1）一個國家的政府通過法律賦予的相關(guān)權(quán)力，無償向社會公眾征稅，形成公共資源，然后通過依法行使管理行政事務的權(quán)力對公共資源進行分配和管理，力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會公眾，政府受社會公眾的委托對公共資源進行管理和經(jīng)營，社會公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經(jīng)營公共資源效果信息的權(quán)力，政府與社會公眾之間就形成了公共委托和受托關(guān)系。各級政府是否忠實地履行了公共受托責任，或者說政府在管理和使用公共資源時，是否代表了社會公眾的根本利益，需由獨立一個的機構(gòu)公正地對其履行公共受托責任的情況做出評價，導致了國家審計的產(chǎn)生。因此，國家審計產(chǎn)生于社會公眾與政府之間的委托受托責任關(guān)系，這種委托受托責任關(guān)系不僅包括經(jīng)濟責任關(guān)系，還包括建立在經(jīng)濟責任關(guān)系基礎上的社會責任和政治責任關(guān)系。國家審計可以在促進社會公眾與政府的委托受托關(guān)系按既定規(guī)則有序運行，最終促進社會進步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。（2）內(nèi)部審計：內(nèi)部審計是指由本單位內(nèi)部專門的審計機構(gòu)和人員對本單位財務收支和經(jīng)濟活動實施的獨立審查和評價，審計結(jié)果向本單位主要負責人報告。這種審計具有顯著的建設性和內(nèi)向服務性，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在西方國家，內(nèi)部審計被普遍認為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問。1999年，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（iia）理事會通過了新的內(nèi)部審計定義，指出：“內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢顧問服務。它以增加價值和改善營運為目標，通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風險、改進風險的控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達到組織的既定目標?！保?）民間審計：民間審計是指由注冊會計師、審計師所組成的社會會計、社會審計組織，即會計師事務所和審計事務所，接受當事人的委托，對有關(guān)經(jīng)濟組織的有關(guān)經(jīng)濟事項所進行的審計查證業(yè)務。這是從審計組織形式角度，把注冊會計師、審計師組成的會計、審計咨詢組織開展的審計業(yè)務，合之為民間審計。用民間審計的名稱，一方面能夠與國際上統(tǒng)一起來，便于學術(shù)交流，避免“社會審計”一詞多意的問題；另一方面從立法角度來講，截至目前，在我國有關(guān)審計方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會審計組織內(nèi)包括有社會會計組織。從社會會計組織的性質(zhì)、職能、目的、工作范圍、地位、任務、作用等方面基本與社會審計組織一樣，都屬于民間審計，用民間審計名稱，雙方都能包括進去。因此，對我國目前社會上出現(xiàn)的社會會計、社會審計組織統(tǒng)稱為民間審計組織比較恰當。綜上所述，我國民間審計的含義，可作如下表達：所謂民間審計，是指依法成立的民間審計組織接受委托，對被審計者的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性，依法獨立進行審計查證和咨詢服務活動。會計的基本職能是對經(jīng)濟活動過程的記錄、計算、反映和監(jiān)督；審計的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評價和公證。會計雖說也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過會計檢查來實現(xiàn)，會計檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對會計業(yè)務活動本身，而審計，既包含了檢查會計賬目，又包括了對計算行為及所有的經(jīng)濟活動進行實地考察、調(diào)查、分析、檢驗，即含審核稽查計算之意；會計檢查只是各個單位財會部門的附帶職能，而審計是獨立于財會部分之外的專職監(jiān)督檢查；會計檢查的目的主要是為了保證會計資料的真實性和準確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計的目的在于證實財政、財務收支的真實、合法、效益，審計檢查會計資料只是實現(xiàn)審計目的的手段之一，但不是惟 一手段。（一）內(nèi)部審計的內(nèi)容：教育系統(tǒng)內(nèi)部審計是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員對財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督、評價的行為。教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要對下列事項進行審計：財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；預算執(zhí)行和決算；預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用；專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；固定資產(chǎn)的管理和使用；建設、修繕工程項目；對外投資項目；內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；經(jīng)濟管理和效益情況；有關(guān)領導人員的任期經(jīng)濟責任；1本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。（二）民間審計的內(nèi)容：在實施審計時，注冊會計師有責任為達到審計目標實施相應的審計程序,進行相應審查。恰當?shù)膶徲嫵绦蛴兄趯徲嫻ぷ餮驖u進,有條不紊的達到審計目的。由于民間審計是委托審計,是按委托者的要求進行的,所以它與國家審計的程序不完全相同。民間審計的程序一般可分為委托階段、實施階段、報告階段和立卷歸檔階段等四個階段。民間審計只有在接受委托人委托后才能開展工作,這種委托來自兩個方面:一個是國家審計機關(guān)的委托,另一個是社會其它單位、部門的委托,審計的目的、內(nèi)容和范圍是由委托審計單位指定的。因此,在民間審計組織與委托審計單位存在一定的權(quán)利義務關(guān)系。為了準確無誤的行使和承擔各自的權(quán)利和義務,在委托方委托時認為可以接受委托,雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個過程:一個是要進行洽談、簽約的委托過程；另一個是研究制訂出審計方案的準備過程。民間審計的實施階段是審計方案具體執(zhí)行的過程,是按照協(xié)議書的內(nèi)容要求,圍繞審計目標采取必要的審計手續(xù),運用各種有效的審計技術(shù)方法,取得各種證據(jù)和資料,查清情況和問題的過程。這是審計過程中的最主要工作,也是把審計方案化為具體實施行動的一種手段。實施階段一般要進行以下幾項工作:(1)擬定調(diào)查提綱；(2)審閱核對報表、賬冊、憑證；(3)清查庫存現(xiàn)金和財產(chǎn)物資；(4)做好審計記錄和取證工作；(5)對索取的各種證據(jù)資料進行綜合分析判斷；(6)調(diào)整錯弊事項,校正核算資料；(7)做出審計評價。審計工作按照委托書(協(xié)議或合同)的內(nèi)容要求基本查完以后,就要轉(zhuǎn)入報告階段,它是在審計實施基礎上對審計事項做出實事求是結(jié)論,提出審計建議的過程,必須做好以下幾方面的工作:(1)歸納問題,進一步核實資料；(2)座談討論,做出審計結(jié)論；(3)寫好審計報告書；(4)征求意見,審定審計報告；(5)發(fā)送報告,總