工程測量采用的坐標(biāo)系(四篇)(編輯修改稿)
2025-08-12 16:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 利息也未上交中心財務(wù)。該局收到服務(wù)中心上交的100余萬資金和福利款后，也未問其來源就用于全局職工獎金發(fā)放以及搞福利招待了。法律意識談薄的法人劉某一手導(dǎo)演的這出把戲終于真相大白了。四、一系列的管理漏洞是“小金庫”能夠存在的土壤a局技術(shù)服務(wù)中心之所以能通過大頭小尾開據(jù)發(fā)票，截留收入，并非法套現(xiàn)私設(shè)“小金庫”固然有其法人劉某法律意識淡薄，膽大妄為之根源，但有關(guān)部門存在的一系列管理漏洞也客觀上促成了這一違紀(jì)問題的產(chǎn)生。如果向服務(wù)中心付費(fèi)的單位開具轉(zhuǎn)賬支票時都能按支票管理規(guī)定填好收款單位的名稱，開發(fā)公司出納周某如何能填上自己個人的名字？如果金融機(jī)構(gòu)能嚴(yán)格按開戶規(guī)定辦事，出納又如何可能在銀行開設(shè)個人可轉(zhuǎn)賬賬戶？如果大額提現(xiàn)審批不流于形式，巨額資金又如何由轉(zhuǎn)賬變提現(xiàn)？如果a局的財務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)督，技術(shù)服務(wù)中心敢不說實(shí)話？只要有一個環(huán)節(jié)嚴(yán)格按規(guī)定去執(zhí)行，這一“小金庫”問題就不會產(chǎn)生。所以只有所有的單位都能自覺按章辦事，對發(fā)生的問題認(rèn)真處理才是杜絕“小金庫”產(chǎn)生的最好途徑，所謂“亡羊補(bǔ)牢，為時未晚”。案例二12月25日，某審計組對某賓館試營業(yè)期間的財務(wù)收支進(jìn)行審計。個別員工反映賓館有“小金庫”，但沒有具體情節(jié)。審計小組采取查閱、核對、驗(yàn)證、調(diào)查等方法，積極尋找突破口，終于查清賬外經(jīng)營的真相。在審閱賓館11月銀行存款對賬單時，發(fā)現(xiàn)11月12日在對賬單上有一筆32 000元的存款在賓館銀行存款日記賬上沒有記錄，經(jīng)查實(shí)這筆款是從工商銀行借入，用于賬外經(jīng)營的資金。11月18日對賬單上反映這筆款已付出，經(jīng)查實(shí)是支付給了糖業(yè)煙酒公司，用于定期向賓館提供香煙、中高檔酒和飲料等商品，在賓館銀行存款日記賬上也沒有反映。賓館把這些商品賣給顧客，收取現(xiàn)金存入“小金庫”，并進(jìn)行賬外盈虧核算。截至12月5日，賓館預(yù)付給市糖業(yè)煙酒公司的32000元款項(xiàng)已全部購進(jìn)了賬外經(jīng)營的商品，于是負(fù)責(zé)賓館賬外經(jīng)營的副經(jīng)理用“小金庫”資金經(jīng)常購進(jìn)商品在賓館摘賬外銷售。通過內(nèi)查外調(diào)，收集到充分的證據(jù)證明賓館所從事的賬外經(jīng)營活動。在鐵的事實(shí)面前，賓館領(lǐng)導(dǎo)層不得不承認(rèn)存在賬外經(jīng)營活動，并交出了賬外經(jīng)營賬本。截止查證日，賓館賬外經(jīng)營收入56 800元，發(fā)生賬外經(jīng)營成本32600元，賬外“庫存商品”余額為8 200元，“小金庫”資金余額為48 000元，賬外銀行負(fù)債為32000元。案例三一張利息清單牽出百萬元賬外資金3月，湖北省棗陽市審計局在進(jìn)行財政預(yù)算執(zhí)行審計時，把審計延伸到某執(zhí)法單位。在該單位1999年9月68＃的一張記賬憑證上記載著：借銀行存款6377．93元，貸預(yù)算外收入6377．93元，所附原始憑證是某儲蓄所存款利息結(jié)算單，上面反映本金50907元。為什么記賬憑證上沒有反映出本金金額，是會計人員一時疏忽漏記了，還是存在賬外賬？帶著疑問，審計人員質(zhì)詢了財務(wù)科長，回答說是幫朋友完成儲蓄存款任務(wù)，本金轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)進(jìn)都不作財務(wù)處理。審計人 員不相信這個解釋，決定盤存現(xiàn)金。盤點(diǎn)現(xiàn)金疑竇再生在對出納員突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金時，保險柜中的賬本、單據(jù)、現(xiàn)金、有價證券等全部拿出。經(jīng)過清點(diǎn)，實(shí)際盤存64034．75元。審計人員要求出納人員在盤點(diǎn)表上簽字時，出納員沉默片刻后，從抽屜中摸出一張15000元的領(lǐng)款單據(jù)，說這張領(lǐng)款單忘了交會計入賬。審計人員尊重事實(shí)，加上未入賬的領(lǐng)款單后，實(shí)際盤存又比賬面短少2574．41元。出納員又從另外的一個抽屜中摸出一張右某某出差借支5000元的借條，說是借條上的金額忘了加上，加上借條金額后。出納員繼續(xù)從抽屜中摸??，審計人員繼續(xù)加??減??。當(dāng)出納員終于停止摸動時，現(xiàn)金盤點(diǎn)升溢32250元。現(xiàn)金為什么會升溢這么多？出納員為什么不將重要的原始憑證存放在保險柜？為何一次次調(diào)整現(xiàn)金后仍與賬面相差甚遠(yuǎn)？審計人員斷定這里面與未入賬的本金有聯(lián)系。攻破防線真相大白通過核對銀行賬戶和延伸審計所屬二級單位，證明該單位一直擁有大量現(xiàn)金。在掌握了有力證據(jù)的情況下，審計人員又一次向當(dāng)事人進(jìn)行了面詢：一是追查存款本金的去向，二是追查現(xiàn)金盤盈的來源。當(dāng)事人先是回答“不清楚，不知道，我想想看?！焙笫钦f：“我們都沒玩過賬，可能是前后攪和錯了?！痹倬褪侵е嵛?。審計人員反復(fù)宣傳審計法及有關(guān)政策法規(guī)，講明不配合審計應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。在強(qiáng)大的政策攻勢下，當(dāng)事人不得不如實(shí)相告：原來該單位為逃避有關(guān)部門的監(jiān)管，使用部分白條收費(fèi)。并將收取的部分規(guī)費(fèi)、罰沒款存入賬外。當(dāng)事人拿出一本小賬，上面記載著白條收取的各項(xiàng)款項(xiàng) 1058349．91元。其中，各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、罰沒收入611749．91元，所屬單位上繳款446600元。資金去向：儲蓄存款單18張，金額1006099．99元，其中包括9月68＃憑證50907元的本金。至此，一張結(jié)息清單牽出的賬外資金，真相大白。這起百萬元賬外資金違紀(jì)違規(guī)行為，已按規(guī)定進(jìn)行了處理。開設(shè)小金庫的常用手段 一：開設(shè)假賬戶，截留收入疑點(diǎn)：查賬人員在審查中新公司“銀行存款日記賬”時，發(fā)現(xiàn)12月25日32憑證摘要為“退貨款”58500元，結(jié)算方式為委托付款。該筆貨款入賬時間為12月21日，收款憑證為30。在4天時間里發(fā)生退貨，查賬人員懷疑有假退貨行為。查證：查賬人員首先調(diào)出30憑證，其分錄為：借：銀行存款 58，500 貸：應(yīng)收賬款 58，500 所附原始憑證為銀行轉(zhuǎn)來的“收賬通知”，付款單位為天津紅星廠。調(diào)閱32憑證，其分錄為：借：商品銷售收入 50，000 應(yīng)交稅金（增值稅）8，500 貸：銀行存款 58，500 所附原始憑證兩張，一是該公司業(yè)務(wù)部門開出的退貨發(fā)票，一是該公司財務(wù)部門開出的轉(zhuǎn)賬支票，收款人為天津紅星廠代理處。查賬人員分析，該公司從天津收款為何把退款轉(zhuǎn)到本市代理處，決定追查支票去處。銀行證實(shí)，該款項(xiàng)轉(zhuǎn)到北方公司賬號上，經(jīng)調(diào)查，北方公司根本不存在。同時與紅星廠電話聯(lián)系，紅星廠根本沒有發(fā)生退貨業(yè)務(wù)。問題：查賬人員斷定中新公司
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1