審計(jì)干部工作心得--如何當(dāng)好審計(jì)組長(zhǎng)(編輯修改稿)
2025-08-12 14:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 性、相關(guān)性、充分性和合法性；審計(jì)工作底稿編寫(xiě)中運(yùn)用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為定性是否準(zhǔn)確；報(bào)告撰寫(xiě)是否合規(guī)，審計(jì)處理、處罰意見(jiàn)是否適當(dāng)；審計(jì)程序是否符合規(guī)定等方面。對(duì)有關(guān)事實(shí)不清問(wèn)題，要與審計(jì)人員認(rèn)真研究，必要時(shí)要親自查閱原始會(huì)計(jì)資料，努力防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)取證事項(xiàng)有效。四是堅(jiān)持抓疑點(diǎn)，把好線索移送關(guān)。從收據(jù)、發(fā)票、賬戶、合同等環(huán)節(jié)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，比如查單位收費(fèi)收據(jù)編號(hào)連續(xù)性，看是否缺號(hào)，收據(jù)記賬聯(lián)與對(duì)方付款聯(lián)金額一致性，看是否有母子收據(jù)；查費(fèi)用發(fā)票編號(hào)，看是否存在大量時(shí)間顛倒、發(fā)票順號(hào)，有無(wú)虛假費(fèi)用發(fā)票報(bào)賬套取現(xiàn)金；查工程項(xiàng)目合同，看工程支出的真實(shí)性；查庫(kù)存現(xiàn)金完整性，看是否庫(kù)存不實(shí)，私自占用現(xiàn)金問(wèn)題；查銀行存款真實(shí)性，看銀行對(duì)賬單與賬面存款數(shù)是否一致；查應(yīng)收、應(yīng)付款真實(shí)性，看往來(lái)款項(xiàng)有無(wú)虛假、是否存在。通過(guò)查收據(jù)，查出某鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人私自用財(cái)政收據(jù)收費(fèi)又私自用，查出某計(jì)生辦收入不入賬、個(gè)人侵占等違紀(jì)問(wèn)題；通過(guò)查發(fā)票，查出某企業(yè)改制中不合理補(bǔ)償、白條領(lǐng)取補(bǔ)助、違規(guī)報(bào)銷(xiāo)藥費(fèi)等問(wèn)題；通過(guò)查合同，查出某鎮(zhèn)利用虛假工程發(fā)票套現(xiàn)金等違紀(jì)問(wèn)題，均移送紀(jì)檢監(jiān)察或主管部門(mén)查處。五是堅(jiān)持抓協(xié)調(diào)
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