【文章內(nèi)容簡介】 認(rèn)為營業(yè)收入。利息和使用費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認(rèn)為營業(yè)收入。第二十五條 其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、工作崗位職責(zé)第二十六條 財務(wù)經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作。對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務(wù)會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。組織制訂公司的各項財務(wù)會計制度，并督促各部門和相關(guān)人員貫徹執(zhí)行。 在公司經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下，擬訂各項財務(wù)會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務(wù)會計制度。組織編制公司的財務(wù)預(yù)算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。開展財務(wù)預(yù)算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)月、半年、年的預(yù)算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向公司負(fù)責(zé)人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。要定期或不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)層和股東會報告各項財務(wù)收支和盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)層進行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，及時報送財務(wù)會計報告。報出的財務(wù)會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實可靠。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二十七條 會計的主要工作職責(zé)是：按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬，編制財務(wù)會計報告。根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應(yīng)繳稅金并按時繳納。若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關(guān)會計人員應(yīng)承擔(dān)由此而造成的公司損失。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)編制有關(guān)財務(wù)計劃或預(yù)算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務(wù)經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務(wù)清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關(guān)說明。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)完成各項成本定額、費用標(biāo)準(zhǔn)的制訂，并將制訂的方案提交公司領(lǐng)導(dǎo)層討論定案。妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第二十八條 出納的主要工作職責(zé)是：辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務(wù)制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。庫存現(xiàn)金不得超過公司財務(wù)制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。保管有關(guān)印章、空白票據(jù)和空白支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。五、支票管理第二十九條 支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第三十條 支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第三十一條 已領(lǐng)用而未注銷的支票，財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第三十二條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)?？偨?jīng)理外出時，應(yīng)授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審簽一般性、金額不大的款項支付。對于特殊性或金額較大的款項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。六、現(xiàn)金管理第三十三條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金。個人勞務(wù)報酬。出差人員必須攜帶的差旅費。結(jié)算起點以下零星支出。法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整由總經(jīng)理確定。第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第三十五條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第三十六條 公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第三十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第三十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確須坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核。交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用借款。第四十條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門主管簽字確認(rèn)，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。第四十一條 每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應(yīng)在相關(guān)憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報銷。第四十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款發(fā)放。第四十三條 符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應(yīng)由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第四十四條 使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用，應(yīng)參照上述程序辦理。七、會計檔案管理第四十五條 公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務(wù)會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。第四十六條 會計檔案的保存財務(wù)部門應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：會計檔案保管期限表檔案名稱 保管期限會計憑證類：(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 20xx年(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5年(3)銀行對賬單 5年會計賬簿類：(1)日記賬 20xx年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬 20xx年(2)明細(xì)賬、總賬、輔助賬 20xx年(3)固定資產(chǎn)卡片 20xx年固定資產(chǎn)報廢清理后保存 5年會計報表類：(1)主要財務(wù)指標(biāo)報表 3年(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年(3)年度會計報表(決算) 永久其他類：(1)財務(wù)成本計劃 3年(2)會計移交清冊 20xx年(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊 永久(4)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議 永久會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。第四十七條 會計檔案的借用財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復(fù)制。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，應(yīng)在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第四十八條 由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。八、附 則第四十九條 本制度由公司董事會負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自發(fā)布之日起生效實施。公司財務(wù)管理制度 運輸公司財務(wù)管理制度篇六一、合理使用項目資金認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制。嚴(yán)格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認(rèn)真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實、數(shù)字真實準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳。嚴(yán)格履行審批手續(xù)，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用。項目部財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項財務(wù)制度，保證項目資金的完整與安全。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會計制度，認(rèn)真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整。認(rèn)真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報賬。發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù)：①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的。②未按合同規(guī)定超工程進度或超工程造價付款的。③工程施工或驗收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的。④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的。⑤未辦理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。二、凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改?；üこ炭铐楅_支一律按合同執(zhí)行，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟ＶЦ吨焙笮璞M快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任，在未處理完畢之前不得再行支用。如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應(yīng)立即通知財務(wù)部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負(fù)。三、規(guī)范工程款的支付程序各項工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)部門存檔(包括臨時工程)。(無預(yù)算、)無合同、無協(xié)議、(無審計部門審計情況)的項目，財務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算。工程款審批程序(1)由施工單位提供工程形象進度。(2)根據(jù)工程形象進度，由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理，預(yù)算工程師及總工程師簽章。(3)工程款由項目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦，工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn)。(4)財務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款支付手續(xù)。(5)加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設(shè)置明細(xì)賬，經(jīng)常核對、及時清理結(jié)賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進行結(jié)賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金。(6)加強對材料、設(shè)備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，了解基建工程預(yù)算定額，熟悉材料預(yù)算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴(yán)格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負(fù)責(zé)人的簽字，采購數(shù)量和單價應(yīng)與采購合同