【文章內(nèi)容簡介】 評級體系管理的最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)： 1．審批內(nèi)部評級體系重大政策，確保內(nèi)部評級體系設(shè)計、流程、風(fēng)險參數(shù)量化、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和內(nèi)部評級應(yīng)用滿足監(jiān)管要求。 2．批準內(nèi)部評級體系實施規(guī)劃，并充分了解內(nèi)部評級體系的政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于內(nèi)部評級體系的開發(fā)建設(shè)。 3．監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的內(nèi)部評級政策和流程。 4．每年至少對內(nèi)部評級體系的有效性進行一次檢查。 5．審批或授權(quán)審批涉及內(nèi)部評級體系的其他重大 事項。 （三） 商業(yè)銀行高級管理層負責(zé)組織內(nèi)部評級體系的開發(fā)和運作，明確對內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化技術(shù)、運行表現(xiàn)以及監(jiān)控措施的相關(guān)要求，制定內(nèi)部評級體系設(shè)計、運作、改進、報告和評級政策，確保內(nèi)部評級體系持續(xù)、有效運作。高級管理層應(yīng)具體履行以下職責(zé)： 1．根據(jù)董事會批準的內(nèi)部評級體系實施規(guī)劃，配備資源開發(fā)、推廣、運行和維護本銀行的內(nèi)部評級體系。 2．制定內(nèi)部評級體系的配套政策流程，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)，制定并實施有效的問責(zé)制度。必要時，高級管理層應(yīng)對現(xiàn)有信用風(fēng)險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內(nèi)部評級 體系有效融入日常信用風(fēng)險管理。 Page 21 of 199 3．監(jiān)測內(nèi)部評級體系的表現(xiàn)及風(fēng)險預(yù)測能力，定期檢查信用風(fēng)險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況，定期聽取信用風(fēng)險主管部門關(guān)于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告。 4．向董事會報告內(nèi)部評級政策重大修改或特例事項的可能影響。 5．組織開展相關(guān)培訓(xùn)，增強本行工作人員對內(nèi)部評級體系的理解。 （四） 商業(yè)銀行應(yīng)建立一整套基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險內(nèi)部報告體系，確保董事會、高級管理層、信用風(fēng)險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風(fēng)險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內(nèi)部評級體系有效性。根據(jù)信息重要性、類別及報告層級 的不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部報告的頻率和內(nèi)容。報告應(yīng)包括以下信息： 1．按照評級表述的信用風(fēng)險總體情況。 2．不同級別、資產(chǎn)池之間的遷徙情況。 3．每個級別、資產(chǎn)池相關(guān)風(fēng)險參數(shù)的估值及與實際值的比較情況。 4．內(nèi)部評級體系的驗證結(jié)果。 5．監(jiān)管資本變化及變化原因。 6．壓力測試條件及結(jié)果。 7．內(nèi)部審計情況。 （五） 商業(yè)銀行應(yīng)指定信用風(fēng)險主管部門負責(zé)內(nèi)部評級體系的設(shè)計、實施和監(jiān)測。信用風(fēng)險主管部門應(yīng)獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負責(zé)人應(yīng)直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。信用風(fēng)險主管部門的職責(zé)應(yīng)包括 ： 1．設(shè)計和實施內(nèi)部評級體系，負責(zé)或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責(zé)任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔最終責(zé)任。 2．檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風(fēng)險的預(yù)測能力，定期向高級管理層報送有關(guān)內(nèi)部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告，確保高級管理層對內(nèi)部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。 3．檢查并記錄評級過程變化及原因，分析并記錄評級推翻和產(chǎn)生特例的原因。 Page 22 of 199 4．組織開展壓力測試，參與內(nèi)部評級體系的驗證。 5．編寫內(nèi)部評級體系報告，包括違約時和違約前一年的評級情況、評 級遷徙分析以及對關(guān)鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控情況等，每年至少兩次向高級管理層提交報告。 （六） 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負責(zé)對內(nèi)部評級體系及風(fēng)險參數(shù)估值的審計工作。審計部門的職責(zé)應(yīng)包括： 1．評估內(nèi)部評級體系的適用性和有效性，測試內(nèi)部評級結(jié)果的可靠性。 2．審計信用風(fēng)險主管部門的工作范圍和質(zhì)量，評估相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性。 3．檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護的完善程度。 4．檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。 5．評估持續(xù)符合本辦法要求的情況。 6．與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并提出相應(yīng)建議。 7．每年 至少一次向董事會報告內(nèi)部評級體系審計情況。 （七） 商業(yè)銀行應(yīng)就內(nèi)部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達到監(jiān)管要求，為銀監(jiān)會評估其內(nèi)部評級體系的治理有效性提供支持。文檔應(yīng)至少包括： 1．董事會職責(zé)以及履職情況。 2．高級管理層職責(zé)以及履職情況。 3．信用風(fēng)險主管部門的職責(zé)、獨立性以及履職情況。 4．基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險報告制度及執(zhí)行情況。 5．內(nèi)部評級體系的內(nèi)部審計制度及執(zhí)行情況。 6．內(nèi)部評級體系的外部審計情況。 7．相關(guān)會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。 三、 非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級體 系的設(shè)計 Page 23 of 199 （一） 基本要求 1．商業(yè)銀行應(yīng)通過內(nèi)部評級確定每個非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人和債項的風(fēng)險等級。 商業(yè)銀行可以對低風(fēng)險業(yè)務(wù)或不能滿足評級條件的風(fēng)險暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應(yīng)詳細說明處理方式，并報銀監(jiān)會備案。 2．商業(yè)銀行債務(wù)人評級范圍應(yīng)包括所有債務(wù)人與保證人。同一交易對手，無論是作為債務(wù)人還是保證人，在商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個評級。 3．商業(yè)銀行應(yīng)對承擔信用風(fēng)險的每筆債項所對應(yīng)的所有債務(wù)人和保證人分別評級。 4．商業(yè)銀行應(yīng)對非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人的每筆債項進行評級。 5．商業(yè)銀行可以采用計量模型方 法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進行評級。商業(yè)銀行對不同非零售風(fēng)險暴露可選用不同方法，但應(yīng)向銀監(jiān)會證明所選方法能夠準確反映評級對象的風(fēng)險特征。 6．非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級的技術(shù)要求包括評級維度、評級結(jié)構(gòu)、評級方法論和評級時間跨度、評級標準、模型使用和文檔化管理等方面。 （二） 評級維度 1．非零售風(fēng)險暴露的內(nèi)部評級包括債務(wù)人評級和債項評級兩個相互獨立的維度。 2．債務(wù)人評級用于評估債務(wù)人違約風(fēng)險，僅反映債務(wù)人風(fēng)險特征，一般不考慮債項風(fēng)險特征。違約債務(wù)人的違約概率為 100%；商業(yè)銀行可以設(shè)定 1 個違約債務(wù)人級 別，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預(yù)期損失程度設(shè)定多個違約債務(wù)人級別。 3．同一債務(wù)人不同債項的債務(wù)人評級應(yīng)保持一致。 4．債務(wù)人級別應(yīng)按照債務(wù)人違約概率的大小排序；若違約債務(wù)人級別超過 1個，違約債務(wù)人級別應(yīng)按照預(yù)期損失大小排序。 5．商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，債項評級可以基于預(yù)期損失，同時反映債務(wù)人違約風(fēng)險和債項損失程度；也可以基于違約損失率，反映債項損失的風(fēng)險。Page 24 of 199 債項評級應(yīng)按照債項損失的嚴重程度排序。 6．商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)通過獨立的債項評級評估債項的損失風(fēng)險，債項級別按照違約損失率大小排序。商 業(yè)銀行應(yīng)考慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產(chǎn)品、貸款用途和抵質(zhì)押品特征等。對違約損失率有一定預(yù)測能力的債務(wù)人特征，也可以納入債項評級。商業(yè)銀行可以對不同資產(chǎn)考慮不同風(fēng)險因素，以提高風(fēng)險估計的相關(guān)性和精確度。 （三） 評級結(jié)構(gòu) 1．商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定足夠的債務(wù)人級別和債項級別，確保對信用風(fēng)險的有效區(qū)分。信用風(fēng)險暴露應(yīng)在不同債務(wù)人級別和債項級別之間合理分布，不能過于集中。 2．商業(yè)銀行債務(wù)人評級應(yīng)最少具備 7 個非違約級別、 1 個違約級別，并保證較高級別的風(fēng)險小于較低級別的風(fēng)險。根據(jù)資產(chǎn)組合的特點和風(fēng)險管理需要，商業(yè)銀行可以設(shè)定多于本辦法規(guī)定的債務(wù)人級別，但應(yīng)保持風(fēng)險級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。 3．若單個債務(wù)人級別風(fēng)險暴露超過所有級別風(fēng)險暴露總量的 30%，商業(yè)銀行應(yīng)有經(jīng)驗數(shù)據(jù)向銀監(jiān)會證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄。 4．商業(yè)銀行應(yīng)避免同一債項級別內(nèi)不同風(fēng)險暴露的違約損失率差距過大。債項評級的標準應(yīng)基于實證分析，如果風(fēng)險暴露在特定債項級別的集中度較高，商業(yè)銀行應(yīng)保證同一級別內(nèi)債項的損失嚴重程度相同。 （四） 債務(wù)人評級方法論和時間跨度 1．商業(yè)銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務(wù) 人的違約概率。 2．商業(yè)銀行的債務(wù)人評級應(yīng)同時考慮影響債務(wù)人違約風(fēng)險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會說明所采取的評級方法如何考慮系統(tǒng)性風(fēng)險因素的影響，并證明其合理性。 非系統(tǒng)性因素是指與單個債務(wù)人相關(guān)的特定風(fēng)險因素；系統(tǒng)性因素是指與所有債務(wù)人相關(guān)的共同風(fēng)險因素，如宏觀經(jīng)濟、商業(yè)周期等。 Page 25 of 199 3．商業(yè)銀行應(yīng)至少估計債務(wù)人未來一年的違約概率。 4．商業(yè)銀行的債務(wù)人評級既要考慮債務(wù)人目前的風(fēng)險特征，又要考慮經(jīng)濟衰退、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務(wù)人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務(wù)人的風(fēng)險敏感性。 如果數(shù)據(jù)有限，或難以預(yù)測將來發(fā)生事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的影響，商業(yè)銀行應(yīng)進行保守估計。 （五） 評級標準 1．商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定評級定義、過程和標準。評級定義和標準應(yīng)合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風(fēng)險。 評級定義應(yīng)包括各級別風(fēng)險程度的描述和各級別之間風(fēng)險大小的區(qū)分標準。 評級標準應(yīng)與商業(yè)銀行的授信、不良貸款處置等政策保持一致性。 2．商業(yè)銀行的評級標準應(yīng)考慮與債務(wù)人和債項評級相關(guān)的所有重要信息。商業(yè)銀行擁有的信息越少，對債務(wù)人和債項的評級應(yīng)越保守。 3．商業(yè)銀行應(yīng)確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對 債務(wù)人或債項進行合理劃分。不同業(yè)務(wù)條線、部門和地區(qū)的評級標準應(yīng)保持一致；如果存在差異，應(yīng)對評級結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。 4．商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時，應(yīng)確保評級標準清晰、透明，以便銀監(jiān)會、內(nèi)審部門和其他第三方掌握評級方法、重復(fù)評級過程、評估級別的適當性。 5．商業(yè)銀行的內(nèi)部評級可以參考外部評級結(jié)果，但不能僅依賴外部評級，并應(yīng)滿足下列條件： （ 1）了解外部評級所考慮的風(fēng)險因素和評級標準，確保外部評級結(jié)構(gòu)與內(nèi)部評級保持一致。 （ 2）有能力分析外部評級工具的預(yù)測能力。 （ 3）評估使用外部評級工具 對內(nèi)部評級的影響。 （六） 模型使用 1．信用風(fēng)險計量模型應(yīng)在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。由于信Page 26 of 199 用風(fēng)險計量模型僅使用部分信息，商業(yè)銀行應(yīng)通過必要的專家判斷保證內(nèi)部評級考慮了所有相關(guān)信息。專家判斷應(yīng)考慮模型未涉及的相關(guān)信息。商業(yè)銀行應(yīng)就如何結(jié)合專家判斷和模型結(jié)果建立書面的指導(dǎo)意見。 2．商業(yè)銀行應(yīng)能證明用于建模的數(shù)據(jù)代表資產(chǎn)組合的規(guī)模和特點，建立定期評估建模數(shù)據(jù)的準確性、完整性和適當性的程序，確保基于建模數(shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)有效應(yīng)用于信貸組合管理。 3．商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度以及風(fēng)險管理水平建立 多種評級體系。商業(yè)銀行應(yīng)對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。 4．商業(yè)銀行應(yīng)定期進行模型驗證，包括對模型區(qū)分能力、預(yù)測能力、準確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控，模型之間相互關(guān)系的復(fù)議以及模型預(yù)測結(jié)果和實際結(jié)果的返回檢驗。商業(yè)銀行應(yīng)有能力評估模型局限性，檢查并控制模型錯誤，持續(xù)改進模型表現(xiàn)。 5．商業(yè)銀行應(yīng)充分了解評級模型的基本假設(shè)，評估假設(shè)與現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境的一致性。在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時，商業(yè)銀行應(yīng)確保現(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟環(huán)境，評級結(jié)果差異在可控范圍之內(nèi)；如果模型結(jié)果達不到上述要求，商業(yè)銀行應(yīng)對模型結(jié)果進行保守調(diào)整 。 （七） 文檔化管理 1．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級的設(shè)計，建立符合本辦法要求的文檔。 2．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄內(nèi)部評級的重要過程，至少包括： （ 1）評級目標。 （ 2）資產(chǎn)組合分類。 （ 3）各類風(fēng)險暴露評級體系的適用性和依據(jù)。 （ 4）內(nèi)部評級在信用風(fēng)險管理和資本管理中的作用。 3．商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄評級標準以及各級別的定義，至少包括： （ 1）評級方法和數(shù)據(jù)。 Page 27 of 199 （ 2）債務(wù)人評級和債項評級級別結(jié)構(gòu)的確定依據(jù)及其含義，包括債務(wù)人和債項級別的數(shù)量、債務(wù)人和債項在不同級別之間的分布等。 （ 3）債務(wù)人各級 別之間基于風(fēng)險的關(guān)系，根據(jù)債務(wù)人級別的違約概率，確定各級別的風(fēng)險。 （ 4）債項各級別之間基于風(fēng)險的關(guān)系，根據(jù)預(yù)期損失嚴重程度，確定各級別的風(fēng)險。 （ 5）選擇評級標準的依據(jù)和程序，確保能夠?qū)?nèi)部評級區(qū)分風(fēng)險的能力做出分析；如果采用多種評級方法，應(yīng)記錄每種評級方法的選擇依據(jù)和程序。 （ 6）違約和損失定義。 4．商業(yè)銀行應(yīng)對評級模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔，文檔應(yīng)至少包括： （ 1）詳細描述各個級別、單個債務(wù)人、債項所使用的模型方法論、假設(shè)、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。 （ 2）建模數(shù)據(jù)對信貸組合的代表性 檢驗情況。 （ 3）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。 （ 4）模型有效性受限制的情形，以及解決方法。 5．采用外部模型也應(yīng)達到本辦法規(guī)定的文檔化要求。 四、 零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池體系的設(shè)計 （一） 基本要求 1．商業(yè)銀行應(yīng)建立零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風(fēng)險暴露進行準確、可靠的區(qū)分，并分配到相應(yīng)的資產(chǎn)池中。 商業(yè)銀行的風(fēng)險分池政策應(yīng)詳細說明對一些特殊零售風(fēng)險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續(xù)的產(chǎn)品、暫無風(fēng)險分池方法和標準的新產(chǎn)品等。 2．商業(yè)銀行應(yīng)對已違 約和未違約的零售風(fēng)險暴露分別進行風(fēng)險劃分；對不同國家的零售風(fēng)險暴露，應(yīng)分別進行風(fēng)險劃分，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零Page 28 of 199 售風(fēng)險暴露的風(fēng)險具有同質(zhì)性，經(jīng)銀監(jiān)會認可，可不單獨分池。 3．商業(yè)銀行應(yīng)選擇可靠的風(fēng)險因素進行風(fēng)險分池，這些因素應(yīng)同時用于零售業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的管理。商業(yè)銀行選擇風(fēng)險因素時，可以采用統(tǒng)計模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。 4．零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池應(yīng)同時反映債務(wù)人和債項主要風(fēng)險特征。