【文章內容簡介】 憑證 借：營業(yè)費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應收款 —— →分品種登記手工賬 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 （四）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理 化建議。 每季度結束后 15 天出具產品投入產出分析報告。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 8 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更 正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以 記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2021 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時通知領款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28日根據(jù)年度費用計劃、相關往來賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 — — →出納崗付款 9 注：付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— →收受管理部門相關人員交來的發(fā)票 —— →審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字—— →編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內報 賬，匯票兩星期內報賬。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 （ 2）領用：月末審核辦公用品明細賬 —— →審核辦公用品庫傳來的領用匯總表 —— →編制辦公用品領用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領用。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— →審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出 納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 —— →審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 —— →審核發(fā)票金額、數(shù)量是否 與入庫單一致 —— →編制記賬憑證 10 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ②領用：每季度末審核維修物資明細賬 —— →審核倉庫傳來的領用匯總表 —— →編制維修物資領用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2）審核具體依 據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 審核產品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產攤銷 月末 攤銷無形資產 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產攤銷 貸：無形資產 —— →傳主管崗復核 注：無形資產按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 —— →登記資金計劃 —— →編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出 納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款