如何寫好內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2025-04-05 21:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金中扣除。建議集團(tuán)總部制訂或修改驗(yàn)收制度，對所屬公司在進(jìn)行工程驗(yàn)收時實(shí)行實(shí)行交叉驗(yàn)收制度，即a公司的驗(yàn)收人員對b公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，b公司的驗(yàn)收人員對a公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。上述第一點(diǎn)針對具體單位具體問題有針對性提出建議措施，提醒財(cái)務(wù)部在支付款項(xiàng)時要扣除剔減的工程款；第二點(diǎn)則是對整個集團(tuán)或個別公司存在的管理漏洞提出一個解決的方案，防止以后出現(xiàn)類似的情況，這兩個建議都可行且有針對性，一個建議治標(biāo)另一個則治本，這種有針對性的建議對于完善公司的管理制度非常有利。 內(nèi)部審計(jì)全面風(fēng)險管理報(bào)告 我國《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第17號－－重要性與審計(jì)風(fēng)險》中對審計(jì)風(fēng)險的定義是：審計(jì)風(fēng)險，是指內(nèi)部審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當(dāng)審計(jì)結(jié)論的可能性。審計(jì)風(fēng)險于客觀上普遍存在，發(fā)生時具有偶然性和災(zāi)害性，因而必須對審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行管理。要進(jìn)行風(fēng)險管理，首先必須明確內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的形成、種類及原因。一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險形成的原因形成內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險的因素如下：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能有效保證其組織上、業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性。 獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，不能有效保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在組織上的獨(dú)立性,在業(yè)務(wù)工作中的權(quán)威性,就不能保證審計(jì)質(zhì)量和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險。內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力的局限性，內(nèi)審人員普遍具有的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能與審計(jì)工作的要求還有相當(dāng)距離，審計(jì)人員受專業(yè)知識局限、缺乏綜合專業(yè)的審計(jì)知識,判斷和識別審計(jì)風(fēng)險的能力較差。內(nèi)部審計(jì)方法的影響(1)內(nèi)部審計(jì)方法滯后的影響。目前內(nèi)審模式仍以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主,主要審計(jì)目的是“查錯防弊”,審計(jì)風(fēng)險控制因素考慮較少,更談不上運(yùn)用以風(fēng)險導(dǎo)向?yàn)楹诵牡膶徲?jì)方法來防范和化解風(fēng)險。(2)抽樣審計(jì)誤差的影響。抽樣技術(shù)雖已被廣泛應(yīng)用,但內(nèi)審人員在運(yùn)用這一技術(shù)時,全憑審計(jì)人員的主觀經(jīng)驗(yàn)來確定樣本規(guī)模和樣本評價結(jié)果,容易遺漏重要事項(xiàng),形成
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