如何寫好內(nèi)部審計報告(編輯修改稿)
2025-04-05 21:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 金中扣除。建議集團總部制訂或修改驗收制度，對所屬公司在進行工程驗收時實行實行交叉驗收制度，即a公司的驗收人員對b公司完工項目進行驗收，b公司的驗收人員對a公司完工項目進行驗收。上述第一點針對具體單位具體問題有針對性提出建議措施，提醒財務(wù)部在支付款項時要扣除剔減的工程款；第二點則是對整個集團或個別公司存在的管理漏洞提出一個解決的方案，防止以后出現(xiàn)類似的情況，這兩個建議都可行且有針對性，一個建議治標另一個則治本，這種有針對性的建議對于完善公司的管理制度非常有利。 內(nèi)部審計全面風(fēng)險管理報告 我國《內(nèi)部審計具體準則第17號－－重要性與審計風(fēng)險》中對審計風(fēng)險的定義是：審計風(fēng)險，是指內(nèi)部審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當(dāng)審計結(jié)論的可能性。審計風(fēng)險于客觀上普遍存在，發(fā)生時具有偶然性和災(zāi)害性，因而必須對審計風(fēng)險進行管理。要進行風(fēng)險管理，首先必須明確內(nèi)部審計風(fēng)險的形成、種類及原因。一、內(nèi)部審計風(fēng)險形成的原因形成內(nèi)部審計風(fēng)險的因素如下：內(nèi)部審計機構(gòu)未能有效保證其組織上、業(yè)務(wù)上的獨立性。 獨立性是審計工作的靈魂，不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性,在業(yè)務(wù)工作中的權(quán)威性,就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險。內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)能力的局限性，內(nèi)審人員普遍具有的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能與審計工作的要求還有相當(dāng)距離，審計人員受專業(yè)知識局限、缺乏綜合專業(yè)的審計知識,判斷和識別審計風(fēng)險的能力較差。內(nèi)部審計方法的影響(1)內(nèi)部審計方法滯后的影響。目前內(nèi)審模式仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主,主要審計目的是“查錯防弊”,審計風(fēng)險控制因素考慮較少,更談不上運用以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。(2)抽樣審計誤差的影響。抽樣技術(shù)雖已被廣泛應(yīng)用,但內(nèi)審人員在運用這一技術(shù)時,全憑審計人員的主觀經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和樣本評價結(jié)果,容易遺漏重要事項,形成
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