【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的，可另用附件說(shuō)明?！　∫弧⒆圆閷?duì)象　　我市行政區(qū)域內(nèi)的所有建筑業(yè)企業(yè)?！　《⒆圆榉秶　》秶?20xx年1月至20xx年12月納稅情況，若有涉及到以前稅收違法行為的，應(yīng)按規(guī)定向前追溯。　　稅種范圍：地稅部門(mén)負(fù)責(zé)征收管理的稅費(fèi)及基金，其中以營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅為重點(diǎn)?！　“l(fā)票范圍：發(fā)票的真實(shí)性、合法性，其他大額發(fā)票的真?zhèn)??！　∽圆槠谙蓿褐?0xx年6月20日結(jié)束　　資料報(bào)送：自查表及相關(guān)資料于自查期結(jié)束前報(bào)送至啟東稽查局綜合股，聯(lián)系電話：83337178/83331714?！　∪?、自查內(nèi)容　?、瘛I(yíng)業(yè)稅　?。ㄒ唬┦杖敕矫妗　?yīng)全面檢查各種應(yīng)稅收入的合理性、完整性和及時(shí)性。　　，隱匿收入或延遲申報(bào)納稅?！　。?）合同明確規(guī)定付款日期，是否按合同規(guī)定的付款日期確認(rèn)收入；　?。?）合同未明確規(guī)定付款日期，或未與甲方（發(fā)包方）簽訂書(shū)面合同，在收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)后是否確認(rèn)收入；　　（3）預(yù)收工程款，是否按規(guī)定申報(bào)納稅?！　。瑳](méi)有將部分或全部的安裝、裝飾等其他工程收入并入該項(xiàng)工程總造價(jià)內(nèi)核算　　　　以包工不包料方式承包工程，是否只將人工費(fèi)、管理費(fèi)等勞務(wù)收入作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，未將甲方提供的材料、動(dòng)力等價(jià)款計(jì)入計(jì)稅依據(jù)，未申報(bào)納稅?！　　　。?）是否結(jié)轉(zhuǎn)在工程價(jià)款以外收取的機(jī)械作業(yè)收入、材料轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入等各項(xiàng)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入?；蛘唠m按規(guī)定核算工程價(jià)款以外取得的各項(xiàng)收入，但未申報(bào)納稅?！　。?）是否將臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞保統(tǒng)籌、遠(yuǎn)征費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目確認(rèn)為收入?！　。?）超計(jì)劃、超面積施工部分是否只確認(rèn)成本，未確認(rèn)收入?！　。?）水暖、電照、給排水、寬帶等施工項(xiàng)目的收入是否全額確認(rèn)?！　。?）是否將材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)等價(jià)外收入直接通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”、“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等賬戶進(jìn)行核算，或者直接沖減費(fèi)用?！　。?）設(shè)備出租收入是否確認(rèn)收入?！　。邪绞欠癜匆?guī)定確認(rèn)工程價(jià)款　　發(fā)包方向承包方提供實(shí)物或勞務(wù)抵償工程價(jià)款等應(yīng)付款項(xiàng)，承包方未按規(guī)定確認(rèn)工程價(jià)款，隱匿應(yīng)稅收入?！　?、抵償債務(wù)或換取材料　　　　，是否將非主營(yíng)業(yè)務(wù)高稅率的項(xiàng)目混作低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅　　　?。?）是否利用自建自用建筑物不征收營(yíng)業(yè)稅的政策，以自建自用建筑物名義向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑勞務(wù)，未確認(rèn)應(yīng)稅收入。　?。?）出租、出售自建自用建筑物取得收入，是否未按照規(guī)定申報(bào)納稅?！　　　。ǘ┢渌矫妗　　　。?）是否按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部收入向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并就其本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入繳納營(yíng)業(yè)稅?！　。?）是否自應(yīng)申報(bào)之月（含當(dāng)月）起6個(gè)月內(nèi)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入的完稅憑證（若否，應(yīng)就其異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納營(yíng)業(yè)稅）。　　　?。ㄈ?、涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅　　　　（1）檢查買(mǎi)賣(mài)金融商品價(jià)差收入的準(zhǔn)確性。檢查“長(zhǎng)期投資”、“交易性金融資產(chǎn)”、“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”等科目，對(duì)于賣(mài)出的金融商品，根據(jù)企業(yè)金融商品買(mǎi)賣(mài)統(tǒng)計(jì)表核對(duì)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，價(jià)差收入的計(jì)算是否準(zhǔn)確。特別注意股票分紅派息后的成本計(jì)算是否準(zhǔn)確?！　。?）檢查金融商品分紅派息收入的準(zhǔn)確性及完整性。檢查持有金融商品取得的分紅、債券利息收入是否已繳納營(yíng)業(yè)稅。通過(guò)查詢上市公司的利潤(rùn)分配公告及債券的派息公告等，檢查金融商品的分紅、利息收入計(jì)提是否正確?！　。?）檢查是否存在跨結(jié)轉(zhuǎn)的買(mǎi)賣(mài)金融商品價(jià)差負(fù)差。檢查是否存在利用買(mǎi)賣(mài)金融商品價(jià)差負(fù)差結(jié)轉(zhuǎn)至下一年抵減計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的情形。　　（4）檢查買(mǎi)賣(mài)金融商品的價(jià)差收入核算是否正確。檢查是否將股票、債券、外匯、其他四大類(lèi)品種統(tǒng)一歸為“金融商品”，檢查是否將不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一納稅期內(nèi)進(jìn)行相抵，按盈虧相抵后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。檢查是否扣除了金融商品買(mǎi)賣(mài)的交易稅費(fèi)，造成少申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅?！　。?）投資收益。檢查金融商品賣(mài)出時(shí)，成本結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性；檢查分紅派息計(jì)提的準(zhǔn)確性、完整性。　　（6）可供出售金融資產(chǎn)—利息。檢查可供出售金融資產(chǎn)的債券的派息金額?！　。?）應(yīng)付賬款或預(yù)收賬款等往來(lái)科目，檢查明細(xì)科目，檢查是否存在未確認(rèn)收入的應(yīng)稅收入?！　。?）已繳稅金與已提、已申報(bào)稅金是否一致，檢查“應(yīng)交稅金”、“銀行存款”?！　、?、企業(yè)所得稅　　應(yīng)全面檢查各種應(yīng)稅收入的真實(shí)性、完整性和稅前扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性?！　。ㄒ唬┦杖敕矫妫▋?nèi)容參考營(yíng)業(yè)稅）　　企業(yè)是否按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅累計(jì)已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入?！　。ǘ┏杀举M(fèi)用方面　　，提前結(jié)轉(zhuǎn)或多結(jié)轉(zhuǎn)工程成本費(fèi)用　?。?）提前結(jié)轉(zhuǎn)未完工工程成本。企業(yè)是否按照提供勞務(wù)估計(jì)總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計(jì)已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本?！　。?）將直接費(fèi)用和間接費(fèi)用提前轉(zhuǎn)入工程成本?！　。?）擅自縮短臨時(shí)設(shè)施的攤銷(xiāo)期，虛增臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)成本。　　，虛增工程成本　?。?）虛列已耗用材料的單價(jià)、數(shù)量，虛增材料成本?！　。?）將尚未耗用的材料列入成本?！　。?）將不屬于材料成本、不能稅前扣除的其他費(fèi)用列入材料成本。　?。?）取得虛開(kāi)發(fā)票或虛構(gòu)購(gòu)進(jìn)材料業(yè)務(wù)，虛增材料成本?！　。?）材料成本的貸方差異有無(wú)長(zhǎng)期不調(diào)增利潤(rùn)。　?。?）已竣工的工地剩余已領(lǐng)用材料有無(wú)辦理退料手續(xù)沖減成本?！　　　。?）固定資產(chǎn)折舊的檢查　?、偈欠裎窗匆?guī)定年限計(jì)提折舊、計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率；　?、谑欠裨跔I(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品；　?、圻_(dá)到