某上市公司財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-04-05 21:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 支現(xiàn)金或以白條抵庫。 分公司支付單筆20萬元以上的大額資金必須事前報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。控股公司支付單筆20萬元以上的大額資金必須經(jīng)所在公司董事長批準(zhǔn)后方可辦理執(zhí)行。 資金管理辦法由公司財(cái)務(wù)部另行制定。 第三十四條 公司對應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款)采用備抵法核算壞賬損失，年末按應(yīng)收款項(xiàng)賬齡余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，具體壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下： 品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值易耗品和包裝物采用五五攤銷法或一次攤銷法攤銷，其他存貨的領(lǐng)用或發(fā)出，按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。分、控股公司的存貨盤存采用永續(xù)盤存制，每年應(yīng)至少進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，盤盈、盤虧資產(chǎn)要查明原因，報(bào)公司本部批準(zhǔn)后按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。庫存積壓的存貨物資要報(bào)公司本部批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行處理，以防止庫存物資的毀損和積壓浪費(fèi)?！ 〉谌鶙l 各分、控股公司應(yīng)根據(jù)各自單位具體情況，建立健全應(yīng)收賬款、存貨管理辦法和操作流程，將應(yīng)收賬款、存貨的控制作為日常管理的重要內(nèi)容常抓不懈，控制結(jié)果應(yīng)納入績效考核范圍?！ 〉诙?jié) 固定資產(chǎn)的管理 第三十七條 固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價(jià)值在2,000元以上的物品，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備等?！ 〉谌藯l 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要購建固定資產(chǎn)。分公司購建房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、金額超過20萬元的機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批?？毓晒举徑ǚ课萁ㄖ铩⑦\(yùn)輸設(shè)備、金額超過20萬元的機(jī)器設(shè)備和其他設(shè)備，須事先向公司本部作出詳細(xì)的書面報(bào)告，并經(jīng)該公司董事會批準(zhǔn)?！ 〉谌艞l 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時按實(shí)際發(fā)生的支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。待辦理完成竣工決算手續(xù)后，再按實(shí)際成本調(diào)整暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費(fèi)用和匯兌損益，符合資本化條件的，計(jì)入在建工程成本?！ 〉谒氖畻l 各分、控股公司支付在建工程施工進(jìn)度款，必須上報(bào)公司本部，經(jīng)有關(guān)程序批準(zhǔn)后方可支付。 第四十一條 所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按月計(jì)提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提?！ 〉谒氖l 固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率及折舊率如下： 第四十三條 各分、控股公司按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計(jì)入產(chǎn)品成本或當(dāng)期損益，不得沖減資本金?！ 〉谒氖臈l 公司要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，每年應(yīng)實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，詳細(xì)書面報(bào)告。如存在減值或損失，應(yīng)根據(jù)損失金額大小報(bào)經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審批后，按規(guī)定處理。 固定資產(chǎn)減值或損失審批權(quán)限及相應(yīng)管理辦法，由公司財(cái)務(wù)部另行制定。 第三節(jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理 第四十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資 產(chǎn)。通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等。購入的無形資產(chǎn)按購入的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，在約定的價(jià)值不公允的情況下，按公允價(jià)值入賬。非同一控制下企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)以購買日無形資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認(rèn)為開發(fā)支出?！ 「鲉挝谎兄啤⑷〉?、接受捐贈的無形資產(chǎn)均屬公司所有?！ 〉谒氖鶙l 無形資產(chǎn)、開發(fā)支出應(yīng)自取得當(dāng)月起在估計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。如果估計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。如果合同和法律沒有明確規(guī)定有效使用年限的，按不超過10年的期限攤銷。無形資產(chǎn)攤銷金額一般計(jì)入當(dāng)期損益?！ τ谑褂脡勖淮_定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應(yīng)在每個會計(jì)期間進(jìn)行減值測試，需要計(jì)提減值準(zhǔn)備的，相應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第四十七條 其他資產(chǎn)包括商譽(yù)、長期待攤費(fèi)用等。 商譽(yù)是指股權(quán)投資成本超過應(yīng)享有的被投資單位于投資取得日的公允價(jià)值份額的差額，或者為非同一控制下企業(yè)合并成本超過企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購買日的公允價(jià)值份額的差額。確認(rèn)的商譽(yù)至少應(yīng)當(dāng)每年年度終了進(jìn)行減值測試?！ ￠L期待攤費(fèi)用指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。 第六章 成本、費(fèi)用及稅收管理 第四十八條 各分、控股公司要正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格界定成本、費(fèi)用的受益對象或受益期限。各單位根據(jù)所在單位的特點(diǎn)按照會計(jì)制度的規(guī)定確定產(chǎn)品成本核算方法，一旦確定不得隨意變動?！ 〉谒氖艞l 生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品制造成本，并按產(chǎn)品分配到不同的受益對象。 第五十條 職工薪酬包括工資、職工福利費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退補(bǔ)償?shù)?。所有職工薪酬?yīng)先確認(rèn)為負(fù)債，然后分配至不同成本費(fèi)用項(xiàng)目?！ 」べY、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利按照實(shí)際支出據(jù)實(shí)列支，工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例提取，社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金按有關(guān)規(guī)定辦理并繳納，辭退補(bǔ)償可據(jù)實(shí)列支或按規(guī)定預(yù)計(jì)負(fù)債。
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