某上市公司財務管理制度(編輯修改稿)
2025-04-05 21:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 支現(xiàn)金或以白條抵庫。 分公司支付單筆20萬元以上的大額資金必須事前報公司財務部，經(jīng)財務總監(jiān)審核并報公司總經(jīng)理批準后方可辦理?？毓晒局Ц秵喂P20萬元以上的大額資金必須經(jīng)所在公司董事長批準后方可辦理執(zhí)行?！ ≠Y金管理辦法由公司財務部另行制定?！ 〉谌臈l 公司對應收款項(含應收賬款、其它應收款)采用備抵法核算壞賬損失，年末按應收款項賬齡余額的一定比例計提壞賬準備，具體壞賬準備計提標準如下： 品協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等，低值易耗品和包裝物采用五五攤銷法或一次攤銷法攤銷，其他存貨的領用或發(fā)出，按加權平均法計價。分、控股公司的存貨盤存采用永續(xù)盤存制，每年應至少進行一次全面的盤點清查，盤盈、盤虧資產(chǎn)要查明原因，報公司本部批準后按規(guī)定程序進行賬務處理。庫存積壓的存貨物資要報公司本部批準后按規(guī)定進行處理，以防止庫存物資的毀損和積壓浪費?！ 〉谌鶙l 各分、控股公司應根據(jù)各自單位具體情況，建立健全應收賬款、存貨管理辦法和操作流程，將應收賬款、存貨的控制作為日常管理的重要內(nèi)容常抓不懈，控制結果應納入績效考核范圍?！ 〉诙?jié) 固定資產(chǎn)的管理 第三十七條 固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在2,000元以上的物品，包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備等?！ 〉谌藯l 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要購建固定資產(chǎn)。分公司購建房屋建筑物、運輸設備、金額超過20萬元的機器設備和其他設備，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批?？毓晒举徑ǚ课萁ㄖ?、運輸設備、金額超過20萬元的機器設備和其他設備，須事先向公司本部作出詳細的書面報告，并經(jīng)該公司董事會批準?！ 〉谌艞l 在建工程達到預定可使用狀態(tài)時按實際發(fā)生的支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達到預定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊。待辦理完成竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。為在建工程發(fā)生的借款費用和匯兌損益，符合資本化條件的，計入在建工程成本?！ 〉谒氖畻l 各分、控股公司支付在建工程施工進度款，必須上報公司本部，經(jīng)有關程序批準后方可支付?！ 〉谒氖粭l 所有固定資產(chǎn)都應按月計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提。 第四十二條 固定資產(chǎn)分類、預計使用年限、殘值率及折舊率如下： 第四十三條 各分、控股公司按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，一律計入產(chǎn)品成本或當期損益，不得沖減資本金?！ 〉谒氖臈l 公司要加強對固定資產(chǎn)的管理，每年應實地盤點至少一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，詳細書面報告。如存在減值或損失，應根據(jù)損失金額大小報經(jīng)有權批準機構審批后，按規(guī)定處理?！ 」潭ㄙY產(chǎn)減值或損失審批權限及相應管理辦法，由公司財務部另行制定?！ 〉谌?jié) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理 第四十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資 產(chǎn)。通常包括專利權、非專利技術、商標權、特許權、土地使用權等。購入的無形資產(chǎn)按購入的實際支出計價。投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資協(xié)議約定的價值計價，在約定的價值不公允的情況下，按公允價值入賬。非同一控制下企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)，應以購買日無形資產(chǎn)公允價值計量。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，確認為開發(fā)支出。 各單位研制、取得、接受捐贈的無形資產(chǎn)均屬公司所有?！ 〉谒氖鶙l 無形資產(chǎn)、開發(fā)支出應自取得當月起在估計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。如果估計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限的，按相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。如果合同和法律沒有明確規(guī)定有效使用年限的，按不超過10年的期限攤銷。無形資產(chǎn)攤銷金額一般計入當期損益。 對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)不需要攤銷，但應在每個會計期間進行減值測試，需要計提減值準備的，相應計提減值準備。 第四十七條 其他資產(chǎn)包括商譽、長期待攤費用等。 商譽是指股權投資成本超過應享有的被投資單位于投資取得日的公允價值份額的差額，或者為非同一控制下企業(yè)合并成本超過企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)于購買日的公允價值份額的差額。確認的商譽至少應當每年年度終了進行減值測試?！ ￠L期待攤費用指已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出。 第六章 成本、費用及稅收管理 第四十八條 各分、控股公司要正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格界定成本、費用的受益對象或受益期限。各單位根據(jù)所在單位的特點按照會計制度的規(guī)定確定產(chǎn)品成本核算方法，一旦確定不得隨意變動。 第四十九條 生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本，并按產(chǎn)品分配到不同的受益對象?！ 〉谖迨畻l 職工薪酬包括工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退補償?shù)取Ｋ新毠ば匠陸却_認為負債，然后分配至不同成本費用項目?！ 」べY、職工福利費、非貨幣性福利按照實際支出據(jù)實列支，工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按照規(guī)定比例提取，社會保險費、住房公積金按有關規(guī)定辦理并繳納，辭退補償可據(jù)實列支或按規(guī)定預計負債?！ ?
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