公司理財吉林大學(xué)商學(xué)院課件模版(編輯修改稿)
2025-01-16 22:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債 流動比率低表明以公司的流動資產(chǎn)償付流動負債比較困難，而流動比率高則表明公司短期償債能力強。過高可能產(chǎn)生長期負債代替了流動負債或流動資產(chǎn)閑置。 經(jīng)驗上對一般公司流動比率在2左右為好。,第三節(jié) 會計報表指標分析,速動比率（酸性試驗比率） 速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債 =(流動資產(chǎn)—存貨)/流動負債 經(jīng)驗上一般公司的速動比率在1左右為好。 現(xiàn)金比率 這里所謂現(xiàn)金指廣義的現(xiàn)金，即包括貨幣現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物（有價證券）。它是公司償付短期債務(wù)最有力的手段。 現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+短期有價證券)/流動負債,第三節(jié) 會計報表指標分析,長期償債能力 ：指公司在到期時償還長期債務(wù)本息的能力。 資產(chǎn)負債率 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額 負債總額包含長期負債和短期負債，資產(chǎn)總額為扣除累計折舊后的資產(chǎn)凈額。 資產(chǎn)負債率一般以50%為好。 利息保障倍數(shù) 利息保障倍數(shù)=息前稅前利潤/利息費用 息前稅前利潤是在損益表中為扣除利息費用和所得稅之前的利潤，可由利潤總額（稅前利潤）加利息費用計算。利息保障倍數(shù)越大，公司經(jīng)營所獲利潤支付利息的能力越強，償還債務(wù)能力越強,第三節(jié) 會計報表指標分析,由資產(chǎn)負債率可以派生其它長期償債能力指標： 負債權(quán)益比=負債總額/權(quán)益總額 該指標越小長期償債能力越強 有形凈值債務(wù)率=負債總額/(權(quán)益總額—無形資產(chǎn) 凈值) 該指標越小長期償債能力越強 權(quán)益乘（倍）數(shù)=資產(chǎn)總額/權(quán)益總額 該指標越小長期償債能力越強 股東權(quán)益比率=權(quán)益總額/資產(chǎn)總額 該指標越大長期償債能力越強,第三節(jié) 會計報表指標分析,二、營運能力分析 營運能力主要指公司經(jīng)營的資產(chǎn)所占用資金的使用效率。主要是通過所使用的各種資金的周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)（期）來分析，周轉(zhuǎn)期=1/周轉(zhuǎn)率360（天）。一般來論，周轉(zhuǎn)率越快，周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明資金的使用效率越高，公司的營運能力越強。分析時也需注意掩蓋的其他問題。 資產(chǎn)使用效率指標 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總額/平均資產(chǎn)總額（次/年） 式中：銷售收入總額是指銷售收入凈額 =銷售收入銷售退回、折讓、折扣 平均資產(chǎn)總額指年初與年末相應(yīng)指標值的平均值（以后平均的含義相同） 360天為一個會計期的天數(shù),第三節(jié) 會計報表指標分析,流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總額/平均流動資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=360/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入總額/平均固定資產(chǎn)總額 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=360/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款使用效率 應(yīng)收賬款是流動性較強的流動資產(chǎn)，它收回的速度反映了公司在應(yīng)收賬款上投入資金的使用效率，而且對短期償債能力有重要影響。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入總額/平均應(yīng)收賬款余額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（平均收賬期）=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 周轉(zhuǎn)率過高應(yīng)具體分析,第三節(jié) 會計報表指標分析,存貨使用效率 存貨使用效率反映公司存貨管理水平，一般反映存貨使用效率指標主要是： 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售
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