【正文】 ； 、后記收款人賬戶，以貫徹銀行不墊款原則； ，以防止票據(jù)退票而造成銀行墊款。 ：會計憑證的附件要加蓋附件戳記；空白重要憑證作廢不得銷毀，應(yīng)加蓋作廢戳記。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 66 活動步驟 ?？傎~按科目設(shè)置、按月更換。領(lǐng)取 10 000 00元備用金。 ①該單位分戶式賬頁記滿，于 2020年 6月 1日更換新的賬頁， 6月 1日該單位存款賬戶余額為 236 000 00元； ② 2020年 6月 4日該單位收到一筆轉(zhuǎn)賬款項，金額為37000 00元； ③ 2020年 6月 4日該單位簽發(fā) 3726號轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出 41 000 00元； ④ 2020年 6月 7日該單位簽發(fā) 3728號轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出 12 000 00元。 根據(jù)資料填制計息余額表并于 6月 20日營業(yè)終了計算利息 。 活動步驟 1． 單發(fā)反映余額的科目。 ，由原錄入人員進行刪除、修改；復(fù)核員發(fā)現(xiàn)錄入員錄入的數(shù)據(jù)或要素有誤，應(yīng)通知錄入員糾正。沖正傳票，必須經(jīng)會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖賬，并對錯賬的日期、情況、金額以及沖正的日期等進行登記以便考核、分析原因進而改進工作．由于系統(tǒng)運行造成的錯賬以及由于柜員操作失誤造成的自身無法處理的錯賬，按照總行的有關(guān)規(guī)定辦理。對非總行定義的重要單證 (如作廢卡等 )應(yīng)將各保管柜員匯總并與內(nèi)部賬核對，檢查有無漏入賬情況。 (9) 檢查電子匯兌的退匯解付手續(xù)是否正確。 (2) 憑證格式、要素、簽章是否齊全、合法；重要事項的憑證審批手續(xù)是否符合要求。即先用藍字填制一張與錯賬反方向的傳票，用以沖銷錯賬；再用藍字填制一張正確傳票補記入賬。 只需將錯字用紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷的文字上邊。 根據(jù)資料編制當(dāng)日活期存款科目日結(jié)單 。 二、知識準(zhǔn)備： 1. 適用范圍 2. 登記的時間 3. 登記的依據(jù) 4. 當(dāng)日未發(fā)生業(yè)務(wù)或遇節(jié)假日，應(yīng)根據(jù)上日余額填 5. 當(dāng)日應(yīng)按科目加計各賬戶余額，與該科目總賬余額核對相符。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 88 三、經(jīng)典案例： 例 1： 模擬銀行遼金支行開戶單位寶麗電子有限公司(8310120205036)發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記寶麗電子有限公司活期存款分戶賬并計算利息 (如表 1412所示 )。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 81 日初工作準(zhǔn)備步驟如下圖 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 82 【 活動步驟 】 ： 活動步驟 1．簽到 網(wǎng)點主管開啟主機后，柜員打開終端，在系統(tǒng)界面上錄入事先設(shè)定的柜員號和密碼進行注冊并進入相關(guān)操作系統(tǒng)。 2. 會計憑證按交易流水序號整理的要求。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 65 【 活動步驟 】 活動步驟 。 、付訖章：一切現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金繳款單應(yīng)加蓋現(xiàn)金收訖章；一切現(xiàn)金付出憑證應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 46 四、活動練習(xí)： 2020年 6月 18日 (星期一 )模擬銀行遼金支行臨柜工作人員劉娟受理 7632現(xiàn)金支票一張 (如表 1－ 3－ 16所示），系開戶單位如意貿(mào)易公司 8310120205041)支付給該單位員工王征的差旅費 2 500 00元。 例 2: 2020 年 6 月 22 日開戶單位錦凌市啟德公司(8310120207116) 提交了一張面額為 10 000 的號碼為 3649 的商業(yè)匯票申請承兌 , 經(jīng)信貸部門審核同意并到會計部門辦理相關(guān)承兌手續(xù) , 模擬銀行遼金支行按規(guī)定從該單位賬戶上收取承兌手續(xù)費 5 , 由經(jīng)辦柜員劉娟編制特種轉(zhuǎn)賬傳票進行收款手續(xù)。各科目只單方面反映自身的增減變動，不涉及其他科目，也不存在平衡關(guān)系。 5 000元 。商業(yè)銀行會計實務(wù) 1 制作： 趙麗梅 遼寧金融職業(yè)學(xué)院金融系 商業(yè)銀行會計實務(wù) 2 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 ?學(xué)習(xí)任務(wù)一 劃分會計科目 ?學(xué)習(xí)任務(wù)二 記賬方法運用 ?學(xué)習(xí)任務(wù)三 會計憑證處理 ?學(xué)習(xí)任務(wù)四 賬務(wù)記載 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 3 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 【 知識目標(biāo) 】 ? 銀行會計科目的分類 ?銀行會計記賬方法的運用 ?銀行會計憑證處理 ?銀行賬務(wù)組織的內(nèi)容 【 技能目標(biāo) 】 ?能夠熟悉銀行會計科目的分類方法 ?能夠熟練運用銀行會計記賬方法 ?能夠?qū)︺y行會計憑證進行處理 ?能夠熟悉銀行賬務(wù)組織的內(nèi)容、賬簿設(shè)置和登記的流程和方法 ?能夠運用會計科目、記賬方法、會計憑證和賬簿進行賬務(wù)的記載、操作和核對。 600 000元 。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 21 三、經(jīng)典案例： 50本，每本按 1元計價，并入庫保管，用單式收付記賬法記賬如下： 收入：重要空白憑證 —— 現(xiàn)金支票 面額為 10000000元的銀行承兌匯票，用單式收付記賬法記賬如下： 收入：銀行承兌匯票 10 000 ，每本按 1元計價，用單式收付記賬法記賬如下： 付出：空白重要憑證 —— 轉(zhuǎn)賬支票 1元 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 22 四、活動練習(xí)： 模擬銀行遼金支行 2020年 6月 22日發(fā)生如下表外業(yè)務(wù)： 1．收到重要空白憑證轉(zhuǎn)賬支票 150本，入庫保管； 2．為開戶單位兌付三個月前的面額為 20 000 000元的銀行承兌匯票； 3．開戶單位來銀行購買空白轉(zhuǎn)賬支票 2本。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 36 例 1的活動步驟 活動步驟 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 37 活動步驟 。要求根據(jù)上述背景資料審查所受理的 7632現(xiàn)金支票，指出該支票填制過程中的差錯，并改正。 ：一切轉(zhuǎn)賬憑證和轉(zhuǎn)賬回單及收付款通知應(yīng)加蓋轉(zhuǎn)訖章。 按會計科目編號整理會計憑證，一般情況下于每日營業(yè)終了，將已辦完會計核算的憑證按照會計科目順序整理，對每一科目下的憑證按現(xiàn)金借方、現(xiàn)金貸方、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，科目日結(jié)單放在各科目憑證之前，按照會計科目代號的大小順序，表內(nèi)科目在前，表外科目在后。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 71 學(xué)習(xí)任務(wù)四 賬務(wù)組織 教學(xué)活動 賬務(wù)記載 【 活動目標(biāo) 】 熟悉銀行賬務(wù)組織、賬簿設(shè)置和賬務(wù)記載的流程和方法，能根據(jù)業(yè)務(wù)要求進行銀行會計日初操作、日終操作，日常對公業(yè)務(wù)記賬的處理以及日常賬務(wù)記載差錯的沖正處理。 活動步驟 2．現(xiàn)金出庫 現(xiàn)金出庫步驟如圖所示 款項 入箱 交易 處理 現(xiàn)金 出庫 清點 配款 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 83 活動步驟 3．重要空白憑證出庫 重要空白憑證出庫步驟見下圖 入箱 保管 交易 處理 申請 清點 登記 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 84 活動步驟 ，確保為當(dāng)天實際日期。 ①該單位分戶式賬頁記滿，于 2020年 3月 31日更換新的賬頁， 3月 31日該單位存款賬戶余額為 10 000 00元，至 3月 31日，未計息日數(shù)為 10天，未計息積數(shù)為 100 000 00元； ② 2020年 4月 3日該單位存入現(xiàn)金，金額為 30 000 00元； ③ 2020年 4月 30日該單位收到異地匯入款項 60 000 00元； ④ 2020年 5月 1日該單位簽發(fā) 8121轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出 20 000 00元； ⑤ 2020年 6月 15日該單位匯出款項 50 000 00元； ⑥ 2020年 6月 20日銀行結(jié)息，支付該單位利息 ，于 6月 21日轉(zhuǎn)入賬戶。 6. 月末要結(jié)出合計，并與同科目總賬余額核對相符。 五、分析思考題： 現(xiàn)金科目日結(jié)單的編制方法。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 124 、賬戶或金額而發(fā)生的錯賬，應(yīng)先由制票人改正憑證，并按照上述辦法更正賬簿。在傳票的摘要欄注明“沖正 年 月 日錯賬”字樣。 (3) 憑證打印內(nèi)容是否涂改，是否與會計事項相符。 。 (5) 重要單證及中間業(yè)務(wù)代保管重要單證付出與使用、作廢、回收數(shù)量是否形成等量關(guān)系。 所有錯賬沖正業(yè)務(wù)必須經(jīng)主管審批。注銷的賬頁另行保管，待裝訂賬頁時附于該戶賬頁之后備查。 二、知識準(zhǔn)備： 總賬按會計科目采用活頁形式設(shè)置，設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、借方余額和貸方余額四欄，賬頁每月更換一次，按年裝訂保管。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 97 三、經(jīng)典案例： 模擬銀行遼金支行開戶單位寶麗電子有限公司 (8310120205036) 截至上月底 （ 2020年 5月 31日 ） 累計未計息積數(shù)為 856 024 170 00元 ， 其活期存款賬戶余額變動情況如下： 6月 1日 80 000 00元 6月 4日 70 000 00元 6月 5日 90 000 00元 6月 6日 50 000 00元 6月 7日 120 000 00元 6月 8日 270 000 00元 6月 11日 352 800 00 6月 13日 237 600 00 6月 15日 154 500 00 6月 19日 58 600 00。 360 ≈ 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 89 表 1412 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 90 例 2： 模擬銀行遼金支行開戶單位虹橋機電設(shè)備公司(8310120201047)發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容登記虹橋機電設(shè)備公司分戶賬 (如表 1413所示 )。 。 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 73 科目日結(jié)單 年 月 日 借 方 貸 方 傳票張數(shù) 金 額 傳票張數(shù) 金 額 現(xiàn)金（ ）張 現(xiàn)金（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 合計（ ）張 合計（ ）張 教學(xué)項目一 基本核算方法處理 74 (二 ) 總賬 總賬是綜合核算的主要形式，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細(xì)核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制各種會計報表的依據(jù)。 目前大多數(shù)銀行采用計算機進行賬務(wù)處理，因此很多銀行采用按交易流水序號整理會計憑證的模式，一般同一營業(yè)機構(gòu)所有柜員的會計憑證均按柜員號順序整理，并可根據(jù)憑證數(shù)量的多少將一個或多個柜員憑證合并為一本進行裝訂。 ：會計人員經(jīng)辦和記載的憑證賬簿、報表應(yīng)加蓋