【正文】 流入量的比重 現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)比率 = 單項(xiàng)現(xiàn)金流入量 / 現(xiàn)金流入總額 （3）現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)比率： =單項(xiàng)現(xiàn)金流出量/現(xiàn)金流出總額 思考：流動比率、速動比率 和現(xiàn)金比率的關(guān)系,五、其他有關(guān)短期償債能力的比率 應(yīng)付帳款平均付賬期 應(yīng)付帳款平均付賬期（天數(shù)）=應(yīng)付帳款平均余額 / 購貨成本 購貨成本 = 期末存貨 + 主營業(yè)務(wù)成本—期初存貨 速動資產(chǎn)夠用天數(shù) 速動資產(chǎn)夠用天數(shù) = 速動資產(chǎn) / 預(yù)計(jì)每天營業(yè)開支 預(yù)計(jì)每天營業(yè)開支 =（預(yù)計(jì)年度營業(yè)開支 非現(xiàn)金支出）/365 經(jīng)營現(xiàn)金比率 經(jīng)營現(xiàn)金比率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 流動負(fù)債 營運(yùn)資本對總資產(chǎn)的比率 營運(yùn)資本對總資產(chǎn)的比率 = 營運(yùn)資本 / 資產(chǎn)總額,現(xiàn)金流動比率 = （現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物 +有價(jià)證券+經(jīng)營活動現(xiàn)金流量）/流動負(fù)債 經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量負(fù)債總額率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 負(fù)債總額 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量本期到期債務(wù)率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的長期債務(wù)和本期應(yīng)付票據(jù)之和 現(xiàn)金償付能力比率——現(xiàn)金利息保障倍數(shù) =（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+利息費(fèi)用+所得稅）/流動負(fù)債,到期債務(wù)本息支付比率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/（本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息） 債務(wù)現(xiàn)金支付率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/償付長期債務(wù)的現(xiàn)金流出 1現(xiàn)金流量對資本支出的比率 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 / 資本支出 1現(xiàn)金自給率 =近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之和 / 近三年固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、購買存貨所支付的現(xiàn)金及現(xiàn)金股利之和,1外部融資比率 = （經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目增減凈額+籌資現(xiàn)金流入量）/ 現(xiàn)金流入量 1現(xiàn)金流量充足率 = 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量增長率 = 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 /（長期負(fù)債現(xiàn)金償付額+固定資產(chǎn)購置額+股利支付金額） 1經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量增長率 = （本期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額—上期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額）/上期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額,六、影響短期償債能力的其他因素 可動用的銀行貸款指標(biāo) 準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn) 償債能力的聲譽(yù) 記錄的或有負(fù)債 擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債,第三節(jié) 長期償債能力分析 一、長期償債能力分析含義理解 長期償債能力，又稱資本結(jié)構(gòu)比率，是分析企業(yè)償 還長期負(fù)債本金及其利息能力的比率。 現(xiàn)金償付能力：反映以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的償付利息的能力 = （經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 + 利息費(fèi)用 + 所得稅）/ 利息費(fèi)用 （不扣除非付現(xiàn)費(fèi)用的）已獲利息倍數(shù) =（息稅前利潤 + 非付現(xiàn)費(fèi)用）/ 利息費(fèi)用 非付現(xiàn)費(fèi)用是指：固定資產(chǎn)折舊、待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷 短期已獲利息倍數(shù)、償付長期債務(wù)利息倍數(shù)、固定支出償付能力。24.11.1724.11.1719:11:5019:11:50November 17, 2024 整頓提高工作效率。2024年11月下午7時(shí)11分24.11.1719:11November 17, 2024 這些年的努力就為了得到相應(yīng)的回報(bào)。19:11:5019:11:5019:11Sunday, November 17, 2024 安全放在第一位，防微杜漸。24.11.1724.11.17Sunday, November 17, 2024 人生得意須盡歡，莫使金樽空對月。(補(bǔ)充指標(biāo)),三、已獲利息倍數(shù)分