【正文】 子（分）公司 主管總裁 /董事長審批 財務部審核 資金管理部安排資金 出 納 資金計劃單 制度關鍵點 《 資金調撥管理制度 》 3. 投資項目資金支付 發(fā)展部 資金管理部 出 納 被投資單位 經董事會或董事長審批的資金需求計劃 審核后安排調撥 制度檢查表 《 資金調撥管理制度 》 考核點 網銀支付流程是否符合程 序 支付是否超定額 考核方法 檢查是否有各級審核 實時檢查賬戶金額 制度關鍵點 《 投資項目資金管理制度 》 一、對外投資 1. 公司發(fā)展部負責集團公司對外投資活動，發(fā)展部負責項目投資前期盡職調查、可行性研究報告的編寫、與當地政府談判到最后公司注冊成立的全過程。違反了 《 流動資金管理制度 》 和蘇雨通字[2020]4號關于資金限額的相關規(guī)定 原因分析 :公司庫存現金過大 ,不及時繳存銀行，造成庫存現金過高，存在資金風險。 制度關鍵點 《 流動資金管理制度 》 三、子（分）公司留存現金的規(guī)定： 深加工企業(yè)月銷售 1000萬元以下的，存款余額不超過 50萬元；月銷售 1000萬元以上的，存款余額不超過 80萬元； 屠宰企業(yè)按上月日均屠宰量的兩倍付款額，作為最高存款余額。 （一）網上支付，屠宰企業(yè)單筆對外支付不得超過 30萬元，每日累計支付不得超過 300萬元；深加工企業(yè)單筆對外支付不得超過 20萬元，每日累計支付不得超過 200萬元。 四、結算中心結算管理 結算中心對集團所屬公司收入賬戶余額每天定時歸集，支出賬戶資金按計劃劃撥供其使用。 擅自在外部商業(yè)銀行或其他金融機構開戶存款； 當日收入不交結算中心和坐支收入； 收取的銀行承兌匯票不按管理規(guī)定辦理的； 明知在集團公司資金結算中心存款不足，故意騙取資金； 違反現金管理規(guī)定，庫存現金超限額不交存或擴大現金適用范圍 《 結算中心管理制度 》 制度檢查表 考核點 投資項目相關資料是否報送資金管理部 所有投資項目均需董事會、董事長或分管總裁審批 每個項目落實具體責任人、經辦人 新投資公司須按時向資金管理部上報資金日報 考核方法 提交項目資金計劃單時是否附有相關資料 檢查資金計劃單上是否有相應簽字 檢查項目資料中是否包括相關內容 是否通過電子郵件上報資金日報表 《 貨幣資金管理制度 》 制度關鍵點 一、管理體制 各公司總經理是資金安全管理的第一責任人，對資金安全承擔法律責任；總部財務部負責人對生產經營性資金的安全承擔主要責任；總部資金管理部負責人對非生產經營性資金的安全承擔主要責任；各子（分）公司財務部門負責人對貨幣資金安全承擔主要責任；出納是貨幣資金的具體經辦人員，對經辦資金的安全承擔直接責任。 360 ） =（ ） （設定的流動資金總額 ﹣ 實際占用流動資產總額 177。因特殊情況需要坐支現金的，應向資金管理部申請，經批準后方可坐支。結算中心對其開戶單位的所有存款、貸款每季計算一次利息，每季 25日為結息日。 4. 所有對外投資項目均由董事會、董事長或主管總裁審批，各子公司、分公司無對外投資權，但享有投資建議權。違反了 《 流動資金管理制度 》 和蘇雨通字 [2020]4號關于資金限額的相關規(guī)定。資本金項下的往來調整； 流動資金定額按季度確定、調整，作為下一季度考核的依據。 超限額上報集團資金管理部 、 分管總裁審批 。 制度關鍵點 《 投資項目資金管理制度 》 制度檢查表 考核點 投資項目相關資料是否報送資金管理部 所有投資項目均需董事會、董事長或分管總裁審批 每個項目落實具體責任人、經辦人 新投資公司須按時向資金管理部上報資金日報 考核方法 提交項目資金計劃單時是否附有相關資料 檢查資金計劃單上是否有相應簽字 檢查項目資料中是否包括相關內容 是否通過電子郵件上報資金日報表 《 資金結算管理制度 》 制度關鍵點 一、結算中心職能 融資功能 結算職能 貨幣資金管理職能 資金運動反映功能 二、結算中心主要業(yè)務內容 辦理集團所屬單位的存款和結算業(yè)務；實施內部資金調度，組織內部信貸；組織實施現金流量規(guī)劃，負責所屬單位現金流量計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。票據因金額錯誤或印鑒不清晰被退回時，未記賬的，出納可直接更換新票據，并在票據登記簿上注明“作廢，換為 XXXX號”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章后妥善保管；記賬后票據被退，則需作憑證更改； （五）收到的商業(yè)匯票、銀行承兌匯票必須及時登記備查賬； （六）對外使用商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等辦理背書轉讓時，一律根據審批權限，憑批準的 《 資金計劃審批單 》 辦理。 《 貨幣資金管理制度 》 制度關鍵點 六、票據及有關印章的管理 貨幣資金票據的種類包括：現金支票，轉賬支票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。資金計劃員要嚴格按限額計劃撥付資金，各用款單位如有特殊的計劃外資金需求，必須提前 5日提報追加計劃。 2. 超預算資金的項目，項目負責人編制資金需求表，列明超支原因、須補充資金數額、資金使用去向等，資金需求表上報董事長審批，審批通過后資金管理部負責支付資金；資金管理部對資金支付超預算部分進行檢查，對不合規(guī)使用行為上報董事長或主管總裁，不予資金支付。 案例 3： 事件陳述： 2020年 9月，開原萬潤、邯鄲萬潤、開封萬潤、綏化大眾銀行卡余額分別達到 70萬元、 92萬元、 35萬元、97萬元，超過了集團規(guī)定的銀行卡限額，違反了 《 流動資金管理制度 》 和蘇雨資通 [2020]4號關于資金限額的相關規(guī)定 原因分析： 相關責任人資金安全意識不夠、制度執(zhí)行意識不強 措 施： 要求持有銀行卡的單位嚴格遵守相關制度規(guī)定，并在規(guī)定時間內上報具體的銀行卡安全防范管理措施 《 流動資金管理制度 》 執(zhí)行案例 案例 4： 事件陳述： 上海寧潤占壓 100萬元資金長達九個月，違反了《 流動資金管理制度 》 第九條關于資金占用的相關規(guī)定 原因分析： 上海雨潤將上海寧潤相關注冊事移交禽業(yè)事業(yè)部，但由于種種原因一直沒有注冊完畢，造成資金占壓 措 施： 為避免再出現此類形式的資金長期占壓，要求新注冊公司必須要有相關責任人的書面承諾，按規(guī)定期限完成公司注冊釋放資金，各單位應積極處理非正常生產經營的資金占用 《 流動資金管理制度 》 執(zhí)行案例 《 融資管理制度 》 制度關鍵點 一、未經集團允許，嚴禁擅自開展融資活動 集團所屬公司所有融資事項必須經資金管理部審查同 意，未經允許嚴禁私自開展融資活動 未經資金管理部同意分（子）公司之間嚴禁互相拆借 資金，雙方均需通過資金管理部進行調劑 權益性融資行為應經集團董事會批準并按相關程序和 規(guī)定執(zhí)行 《 融資管理制度 》 制度關鍵點 二、融資流程管理 集團公司融資流程 資金管理部提出融資需求申請 董事會審議 提交融資機構 資金入賬使用 按時足額 還款 集團所屬公司融資流程 融資需求申請 資金管理部審查 有權人審批 提交融資機構 資金入賬使用 按時足額還款 集團所屬 公司 之間融資流程（資金拆借） 資金計劃申請單 有權人審批 資金管理部審核 資金入賬 《 融資管理制度 》 制度關鍵點 三、審批權限