【正文】 子（分）公司 主管總裁 /董事長審批 財(cái)務(wù)部審核 資金管理部安排資金 出 納 資金計(jì)劃單 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 資金調(diào)撥管理制度 》 3. 投資項(xiàng)目資金支付 發(fā)展部 資金管理部 出 納 被投資單位 經(jīng)董事會(huì)或董事長審批的資金需求計(jì)劃 審核后安排調(diào)撥 制度檢查表 《 資金調(diào)撥管理制度 》 考核點(diǎn) 網(wǎng)銀支付流程是否符合程 序 支付是否超定額 考核方法 檢查是否有各級(jí)審核 實(shí)時(shí)檢查賬戶金額 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 投資項(xiàng)目資金管理制度 》 一、對(duì)外投資 1. 公司發(fā)展部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司對(duì)外投資活動(dòng)，發(fā)展部負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資前期盡職調(diào)查、可行性研究報(bào)告的編寫、與當(dāng)?shù)卣勁械阶詈蠊咀?cè)成立的全過程。違反了 《 流動(dòng)資金管理制度 》 和蘇雨通字[2020]4號(hào)關(guān)于資金限額的相關(guān)規(guī)定 原因分析 :公司庫存現(xiàn)金過大 ,不及時(shí)繳存銀行，造成庫存現(xiàn)金過高，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 流動(dòng)資金管理制度 》 三、子（分）公司留存現(xiàn)金的規(guī)定： 深加工企業(yè)月銷售 1000萬元以下的，存款余額不超過 50萬元；月銷售 1000萬元以上的，存款余額不超過 80萬元； 屠宰企業(yè)按上月日均屠宰量的兩倍付款額，作為最高存款余額。 （一）網(wǎng)上支付，屠宰企業(yè)單筆對(duì)外支付不得超過 30萬元，每日累計(jì)支付不得超過 300萬元；深加工企業(yè)單筆對(duì)外支付不得超過 20萬元，每日累計(jì)支付不得超過 200萬元。 四、結(jié)算中心結(jié)算管理 結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)所屬公司收入賬戶余額每天定時(shí)歸集，支出賬戶資金按計(jì)劃劃撥供其使用。 擅自在外部商業(yè)銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開戶存款； 當(dāng)日收入不交結(jié)算中心和坐支收入； 收取的銀行承兌匯票不按管理規(guī)定辦理的； 明知在集團(tuán)公司資金結(jié)算中心存款不足，故意騙取資金； 違反現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金超限額不交存或擴(kuò)大現(xiàn)金適用范圍 《 結(jié)算中心管理制度 》 制度檢查表 考核點(diǎn) 投資項(xiàng)目相關(guān)資料是否報(bào)送資金管理部 所有投資項(xiàng)目均需董事會(huì)、董事長或分管總裁審批 每個(gè)項(xiàng)目落實(shí)具體責(zé)任人、經(jīng)辦人 新投資公司須按時(shí)向資金管理部上報(bào)資金日?qǐng)?bào) 考核方法 提交項(xiàng)目資金計(jì)劃單時(shí)是否附有相關(guān)資料 檢查資金計(jì)劃單上是否有相應(yīng)簽字 檢查項(xiàng)目資料中是否包括相關(guān)內(nèi)容 是否通過電子郵件上報(bào)資金日?qǐng)?bào)表 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 一、管理體制 各公司總經(jīng)理是資金安全管理的第一責(zé)任人，對(duì)資金安全承擔(dān)法律責(zé)任；總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；總部資金管理部負(fù)責(zé)人對(duì)非生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；各子（分）公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金安全承擔(dān)主要責(zé)任；出納是貨幣資金的具體經(jīng)辦人員，對(duì)經(jīng)辦資金的安全承擔(dān)直接責(zé)任。 360 ） =（ ） （設(shè)定的流動(dòng)資金總額 ﹣ 實(shí)際占用流動(dòng)資產(chǎn)總額 177。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)向資金管理部申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可坐支。結(jié)算中心對(duì)其開戶單位的所有存款、貸款每季計(jì)算一次利息，每季 25日為結(jié)息日。 4. 所有對(duì)外投資項(xiàng)目均由董事會(huì)、董事長或主管總裁審批，各子公司、分公司無對(duì)外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。違反了 《 流動(dòng)資金管理制度 》 和蘇雨通字 [2020]4號(hào)關(guān)于資金限額的相關(guān)規(guī)定。資本金項(xiàng)下的往來調(diào)整； 流動(dòng)資金定額按季度確定、調(diào)整，作為下一季度考核的依據(jù)。 超限額上報(bào)集團(tuán)資金管理部 、 分管總裁審批 。 制度關(guān)鍵點(diǎn) 《 投資項(xiàng)目資金管理制度 》 制度檢查表 考核點(diǎn) 投資項(xiàng)目相關(guān)資料是否報(bào)送資金管理部 所有投資項(xiàng)目均需董事會(huì)、董事長或分管總裁審批 每個(gè)項(xiàng)目落實(shí)具體責(zé)任人、經(jīng)辦人 新投資公司須按時(shí)向資金管理部上報(bào)資金日?qǐng)?bào) 考核方法 提交項(xiàng)目資金計(jì)劃單時(shí)是否附有相關(guān)資料 檢查資金計(jì)劃單上是否有相應(yīng)簽字 檢查項(xiàng)目資料中是否包括相關(guān)內(nèi)容 是否通過電子郵件上報(bào)資金日?qǐng)?bào)表 《 資金結(jié)算管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 一、結(jié)算中心職能 融資功能 結(jié)算職能 貨幣資金管理職能 資金運(yùn)動(dòng)反映功能 二、結(jié)算中心主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 辦理集團(tuán)所屬單位的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；實(shí)施內(nèi)部資金調(diào)度，組織內(nèi)部信貸；組織實(shí)施現(xiàn)金流量規(guī)劃，負(fù)責(zé)所屬單位現(xiàn)金流量計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。票據(jù)因金額錯(cuò)誤或印鑒不清晰被退回時(shí)，未記賬的，出納可直接更換新票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上注明“作廢，換為 XXXX號(hào)”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章后妥善保管；記賬后票據(jù)被退，則需作憑證更改； （五）收到的商業(yè)匯票、銀行承兌匯票必須及時(shí)登記備查賬； （六）對(duì)外使用商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等辦理背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，一律根據(jù)審批權(quán)限，憑批準(zhǔn)的 《 資金計(jì)劃審批單 》 辦理。 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理 貨幣資金票據(jù)的種類包括：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。資金計(jì)劃員要嚴(yán)格按限額計(jì)劃撥付資金，各用款單位如有特殊的計(jì)劃外資金需求，必須提前 5日提報(bào)追加計(jì)劃。 2. 超預(yù)算資金的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資金需求表，列明超支原因、須補(bǔ)充資金數(shù)額、資金使用去向等，資金需求表上報(bào)董事長審批，審批通過后資金管理部負(fù)責(zé)支付資金；資金管理部對(duì)資金支付超預(yù)算部分進(jìn)行檢查，對(duì)不合規(guī)使用行為上報(bào)董事長或主管總裁，不予資金支付。 案例 3： 事件陳述： 2020年 9月，開原萬潤、邯鄲萬潤、開封萬潤、綏化大眾銀行卡余額分別達(dá)到 70萬元、 92萬元、 35萬元、97萬元，超過了集團(tuán)規(guī)定的銀行卡限額，違反了 《 流動(dòng)資金管理制度 》 和蘇雨資通 [2020]4號(hào)關(guān)于資金限額的相關(guān)規(guī)定 原因分析： 相關(guān)責(zé)任人資金安全意識(shí)不夠、制度執(zhí)行意識(shí)不強(qiáng) 措 施： 要求持有銀行卡的單位嚴(yán)格遵守相關(guān)制度規(guī)定，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)具體的銀行卡安全防范管理措施 《 流動(dòng)資金管理制度 》 執(zhí)行案例 案例 4： 事件陳述： 上海寧潤占?jí)?100萬元資金長達(dá)九個(gè)月，違反了《 流動(dòng)資金管理制度 》 第九條關(guān)于資金占用的相關(guān)規(guī)定 原因分析： 上海雨潤將上海寧潤相關(guān)注冊(cè)事移交禽業(yè)事業(yè)部，但由于種種原因一直沒有注冊(cè)完畢，造成資金占?jí)? 措 施： 為避免再出現(xiàn)此類形式的資金長期占?jí)?，要求新注?cè)公司必須要有相關(guān)責(zé)任人的書面承諾，按規(guī)定期限完成公司注冊(cè)釋放資金，各單位應(yīng)積極處理非正常生產(chǎn)經(jīng)營的資金占用 《 流動(dòng)資金管理制度 》 執(zhí)行案例 《 融資管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 一、未經(jīng)集團(tuán)允許，嚴(yán)禁擅自開展融資活動(dòng) 集團(tuán)所屬公司所有融資事項(xiàng)必須經(jīng)資金管理部審查同 意，未經(jīng)允許嚴(yán)禁私自開展融資活動(dòng) 未經(jīng)資金管理部同意分（子）公司之間嚴(yán)禁互相拆借 資金，雙方均需通過資金管理部進(jìn)行調(diào)劑 權(quán)益性融資行為應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)并按相關(guān)程序和 規(guī)定執(zhí)行 《 融資管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 二、融資流程管理 集團(tuán)公司融資流程 資金管理部提出融資需求申請(qǐng) 董事會(huì)審議 提交融資機(jī)構(gòu) 資金入賬使用 按時(shí)足額 還款 集團(tuán)所屬公司融資流程 融資需求申請(qǐng) 資金管理部審查 有權(quán)人審批 提交融資機(jī)構(gòu) 資金入賬使用 按時(shí)足額還款 集團(tuán)所屬 公司 之間融資流程（資金拆借） 資金計(jì)劃申請(qǐng)單 有權(quán)人審批 資金管理部審核 資金入賬 《 融資管理制度 》 制度關(guān)鍵點(diǎn) 三、審批權(quán)限