【正文】 。 《 結(jié)算中心管理制度 》 制度關(guān)鍵點 七、會計監(jiān)督 會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 擅自在外部商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)開戶存款； 當(dāng)日收入不交結(jié)算中心和坐支收入； 收取的銀行承兌匯票不按管理規(guī)定辦理的； 明知在集團(tuán)公司資金結(jié)算中心存款不足，故意騙取資金； 違反現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金超限額不交存或擴(kuò)大現(xiàn)金適用范圍 《 結(jié)算中心管理制度 》 制度檢查表 考核點 投資項目相關(guān)資料是否報送資金管理部 所有投資項目均需董事會、董事長或分管總裁審批 每個項目落實具體責(zé)任人、經(jīng)辦人 新投資公司須按時向資金管理部上報資金日報 考核方法 提交項目資金計劃單時是否附有相關(guān)資料 檢查資金計劃單上是否有相應(yīng)簽字 檢查項目資料中是否包括相關(guān)內(nèi)容 是否通過電子郵件上報資金日報表 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點 一、管理體制 各公司總經(jīng)理是資金安全管理的第一責(zé)任人，對資金安全承擔(dān)法律責(zé)任；總部財務(wù)部負(fù)責(zé)人對生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；總部資金管理部負(fù)責(zé)人對非生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；各子（分）公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對貨幣資金安全承擔(dān)主要責(zé)任；出納是貨幣資金的具體經(jīng)辦人員，對經(jīng)辦資金的安全承擔(dān)直接責(zé)任。 在建工程類付款手續(xù)：必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理會簽方可付款。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)向資金管理部申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可坐支。 （一）票據(jù)的購買或申請：各公司應(yīng)根據(jù)實際情況編制貨幣資金票據(jù)購買或申請計劃，票據(jù)的購買或申請應(yīng)納入財務(wù)部資金預(yù)算； （二）票據(jù)的保管：票據(jù)應(yīng)由出納專人保管，并按月編制票據(jù)領(lǐng)用存報表； （三）票據(jù)的領(lǐng)用和注銷：領(lǐng)用和注銷應(yīng)專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和盜用； （四）作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記另行保管。 360 ） =（ ） （設(shè)定的流動資金總額 ﹣ 實際占用流動資產(chǎn)總額 177。 （總經(jīng)理） （財務(wù)部負(fù)責(zé)人） （資金管理部負(fù)責(zé)人） 制度測試題 二、選擇題 還款管理上，責(zé)任部門、責(zé)任人在貸款到期日前（ ）確定還款方案并根據(jù)需要辦理續(xù)借、展期等申報手續(xù) （ C ） A 3個月 B 2個月 C 1個月 D 1星期 超過流動資金定額，需要補充流動資金的，需專項向資金管理部申請，詳細(xì)列明增加流動資金的原因、用途、數(shù)額及歸還期限；資金管理部簽署意見后，報分管副總裁批準(zhǔn)；并按同檔貸款利率上浮 30%（ ）考核資金費用 （ C ） A 10% B 20% C 30% D 40% 融資人員有下列哪些情形，對直接責(zé)任人通報批評并罰款 50— 100元 （ ） (ABCD) A 不及時提供融資所需材料 B 不及時擬訂歸還計劃、還款方案 C 沒有建立融資臺賬或臺賬內(nèi)容登記不全 D 資金進(jìn)賬時主辦人、責(zé)任人沒有在融資臺賬上簽字備案 制度測試題 在核對賬戶過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)查明原因，當(dāng)日處理，處理結(jié)果（ ）日內(nèi)報資金管理部備案 （ B） A 1 B 2 C 3 D 5 集團(tuán)及所屬公司融資過程中應(yīng)遵循（ ）原則 （ ABCD） A 拓寬融資渠道 B 降低融資成本 C 慎重考慮公司償債能力 D 避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險 ６．分子公司財務(wù)科每天向資金管理部匯報資金日報表，內(nèi)容包括（ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．銀行存款 Ｂ．現(xiàn)金 Ｃ．銀行卡余額 Ｄ．以上皆正確 ７．集團(tuán)結(jié)算中心職能包括（ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．融資功能 Ｂ．結(jié)算功能 Ｃ．貨幣資金管理職能 Ｄ．資金運動反映功能 制度測試題 ８．（ ）負(fù)責(zé)確定對外投資價值及投資收益的原則 （Ａ） Ａ．財務(wù)部 Ｂ．資金管理部 Ｃ．發(fā)展部 Ｄ．投資者關(guān)系部 ９．對外投資包括（ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實體；收購 并購?fù)獠科髽I(yè)； Ｂ．與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項目； Ｃ．以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營 Ｄ．以上皆正確 １０．集團(tuán)結(jié)算中心原則 （ ） （ＡＢＣＤ） Ａ．恪守信用，履約付款 Ｂ．誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配 Ｃ．結(jié)算中心不墊款 Ｄ．以上皆正確 制度測試題 三、判斷題 集團(tuán)及集團(tuán)所屬公司可以使用安裝網(wǎng)上銀行的電腦瀏覽互聯(lián)網(wǎng) （ ） （ ） 集團(tuán)所屬公司總經(jīng)理是其銀行帳戶管理第一責(zé)任人 （ ） （ ） 公司帳戶只供本單位業(yè)務(wù)收支使用，嚴(yán)禁出租、出借帳戶供他人使用 （ ） （ √） 集團(tuán)資金管理部有權(quán)對集團(tuán)內(nèi)所有融資行為進(jìn)行監(jiān)督檢查 （ ） （ √） 上市公司之間未有特別授權(quán)，不得進(jìn)行沒有真實貿(mào)易背景的資金往來，禁止任何形式的相互資金拆借 （ ） （ √ ）