【正文】 360 ） =（ ） （設(shè)定的流動資金總額 ﹣ 實際占用流動資產(chǎn)總額 177。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)向資金管理部申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可坐支。 擅自在外部商業(yè)銀行或其他金融機構(gòu)開戶存款； 當(dāng)日收入不交結(jié)算中心和坐支收入； 收取的銀行承兌匯票不按管理規(guī)定辦理的； 明知在集團公司資金結(jié)算中心存款不足，故意騙取資金； 違反現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金超限額不交存或擴大現(xiàn)金適用范圍 《 結(jié)算中心管理制度 》 制度檢查表 考核點 投資項目相關(guān)資料是否報送資金管理部 所有投資項目均需董事會、董事長或分管總裁審批 每個項目落實具體責(zé)任人、經(jīng)辦人 新投資公司須按時向資金管理部上報資金日報 考核方法 提交項目資金計劃單時是否附有相關(guān)資料 檢查資金計劃單上是否有相應(yīng)簽字 檢查項目資料中是否包括相關(guān)內(nèi)容 是否通過電子郵件上報資金日報表 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點 一、管理體制 各公司總經(jīng)理是資金安全管理的第一責(zé)任人，對資金安全承擔(dān)法律責(zé)任；總部財務(wù)部負責(zé)人對生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；總部資金管理部負責(zé)人對非生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；各子（分）公司財務(wù)部門負責(zé)人對貨幣資金安全承擔(dān)主要責(zé)任；出納是貨幣資金的具體經(jīng)辦人員，對經(jīng)辦資金的安全承擔(dān)直接責(zé)任。結(jié)算中心對其開戶單位的所有存款、貸款每季計算一次利息，每季 25日為結(jié)息日。 四、結(jié)算中心結(jié)算管理 結(jié)算中心對集團所屬公司收入賬戶余額每天定時歸集，支出賬戶資金按計劃劃撥供其使用。 4. 所有對外投資項目均由董事會、董事長或主管總裁審批，各子公司、分公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。 （一）網(wǎng)上支付，屠宰企業(yè)單筆對外支付不得超過 30萬元，每日累計支付不得超過 300萬元；深加工企業(yè)單筆對外支付不得超過 20萬元，每日累計支付不得超過 200萬元。違反了 《 流動資金管理制度 》 和蘇雨通字 [2020]4號關(guān)于資金限額的相關(guān)規(guī)定。 制度關(guān)鍵點 《 流動資金管理制度 》 三、子（分）公司留存現(xiàn)金的規(guī)定： 深加工企業(yè)月銷售 1000萬元以下的，存款余額不超過 50萬元；月銷售 1000萬元以上的，存款余額不超過 80萬元； 屠宰企業(yè)按上月日均屠宰量的兩倍付款額，作為最高存款余額。資本金項下的往來調(diào)整； 流動資金定額按季度確定、調(diào)整，作為下一季度考核的依據(jù)。違反了 《 流動資金管理制度 》 和蘇雨通字[2020]4號關(guān)于資金限額的相關(guān)規(guī)定 原因分析 :公司庫存現(xiàn)金過大 ,不及時繳存銀行，造成庫存現(xiàn)金過高，存在資金風(fēng)險。 超限額上報集團資金管理部 、 分管總裁審批 。 制度關(guān)鍵點 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 制度檢查表 考核點 網(wǎng)銀支付流程是否符合 程序 支付是否超定額 考核方法 檢查是否有各級審核 實時檢查賬戶金額 《 資金調(diào)撥管理制度 》 制度關(guān)鍵點 一、資金調(diào)撥流程 資金需求單位填寫資金計劃單 主管總裁 /董事長審批 資金管理部安排資金 出 納 需求方財務(wù)負責(zé)人審核 需求方總經(jīng)理審核 資金管理部審核 子（分）公司 1. 子（分）公司流動資金補充 付款 《 資金調(diào)撥管理制度 》 制度關(guān)鍵點 （分）公司資本性支出 子（分）公司 主管總裁 /董事長審批 財務(wù)部審核 資金管理部安排資金 出 納 資金計劃單 制度關(guān)鍵點 《 資金調(diào)撥管理制度 》 3. 投資項目資金支付 發(fā)展部 資金管理部 出 納 被投資單位 經(jīng)董事會或董事長審批的資金需求計劃 審核后安排調(diào)撥 制度檢查表 《 資金調(diào)撥管理制度 》 考核點 網(wǎng)銀支付流程是否符合程 序 支付是否超定額 考核方法 檢查是否有各級審核 實時檢查賬戶金額 制度關(guān)鍵點 《 投資項目資金管理制度 》 一、對外投資 1. 公司發(fā)展部負責(zé)集團公司對外投資活動，發(fā)展部負責(zé)項目投資前期盡職調(diào)查、可行性研究報告的編寫、與當(dāng)?shù)卣勁械阶詈蠊咀猿闪⒌娜^程。 制度關(guān)鍵點 《 投資項目資金管理制度 》 制度檢查表 考核點 投資項目相關(guān)資料是否報送資金管理部 所有投資項目均需董事會、董事長或分管總裁審批 每個項目落實具體責(zé)任人、經(jīng)辦人 新投資公司須按時向資金管理部上報資金日報 考核方法 提交項目資金計劃單時是否附有相關(guān)資料 檢查資金計劃單上是否有相應(yīng)簽字 檢查項目資料中是否包括相關(guān)內(nèi)容 是否通過電子郵件上報資金日報表 《 資金結(jié)算管理制度 》 制度關(guān)鍵點 一、結(jié)算中心職能 融資功能 結(jié)算職能 貨幣資金管理職能 資金運動反映功能 二、結(jié)算中心主要業(yè)務(wù)內(nèi)容 辦理集團所屬單位的存款和結(jié)算業(yè)務(wù)；實施內(nèi)部資金調(diào)度，組織內(nèi)部信貸；組織實施現(xiàn)金流量規(guī)劃，負責(zé)所屬單位現(xiàn)金流量計劃執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核。 制度關(guān)鍵點 《 結(jié)算中心管理制度 》 五、存貸款業(yè)務(wù)的管理 集團所屬各單位因生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展需要，可以向結(jié)算中心申請借款。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。 （一）、老工廠的改擴建工程，建設(shè)部門辦理完手續(xù)后須經(jīng)公司的總經(jīng)理簽字后方可付款，總經(jīng)理不在公司時，參見第十一條規(guī)定辦理； （二）、新建工廠付款手續(xù)，須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)會簽，總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)不在公司時，須書面?zhèn)髡娲_認后付款。票據(jù)因金額錯誤或印鑒不清晰被退回時，未記賬的，出納可直接更換新票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上注明“作廢，換為 XXXX號”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章后妥善保管；記賬后票據(jù)被退，則需作憑證更改； （五）收到的商業(yè)匯票、銀行承兌匯票必須及時登記備查賬； （六）對外使用商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等辦理背書轉(zhuǎn)讓時，一律根據(jù)審批權(quán)限，憑批準(zhǔn)的 《 資金計劃審批單 》 辦理。 （結(jié)算中心） １９．結(jié)算中心對其開戶單位的所有存款、貸款每（ ）計算一次利息，利息計算辦法按銀行計息辦法辦理 （季度） ２０．集團所屬公司在對外辦理收、支業(yè)務(wù)或簽訂經(jīng)濟合同時，主體是收款方時填寫（ ）賬號，主體是付款方時填寫（ ）賬號 （收入帳戶）（支出帳戶） 21. 各公司（ ）是資金安全管理的第一責(zé)任人，對資金安全承擔(dān)法律責(zé)任；總部（ ）對生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；總部（ ）對非生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔(dān)主要責(zé)任；各子（分）公司財務(wù)部門負責(zé)人對貨幣資金安全承擔(dān)主要責(zé)任；出納是貨幣資金的具體經(jīng)辦人員，對經(jīng)辦資金的安全承擔(dān)直接責(zé)任。 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點 六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理 貨幣資金票據(jù)的種類包括：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。財務(wù)總監(jiān)出差的，委托主辦會計簽字，同時必須電話請示財務(wù)總 監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)出差回公司后補簽手續(xù)。資金計劃員要嚴(yán)格按限額計劃撥付資金，各用款單位如有特殊的計劃外資金需求，必須提前 5日提報追加計劃。各開戶單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來，到期不能付款的，由結(jié)算中心強制劃款結(jié)算。 2. 超預(yù)算資金的項目，項目負責(zé)人編制資金需求表，列明超支原因、須補充資金數(shù)額、資金使用去向等，資金需求表上報董事長審批，審批通過后資金管理部負責(zé)支付資金；資金管理部對資金支付超預(yù)算部分進行檢查，對不合規(guī)使用行為上報董事長或主管總裁，不予資金支付。 （四）超過限