【正文】 原因分析：一方面是相關(guān)責任人重視不夠，另一 方面是部分銀行月底才可打印對賬單 措 施：要求各單位新開戶回執(zhí)和銷戶對賬單 及時上傳備案，對不能及時提供的說 明原因 制度執(zhí)行案例 制度執(zhí)行案例 《 賬戶管理制度 》 案例 3： 事件陳述：廣州雨潤、內(nèi)江福潤等公司新開銀行賬 戶未寫開戶申請，違反了 《 賬戶管理規(guī)定 》 第三條關(guān)于賬戶開立的相關(guān)規(guī)定 原因分析：上述公司為了不影響 ERP項目進度，配合 集團收支兩條線賬戶管理模式，向資金管 理部口頭作了開戶說明 措 施：要求各單位新開賬戶和撤銷賬戶必須填寫 開銷戶申請交資金管理部審核批復，對上 述公司要求在規(guī)定時間內(nèi)補齊相關(guān)手續(xù) 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 制度關(guān)鍵點 一、網(wǎng)銀支付流程 支付申請 一級復核 二級復核 有無問題 支付 有無問題 有 有 崗位：支付操作人員 職責：審查支付條件 ， 提出支付申請 崗位： 主辦會計 職責： 復核支付申請與原始申請單據(jù)一致性 復核收支雙方帳號 。 崗位：復核操作員 職責： 同意支付操作 《 網(wǎng)銀支付管理制度 》 二、網(wǎng)上銀行支付限額 集團子（分）公司對外支付經(jīng)營性資金，分網(wǎng)上和網(wǎng)下支付。 （四）超過限額的支付必須上報分管總裁。 ：營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼、稅務登記證、貸款卡等資料復印件留存資金管理部。 2. 超預算資金的項目，項目負責人編制資金需求表，列明超支原因、須補充資金數(shù)額、資金使用去向等，資金需求表上報董事長審批，審批通過后資金管理部負責支付資金；資金管理部對資金支付超預算部分進行檢查，對不合規(guī)使用行為上報董事長或主管總裁，不予資金支付。集團所屬公司除在結(jié)算中心開戶外，在所在地銀行開立收入和支出賬戶，實行收支兩條線的管理核算辦法。各開戶單位發(fā)生業(yè)務往來，到期不能付款的，由結(jié)算中心強制劃款結(jié)算。要確保貸款的安全性、流動性、效益性，符合集團公司的政策導向。資金計劃員要嚴格按限額計劃撥付資金，各用款單位如有特殊的計劃外資金需求，必須提前 5日提報追加計劃。 八、責任和處罰 有下列情形之一者，按結(jié)算金額的 5%處以罰款。財務總監(jiān)出差的，委托主辦會計簽字，同時必須電話請示財務總 監(jiān)，財務總監(jiān)出差回公司后補簽手續(xù)。不得任意超過庫存現(xiàn)金的限額（由集團資金管理部核定限額）；對超過庫存限額的現(xiàn)金和現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得直接用于單位的支出。 《 貨幣資金管理制度 》 制度關(guān)鍵點 六、票據(jù)及有關(guān)印章的管理 貨幣資金票據(jù)的種類包括：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、電匯、信用證等。相關(guān)公司扣減當月考核利潤（ ）萬元 （ 10 ） 開戶流程 （開戶申請） （ ） （開立賬戶 ） （開通網(wǎng)上銀行） （資金管理部備案） （資金管理部審批） 賬戶印鑒應有專人妥善保管，（ ）負責保管財務章，（ ）負責 保管法人代表章，實行分管并用制 （主辦會計）（財務總監(jiān)） 制度測試題 =（ ） （上年銷售總額 （ 1＋銷售累計同比增長率） 給定的周轉(zhuǎn)天 數(shù) 247。 （結(jié)算中心） １９．結(jié)算中心對其開戶單位的所有存款、貸款每（ ）計算一次利息，利息計算辦法按銀行計息辦法辦理 （季度） ２０．集團所屬公司在對外辦理收、支業(yè)務或簽訂經(jīng)濟合同時，主體是收款方時填寫（ ）賬號，主體是付款方時填寫（ ）賬號 （收入帳戶）（支出帳戶） 21. 各公司（ ）是資金安全管理的第一責任人，對資金安全承擔法律責任；總部（ ）對生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔主要責任；總部（ ）對非生產(chǎn)經(jīng)營性資金的安全承擔主要責任；各子（分）公司財務部門負責人對貨幣資金安全承擔主要責任；出納是貨幣資金的具體經(jīng)辦人員，對經(jīng)辦資金的安全承擔直接責任。 資本金項下的 往來調(diào)整） ，分子公司資金計劃單上報資金管理部之前須經(jīng) ( )( ) 簽字審核 （總經(jīng)理）（財務總監(jiān)） １３．投資項目資金支付，發(fā)展部須提前（ ）將資金計劃單報送資金管理部 （一周） １４．公司對外投資活動歸口管理部門為公司（ ） （發(fā)展部） １５． 經(jīng)批準投資的項目，項目注冊全部流程歸口管理部門為（ ），籌集項 目所需資金歸口管理部門（ ） （發(fā)展部） （資金管理部） １６．經(jīng)批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必 須重報（ ）和（ ） （投資意向書）（可行性研究報告） 制度測試題 １７．集團結(jié)算中心設（ ）崗位負責資金計劃的管理，對資金計劃安排的合 理性、準確性負責 （資金計劃分析員） １８．結(jié)算中心受理為各開戶單位申請辦理銀行承兌匯票。票據(jù)因金額錯誤或印鑒不清晰被退回時，未記賬的，出納可直接更換新票據(jù)，并在票據(jù)登記簿上注明“作廢，換為 XXXX號”字樣，將作廢的支票和存根粘貼在一起，加蓋作廢章后妥善保管；記賬后票據(jù)被退，則需作憑證更改； （五）收到的商業(yè)匯票、銀行承兌匯票必須及時登記備查賬； （六）對外使用商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等辦理背書轉(zhuǎn)讓時，一律根據(jù)審批權(quán)限，憑批準的 《 資金計劃審批單 》 辦理。 五、支票管理 業(yè)務人員到財務部門領(lǐng)用支票，必須逐項認真填寫 《 資金計劃審批單 》 ，由所在部門負責人審核，相關(guān)會計人員進行賬務核實確認后，財務負責人根據(jù)資金情況批準資金額度和出票日期。 （一）、老工廠的改擴建工程，建設部門辦理完手續(xù)后須經(jīng)公司的總經(jīng)理簽字后方可付款，總經(jīng)理不在公司時，參見第十一條規(guī)定辦理； （二）、新建工廠付款手續(xù)，須經(jīng)總經(jīng)理和財務總監(jiān)會簽，總經(jīng)理、財務總監(jiān)不在公司時，須書面?zhèn)髡娲_認后付款。 二、貨幣資金支付程序 ： 子（分）公司適用 經(jīng)辦人按賬期填制資金計劃單 財務付款 總經(jīng)理審批 子（分）公司財務總監(jiān)審核