【正文】 相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；（五）付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)參與商定對(duì)供應(yīng)商付款的條件。，但應(yīng)與業(yè)務(wù)的授權(quán)嚴(yán)格分離。、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄采購、驗(yàn)收、保管人員不能同時(shí)兼任賬務(wù)記錄工作。，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。：采購部門根據(jù)合同約定的付款期限打付款申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)人員確認(rèn)應(yīng)付賬款和付款期屬實(shí)、單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)簽批準(zhǔn)付款、財(cái)務(wù)付款。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)檢查采購業(yè)務(wù)是否符合采購實(shí)物預(yù)算。審計(jì)部應(yīng)制定相關(guān)監(jiān)督檢查規(guī)范，明確監(jiān)督檢查人員責(zé)任和權(quán)利以及監(jiān)督檢查工作的內(nèi)容和頻度。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第四條 公司應(yīng)當(dāng)建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下屬的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)盡量避免多頭對(duì)同一供應(yīng)商。第十六條 公司財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。辦理存貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。存貨采購和審批程序，按照《公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第xx號(hào)采購與付款》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。公司應(yīng)當(dāng)重視生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的選擇，應(yīng)當(dāng)反映存貨的特點(diǎn)及公司內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。如,不允許技術(shù)人員在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過程中對(duì)零部件供應(yīng)商進(jìn)行指定。,不要立即說降 價(jià)的事。第二十九條存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第二十一條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定倉儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。第十三條公司確定采購時(shí)點(diǎn)、采購批量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征、實(shí)際情況等因素。第三條公司在建立并實(shí)施存貨內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（二）存貨請(qǐng)購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）存貨采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù)算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定；（四）存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)則計(jì)提等會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)單價(jià)高、數(shù)量多的物資采購，公司應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價(jià)采購制度。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及公司實(shí)際需要對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。第四篇：公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第2號(hào)采購與付款公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第2號(hào)采購與付款（征求意見稿）第一章總則第一條為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《公司內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十九條 采購與付款業(yè)務(wù)控制審批過程中，授權(quán)審批人必須在職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得越權(quán)審批。第七條采購管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的原則出臺(tái)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的管理細(xì)則及相關(guān)人員的考核方案，加強(qiáng)對(duì)采購業(yè)務(wù)的控制，降低公司風(fēng)險(xiǎn)。（或勞務(wù)）后款的業(yè)務(wù)，采購部門必須審核請(qǐng)購部門的請(qǐng)購單、驗(yàn)收部門簽發(fā)的驗(yàn)收證明和供應(yīng)商出具發(fā)票是否一致，然后據(jù)以填制應(yīng)付憑單（連續(xù)編號(hào)）經(jīng)批準(zhǔn)后通知財(cái)務(wù)確認(rèn)應(yīng)付賬款入帳。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購部門修訂。：轉(zhuǎn)帳憑證、付款憑證、材料采購明細(xì)帳、應(yīng)付賬款明細(xì)帳、現(xiàn)金銀行存款日記帳。 ，維護(hù)單位對(duì)外信譽(yù)。第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具檢驗(yàn)報(bào)告、計(jì)量報(bào)告和驗(yàn)收證明。第四章 采購與驗(yàn)收控制第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管理制度，對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。第二條本規(guī)范所稱采購與付款，主要是指企業(yè)外購商品并支付價(jià)款的行為。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握有關(guān)供應(yīng)商信譽(yù)、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。：是倉庫部門編制反映入庫保管責(zé)任的連續(xù)編號(hào)的憑證。，采購部門應(yīng)專函報(bào)告具體原因，呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。公司對(duì)物品或勞務(wù)的需求應(yīng)由使用部門提出，經(jīng)授權(quán)人員審批，由采購部門負(fù)責(zé)采購；（2）采購合同的訂立與審計(jì)；（3）采購訂單的訂立與審批職務(wù)必須分離；（4）付款審批人和付款執(zhí)行人不能同時(shí)辦理尋求供應(yīng)廠商和詢價(jià)業(yè)務(wù)；（5）物品或勞務(wù)的采購部門不能同時(shí)擔(dān)任驗(yàn)收工作；（6）物品和勞務(wù)的采購、存儲(chǔ)和使用人不能擔(dān)任會(huì)計(jì)帳務(wù)的記錄工作；（7）審核付款的人員應(yīng)同付款人員分離；（8）記錄應(yīng)付帳款的人員不能同時(shí)擔(dān)任付款業(yè)務(wù)。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。重點(diǎn)檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。第九條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。公司內(nèi)部控制具體規(guī)范第3號(hào)存貨（征求意見稿）第一章總 則第一條為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《公司內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。公司自行生產(chǎn)的產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)按照成本費(fèi)用有關(guān)規(guī)定，合理計(jì)算產(chǎn)品成本。如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。第六章盤點(diǎn)與處置控制第二十七條公司應(yīng)當(dāng)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度，明確盤點(diǎn)范圍、方法、人員、頻率、時(shí)間等。,采購部必須進(jìn) 行比價(jià),議價(jià)。與競爭對(duì)手不斷聯(lián)系以監(jiān)督供貨商。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。公司生產(chǎn)部門、基建部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。第十七條擬入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。第七條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規(guī)定。