【正文】 資產(chǎn)盤盈、盤虧表。鄱陽縣原名波陽縣，1986年被國務(wù)院定為國家級貧困縣，2010年地方財(cái)政收入僅為4．1億元。11”案件57名責(zé)任人受處理江西省紀(jì)委常委會研究決定并經(jīng)江西省委同意，追究57名相關(guān)人員的責(zé)任。發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒等失范行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對其進(jìn)行審計(jì)。據(jù)2007年2月27日《新法制報(bào)》報(bào)道，2006年10月，鄱陽縣黃崗鎮(zhèn)村民洪某存入黃崗鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的14800元定期存款莫名消失，原來信用社信貸員黃某嚴(yán)重違規(guī)，私下為農(nóng)民辦理存折，收錢后卷款外逃，致使農(nóng)民積攢多年的養(yǎng)老金化為烏有。熊永明教授表示，鄱陽縣信用社長期給縣財(cái)政局出具具有法律效力的假對賬單，掩蓋犯罪事實(shí)，涉嫌觸犯刑法第188條“違規(guī)出具金融票證罪”，其在民事賠償方面，有逃脫不了的責(zé)任。對每項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行制約和限制，使每名員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查的范圍之內(nèi)，以此來保證各項(xiàng)工作的正常開展和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行。四是全員有責(zé)的原則。業(yè)務(wù)培訓(xùn)輔導(dǎo)與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，員工主動學(xué)習(xí)規(guī)章制度的自覺性較差，使部分操作人員對一些陸續(xù)出 3 臺的新制度、規(guī)定缺乏了解，有的甚至不聞不問，知識匱乏，有章不知。一是堅(jiān)持以人為本的控制理念。各部門要對各自評價的項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真梳理。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的工作，只有通過內(nèi)控評價來識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、有效防范風(fēng)險(xiǎn)和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，才有利于員工隊(duì)伍素質(zhì)的整體提高，有利于經(jīng)營成果的鞏固和提升，有利于增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，形成良好的內(nèi)控文化，促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。㈡召開局長辦公會議的議題、日期，無特殊情況由辦公室提前通知局領(lǐng)導(dǎo)和需要參加會議的人員。㈣局務(wù)會議內(nèi)容以及討論的事項(xiàng)根據(jù)主持會議的局領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)行傳達(dá)，對應(yīng)保密的內(nèi)容要注意保密。通過多種方式向社會公布我地區(qū)社會保險(xiǎn)政策法規(guī)、辦事程序及辦理時限，公開工作職責(zé)、經(jīng)辦紀(jì)律；建立社會保險(xiǎn)信息披露制度，自覺接受群眾監(jiān)督。第六條 加強(qiáng)對相關(guān)印鑒的管理㈠基金財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管。并在最后一筆金額后加蓋印章，在經(jīng)管人員一覽表上注明移交日期并簽字蓋章。內(nèi)容相對固定，根據(jù)披露的內(nèi)容，由地區(qū)社保局提供披露信息的編寫、初審、把關(guān)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后披露。局屬各部門及經(jīng)辦人員在稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時不得拒絕、阻撓其工作的正常進(jìn)行。㈥業(yè)務(wù)過錯責(zé)任追究實(shí)行三級追究：按照一項(xiàng)業(yè)務(wù)由經(jīng)辦、復(fù)核兩崗辦結(jié)的要求，出現(xiàn)以下過錯時對以上兩崗共同進(jìn)行責(zé)任追究，同時對科室主任進(jìn)行相應(yīng)責(zé)任追究：,導(dǎo)致征收、支付環(huán)節(jié)計(jì)算數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤的，給予效能告誡一次并由相關(guān)人員支付錯誤款項(xiàng)；，未審核發(fā)現(xiàn)，作出具體行為，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，給予效能告誡，待崗處理；、虛報(bào)事實(shí)，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，給予免職，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理；、降低參保條件，造成不良影響和后果的，給予效能告誡，調(diào)崗處理；，經(jīng)查證屬實(shí)，發(fā)現(xiàn)工作有疏忽失誤或主觀故意實(shí)施的行為，給予效能告誡一次；、法規(guī)或其他有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致過錯后果發(fā)生的，移交司法機(jī)關(guān)處理。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財(cái)政管理的水平、提高財(cái)政資金的使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會，討論通過實(shí)施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會應(yīng)當(dāng)專題對自我評價報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。㈢工作人員因失職造成國家重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。需要披露的專項(xiàng)信息由地區(qū)社保局相關(guān)職能科室根據(jù)內(nèi)容要求提出方案，提供材料，經(jīng)研究、評估，確定披露載體，分別報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。第五條 局檔案管理部門要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)檔案的交接、檢查和安全管理，確保業(yè)務(wù)檔案的安全完整。㈡財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核收入，確定收入和支出項(xiàng)目。如不一致應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。㈠建立征繳、支付部門內(nèi)部崗位審核、復(fù)核的制約關(guān)系。第七條參加人員參加人員為局長、副局長、各科室負(fù)責(zé)人，必要時通知有關(guān)科室人員列席。局長辦公會議由局長主持，局長不在時由副局長主持。四是建立內(nèi)外部檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。組織傳達(dá)學(xué)習(xí)《中國工商銀行內(nèi)部控制評價辦法》、《中國工商銀行基層行內(nèi)控評價實(shí)施細(xì)則》和《內(nèi)控評價達(dá)標(biāo)升級實(shí)施方案》等，認(rèn)真對照學(xué)習(xí)評價指標(biāo)的67條相關(guān)內(nèi)容，通過在全行廣泛的宣傳學(xué)習(xí)和動員，系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理制度，熟練掌握內(nèi)控評價指標(biāo)在業(yè)務(wù)工作中的運(yùn)用。“五防”即：防重大差錯事故和案件發(fā)生、防管理出現(xiàn)“真空”和疏漏、4 防職業(yè)道德失守、防意外事故發(fā)生、防群訪事件。三是重感情，輕制度。隨著國家宏觀調(diào)控政策的持續(xù)，商業(yè)銀行的市場環(huán)境、客戶結(jié)構(gòu)將會出現(xiàn)新的變化。一是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。事后，樟樹市農(nóng)村信用聯(lián)社介入調(diào)查，但“真相”始終未大白于天下?？h財(cái)政局還表示，將向縣農(nóng)村信用社啟動索賠程序。事后監(jiān)督工作除人工操作外還可以通過軟件開發(fā)，利用計(jì)算機(jī)部分代替人工操作，規(guī)避人為操作風(fēng)險(xiǎn)，縮短檢查時間，提高事后監(jiān)督工作效率。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過程中，卻無人發(fā)現(xiàn)異常。這一消息引起網(wǎng)民的極度憤慨，紛紛要求查明真相、嚴(yán)處責(zé)任人、挽回?fù)p失。P244 固定資產(chǎn)使用?控制點(diǎn)，目標(biāo)，措施答三個就好。（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動，以避免和減輕損失的策略。風(fēng)險(xiǎn)損失清單中所列示的項(xiàng)目一般是人們已經(jīng)識別的、最基本的損失風(fēng)險(xiǎn)。聯(lián)系：（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架涵蓋并拓展了內(nèi)部控制整合框架的內(nèi)容。P47 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要素。P9 五個要素。使命：是指對自身和社會發(fā)展所作出的承諾，是公司存在的理由和依據(jù)。（2）目標(biāo)不同。訪談的目的是查明被訪問者對過去的事項(xiàng)和潛在的事項(xiàng)的公正觀念和認(rèn)識。（4）風(fēng)險(xiǎn)承受即經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失，是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對最普遍的辦法。使用部門和管理部門逐筆查明原因，編制處理意見，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后由財(cái)會部門及時調(diào)整賬簿記錄。鄱陽縣財(cái)政局黨組成員徐曉明說，經(jīng)濟(jì)建設(shè)股分管的資金主要是上級撥付用于病險(xiǎn)水庫、農(nóng)田改造等。責(zé)成4個單位作出深刻檢查。對行為失范的員工要及時進(jìn)行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。無獨(dú)有偶。此前，全國律協(xié)宣傳委員會委員、北京中凱律師事務(wù)所合伙人陳凱律師分析此案時認(rèn)為，雖然財(cái)政局是政府部門，但與信用社建立的是儲蓄合同關(guān)系，屬于民事案件的范疇，信用社如果沒有核對預(yù)留印鑒，并且連續(xù)出具虛假證明，則存在明顯過錯，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。三是樹立內(nèi)控優(yōu)先理念的要求。內(nèi)控管理工作是全行的大事，必須人人參與，個人對自己在工作中遵章守紀(jì)的情況進(jìn)行自我評價，認(rèn)真反思。五是對內(nèi)控管理和評價工作不重視。全行員工要端正經(jīng)營思想，堅(jiān)持依法合規(guī)的經(jīng)營方針，對風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理工作有自覺的認(rèn)同感。四是自我評價階段。第四篇：內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度第一章總 則第一條 為加強(qiáng)我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解社會保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保社會保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)《社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2號）、《關(guān)于印發(fā)的通知》（冀勞社字〔2008〕44號）的要求，結(jié)合我局社會保險(xiǎn)工作實(shí)際，制定本制度。局長辦公會議除緊急情況外，一般每月召開一次。㈤會議決定的事項(xiàng)，各科室要認(rèn)真貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督辦。第七條 加強(qiáng)對享受社會保險(xiǎn)待遇人員的資格核定，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)或多付、漏付社會保險(xiǎn)待遇的現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。㈡整理有關(guān)印簽、憑證、賬簿、報(bào)表和會計(jì)檔案資料時，不得遺漏有關(guān)文件和制度規(guī)定，要寫書面材料，編制移交清冊，逐項(xiàng)移交。披露載體以新聞媒體為首選。第三條 業(yè)務(wù)稽核部門在實(shí)施內(nèi)部控制的檢查過程中可以查閱、復(fù)制相關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬薄、電子數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)資料等，對檢查事項(xiàng)有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為提出處理意見。第四條 責(zé)任過錯追究的認(rèn)定，報(bào)辦公室備案，由辦公室按規(guī)定處理。二、原則和目標(biāo)(一)工作原則。(二)組織實(shí)施階段(2016年89月)2016年89月，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財(cái)會【2012】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價報(bào)告的組成部分。四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí)，形成群眾路線活動的長效機(jī)制。㈡工作人員不作為、慢作為、亂作為造成損失的，按《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《公務(wù)員法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。第四條 業(yè)務(wù)稽核部門定期對各類社會保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)原始檔案進(jìn)行檢查，保證原始資料與計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料保持一致。㈠銀行存款的收支業(yè)務(wù)只能由經(jīng)過授權(quán)的財(cái)務(wù)人員辦理。㈡應(yīng)與開戶銀行定期對賬，核對銀行帳與開戶銀行對賬單是否一致。第五條 規(guī)范經(jīng)辦行為，強(qiáng)化業(yè)務(wù)崗位制約關(guān)系。第六條會議組織局務(wù)會議由局長或副局長召集主持召開，會議議題由會議主持人確定。有關(guān)本局重要行政工作必須由局長辦公會議討論決定。傳達(dá)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理的文件、制度、辦法、通報(bào)等，保證信息真實(shí)、可靠、暢通，便于掌握內(nèi)控評價工作 6 動態(tài)。二是宣傳學(xué)習(xí)階段?！拔宥ⅰ奔矗憾⒅攸c(diǎn)、盯假日、盯交接、盯空檔、盯病毒。主要存在依靠自控，忽略互控，監(jiān)控不到位，重檢查、輕整改，糾錯沒有完全逗硬，問題重復(fù)出現(xiàn)。二是動態(tài)管理的原則。因此，必須從長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略高度來認(rèn)識內(nèi)控評價工作。二人感到莫名其妙，前往信用社討說法，最后這筆貸款又神秘地“被還清”。鄱陽縣財(cái)政局認(rèn)為，因鄱陽縣農(nóng)村信用社未盡到核實(shí)公章的責(zé)任，并提供具有法律效力的虛假對賬單，存在重大監(jiān)管漏洞，從而導(dǎo)致此案發(fā)生?？h聯(lián)社應(yīng)制定詳細(xì)的事后監(jiān)督管理制度，根據(jù)所轄網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量和各網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量配備事后監(jiān)督人員專門負(fù)責(zé)對前臺業(yè)務(wù)操作的事后監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決處理。按照鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社的規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會計(jì)負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。而財(cái)政局局長風(fēng)光依舊，兒子開名車、經(jīng)營酒店。（3）實(shí)地觀察法審計(jì)人員親臨現(xiàn)場，實(shí)地觀察被評價單位工作人員的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過程，以檢查是否執(zhí)行內(nèi)控措施。P73 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的四大策略。列示時盡量詳細(xì)，列出的事項(xiàng)越多越好，越詳細(xì)越好。P49 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理