【正文】 險(xiǎn)提供基礎(chǔ)。P47 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要素。（3）報(bào)告目標(biāo)。聯(lián)系：（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架涵蓋并拓展了內(nèi)部控制整合框架的內(nèi)容。企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作是與其他管理工作緊密結(jié)合，在綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的情況下，把風(fēng)險(xiǎn)管理的要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中。風(fēng)險(xiǎn)損失清單中所列示的項(xiàng)目一般是人們已經(jīng)識(shí)別的、最基本的損失風(fēng)險(xiǎn)。（6）流程圖法通過將風(fēng)險(xiǎn)主體按照生產(chǎn)經(jīng)營的過程和日常活動(dòng)內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成流程圖，繼而對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（1）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以避免和減輕損失的策略。（2）彈性預(yù)算法根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制，適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目。P244 固定資產(chǎn)使用?控制點(diǎn)，目標(biāo)，措施答三個(gè)就好。尤其對(duì)使用期未滿的固定資產(chǎn)，要分析報(bào)廢的原因?qū)徟繕?biāo)：保證固定資產(chǎn)退廢符合授權(quán)的規(guī)定措施：固定資產(chǎn)的處置或出租、出借事項(xiàng)，要經(jīng)過有關(guān)授權(quán)部門批準(zhǔn)。這一消息引起網(wǎng)民的極度憤慨，紛紛要求查明真相、嚴(yán)處責(zé)任人、挽回?fù)p失?！毙鞎悦髡J(rèn)為，財(cái)政局資金劃撥的流程和機(jī)制沒有問題。而在李華波和徐德堂等人持續(xù)數(shù)年的套取轉(zhuǎn)移資金過程中，卻無人發(fā)現(xiàn)異常。其中:江西省農(nóng)村信用聯(lián)社21日作出一系列決定，對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社黨委書記、理事長吳智敏，黨委委員、副主任王正燦，黨委委員、副主任葉志軍，黨委委員、監(jiān)事長章芳，正科級(jí)稽核員、原監(jiān)事長張文光給予免職處理。事后監(jiān)督工作除人工操作外還可以通過軟件開發(fā)，利用計(jì)算機(jī)部分代替人工操作，規(guī)避人為操作風(fēng)險(xiǎn)，縮短檢查時(shí)間，提高事后監(jiān)督工作效率?？纯醋砸咽欠癜l(fā)揮了應(yīng)有的價(jià)值呢？ 中新網(wǎng)南昌3月5日電(艾永全 王昊陽)江西鄱陽縣財(cái)政局近億元資金被轉(zhuǎn)移一案，激起連鎖風(fēng)暴，受此案影響，江西省紀(jì)委、監(jiān)察廳、財(cái)政廳及金融部門下發(fā)緊急通知，一時(shí)間，在江西各地掀起內(nèi)部財(cái)務(wù)清查整頓之風(fēng)?？h財(cái)政局還表示，將向縣農(nóng)村信用社啟動(dòng)索賠程序。據(jù)2007年6月8日新華社報(bào)道，江西省弋陽縣農(nóng)信社代辦員賴傳太，以高額利息相誘惑，非法吸收公眾存款846余萬元，并利用職務(wù)之便侵吞儲(chǔ)戶存款1947萬元。事后，樟樹市農(nóng)村信用聯(lián)社介入調(diào)查，但“真相”始終未大白于天下。80年代，農(nóng)村信用合作社開始推行體制改革，1996年與中國農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，形成一個(gè)個(gè)獨(dú)立法人。一是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。四是提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的要求。隨著國家宏觀調(diào)控政策的持續(xù)，商業(yè)銀行的市場(chǎng)環(huán)境、客戶結(jié)構(gòu)將會(huì)出現(xiàn)新的變化。內(nèi)控評(píng)價(jià)要根據(jù)實(shí)際情況，采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)定相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合，全面檢查與抽樣檢查相結(jié)合的方法進(jìn)行科學(xué)的綜合評(píng)價(jià)，作出符合客觀實(shí)際的評(píng)價(jià)結(jié)論。三是重感情，輕制度。沒有及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行梳理，對(duì)無章可循的沒有及時(shí)補(bǔ)充完善，使得違規(guī)操作有乘之機(jī)，內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)仍比較突出，形成一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)?！拔宸馈奔矗悍乐卮蟛铄e(cuò)事故和案件發(fā)生、防管理出現(xiàn)“真空”和疏漏、4 防職業(yè)道德失守、防意外事故發(fā)生、防群訪事件。嚴(yán)禁我行我素，提高自律能力。組織傳達(dá)學(xué)習(xí)《中國工商銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》、《中國工商銀行基層行內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》和《內(nèi)控評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)升級(jí)實(shí)施方案》等，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)評(píng)價(jià)指標(biāo)的67條相關(guān)內(nèi)容，通過在全行廣泛的宣傳學(xué)習(xí)和動(dòng)員，系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理制度，熟練掌握內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)在業(yè)務(wù)工作中的運(yùn)用。五是檢查評(píng)估階段。四是建立內(nèi)外部檢查協(xié)調(diào)機(jī)制。第三條 我局業(yè)務(wù)稽核科具體負(fù)責(zé)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。局長辦公會(huì)議由局長主持，局長不在時(shí)由副局長主持。貫徹落實(shí)情況由業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督查和反饋。第七條參加人員參加人員為局長、副局長、各科室負(fù)責(zé)人，必要時(shí)通知有關(guān)科室人員列席。對(duì)每位經(jīng)辦人員分設(shè)不同的業(yè)務(wù)辦理權(quán)限，形成業(yè)務(wù)操作既相互配合、又相互制約的關(guān)系。㈠建立征繳、支付部門內(nèi)部崗位審核、復(fù)核的制約關(guān)系。第二條 基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格劃分不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離。如不一致應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第七條 加強(qiáng)對(duì)《社會(huì)保險(xiǎn)基金劃繳憑證》和《社會(huì)保險(xiǎn)專用收據(jù)》、銀行票據(jù)及空白憑證的管理。㈡財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審核收入，確定收入和支出項(xiàng)目。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)和輪崗前，稽核審計(jì)科要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第五條 局檔案管理部門要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)檔案的交接、檢查和安全管理，確保業(yè)務(wù)檔案的安全完整。⑵季度披露。需要披露的專項(xiàng)信息由地區(qū)社保局相關(guān)職能科室根據(jù)內(nèi)容要求提出方案，提供材料，經(jīng)研究、評(píng)估，確定披露載體，分別報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。第六條 建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度。㈢工作人員因失職造成國家重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五篇：內(nèi)部控制方案xxx內(nèi)部控制工作方案為貫徹落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財(cái)會(huì)【2015】24號(hào))文件要求，推動(dòng)我單位開展內(nèi)部控制工作，提高國有林場(chǎng)管理能力，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，現(xiàn)就我單位實(shí)施內(nèi)部控制工作提出以下方案。(三)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的積極實(shí)踐。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)本單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、可能存在重大風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施。，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控規(guī)范責(zé)任人，擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實(shí)施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實(shí)職責(zé)分工，研究制定切實(shí)可行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施方案并加以嚴(yán)格落實(shí)，認(rèn)真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓(xùn)和實(shí)施工作。明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對(duì)內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》相關(guān)內(nèi)容。四、保障措施(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)在單位負(fù)責(zé)人的帶領(lǐng)下，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，做好工作部署通過進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等，確保單位內(nèi)控工作順利進(jìn)行。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組或單位辦公會(huì)應(yīng)當(dāng)專題對(duì)自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行研究，責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行整改。對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行定性分析、定量分析和風(fēng)險(xiǎn)排查，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。，由我單位場(chǎng)長牽頭，組織召開我單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施協(xié)調(diào)會(huì)，討論通過實(shí)施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范必將對(duì)提升財(cái)政管理的水平、提高財(cái)政資金的使用效益、促進(jìn)財(cái)政管理的規(guī)范化、科學(xué)化和信息化起到積極的促進(jìn)作用。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。㈥業(yè)務(wù)過錯(cuò)責(zé)任追究實(shí)行三級(jí)追究：按照一項(xiàng)業(yè)務(wù)由經(jīng)辦、復(fù)核兩崗辦結(jié)的要求，出現(xiàn)以下過錯(cuò)時(shí)對(duì)以上兩崗共同進(jìn)行責(zé)任追究，同時(shí)對(duì)科室主任進(jìn)行相應(yīng)責(zé)任追究：,導(dǎo)致征收、支付環(huán)節(jié)計(jì)算數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤的，給予效能告誡一次并由相關(guān)人員支付錯(cuò)誤款項(xiàng)；，未審核發(fā)現(xiàn)，作出具體行為，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，給予效能告誡，待崗處理；、虛報(bào)事實(shí)，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，給予免職，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理；、降低參保條件，造成不良影響和后果的，給予效能告誡，調(diào)崗處理；，經(jīng)查證屬實(shí)，發(fā)現(xiàn)工作有疏忽失誤或主觀故意實(shí)施的行為，給予效能告誡一次；、法規(guī)或其他有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致過錯(cuò)后果發(fā)生的，移交司法機(jī)關(guān)處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。局屬各部門及經(jīng)辦人員在稽核工作人員開展內(nèi)部稽核時(shí)不得拒絕、阻撓其工作的正常進(jìn)行。㈡披露方法。內(nèi)容相對(duì)固定，根據(jù)披露的內(nèi)容，由地區(qū)社保局提供披露信息的編寫、初審、把關(guān)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后披露。社會(huì)保險(xiǎn)檔案實(shí)行永久性保存。并在最后一筆金額后加蓋印章，在經(jīng)管人員一覽表上注明移交日期并簽字蓋章。第九條 在社會(huì)保險(xiǎn)基金收支過程中，基金征收人員不得直接收取參保人員現(xiàn)金。第六條 加強(qiáng)對(duì)相關(guān)印鑒的管理㈠基金財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批程序，不得違反基金支付管理規(guī)定。通過多種方式向社會(huì)公布我地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)、辦事程序及辦理時(shí)限，公開工作職責(zé)、經(jīng)辦紀(jì)律；建立社會(huì)保險(xiǎn)信息披露制度，自覺接受群眾監(jiān)督。㈢各業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照各自的權(quán)限辦理業(yè)務(wù)，不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)。㈣局務(wù)會(huì)議內(nèi)容以及討論的事項(xiàng)根據(jù)主持會(huì)議的局領(lǐng)導(dǎo)的要求進(jìn)行傳達(dá)，對(duì)應(yīng)保密的內(nèi)容要注意保密。㈣聽取各科室專題匯報(bào)，研究應(yīng)采取的對(duì)策和措施。㈡召開局長辦公會(huì)議的議題、日期，無特殊情況由辦公室提前通知局領(lǐng)導(dǎo)和需要參加會(huì)議的人員。㈣討論研究本局內(nèi)部管理有關(guān)規(guī)章制度。內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)長期而艱巨的工作，只有通過內(nèi)控評(píng)價(jià)來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、有效防范風(fēng)險(xiǎn)和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，才有利于員工隊(duì)伍素質(zhì)的整體提高，有利于經(jīng)營成果的鞏固和提升，有利于增強(qiáng)制度的執(zhí)行力，形成良好的內(nèi)控文化，促進(jìn)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快地發(fā)展。二是建立內(nèi)控評(píng)價(jià)議會(huì)機(jī)制。各部門要對(duì)各自評(píng)價(jià)的項(xiàng)目進(jìn)行認(rèn)真梳理。（三）強(qiáng)化責(zé)任，落實(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)任務(wù)為保證內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的嚴(yán)肅性，結(jié)合《基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則》的要求，突出重點(diǎn)，分步推進(jìn)。一是堅(jiān)持以人為本的控制理念。比如，我行行長馮強(qiáng)同志針對(duì)不同時(shí)期的案防和內(nèi)控特點(diǎn)提出了 “防案尤如防火，為了你為了我”的口號(hào)，要求全行上下“轉(zhuǎn)變觀念、緊盯重點(diǎn)”，做到“層層設(shè)防、嚴(yán)管重罰、全面考核、強(qiáng)化培訓(xùn)、盡職免責(zé)”。業(yè)務(wù)培訓(xùn)輔導(dǎo)與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步，員工主動(dòng)學(xué)習(xí)規(guī)章制度的自覺性較差，使部分操作人員對(duì)一些陸續(xù)出 3 臺(tái)的新制度、規(guī)定缺乏了解，有的甚至不聞不問，知識(shí)匱乏，有章不知。二是內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度。四是全員有責(zé)的原則。一是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)原則。對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行制約和限制，使每名員工和每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查的范圍之內(nèi)，以此來保證各項(xiàng)工作的正常開展和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康運(yùn)行。一、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的重要性按照銀監(jiān)會(huì)內(nèi)控評(píng)價(jià)要求，建立規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、程序化的內(nèi)控管理機(jī)制，做好銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)中內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督與糾正、信息交流與反饋五個(gè)方面的工作，對(duì)加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，建立內(nèi)控長效機(jī)制意義深遠(yuǎn)。熊永明教授表示，鄱陽縣信用社長期給縣財(cái)政局出具具有法律效力的假對(duì)賬單，掩蓋犯罪事實(shí)，涉嫌觸犯刑法第188條“違規(guī)出具金融票證罪”，其在民事賠償方面，有逃脫不了的責(zé)任。據(jù)2005年12月16日《江西法制報(bào)》報(bào)道，江西省九江市武寧縣甫田農(nóng)村信用社原主任李斌，在短短數(shù)月之內(nèi)，以58位村民的名義貸款近百萬元，用于賭博。據(jù)2007年2月27日《新法制報(bào)》報(bào)道，2006年10月，鄱陽縣黃崗鎮(zhèn)村民洪某存入黃崗鎮(zhèn)農(nóng)村信用社的14800元定期存款莫名消失，原來信用社信貸員黃某嚴(yán)重違規(guī)，私下為農(nóng)民辦理存折，收錢后卷款外逃，致使農(nóng)民積攢多