【正文】 樣要注重的問(wèn)題，這是必須和應(yīng)該做到的。財(cái)政局：信用社監(jiān)管漏洞致儲(chǔ)戶(hù)利益受損據(jù)鄱陽(yáng)縣官方透露，在2006年至2010年期間，縣財(cái)政局經(jīng)建股股長(zhǎng)李華波與縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂相互勾結(jié)，利用假支票、假公章多次作案，非法套取縣財(cái)政局專(zhuān)項(xiàng)資金9400萬(wàn)元。根據(jù)鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能，而城區(qū)分社未對(duì)李華波出具的假支票履行嚴(yán)格把關(guān)的職責(zé)，相關(guān)人員都聽(tīng)命于主任徐德堂，這樣，縣財(cái)政局近億元資金的轉(zhuǎn)移之路從而暢通無(wú)阻。但是突然有一天，儲(chǔ)戶(hù)被告之所存款項(xiàng)消失了，根本原因就是信用社制度混亂、監(jiān)管有名無(wú)實(shí)。2009年8月24日《新法制報(bào)》報(bào)道，2009年8月11日，鄱陽(yáng)農(nóng)村信用社兩名職員被警方抓獲，二人克隆銀行柜員卡和授權(quán)卡，將儲(chǔ)蓄戶(hù)定期存款17萬(wàn)余元轉(zhuǎn)走，并掛失118萬(wàn)元儲(chǔ)戶(hù)存款，欲轉(zhuǎn)賬私分揮霍。據(jù)2010年04月12日《新法制報(bào)》報(bào)道，江西省撫州市崇仁縣農(nóng)村信用社職工吳某，在2008年11月至2009年12月期間，15次利用工作之便，非法侵占儲(chǔ)戶(hù)活期及定期存款計(jì)17萬(wàn)元。2007年7月9日《新法制報(bào)》報(bào)道，2007年6月，江西省宜春市樟樹(shù)市薌溪農(nóng)村信用社發(fā)生一起蹊蹺的“貸款”**，樟樹(shù)市閣山鎮(zhèn)韶塘村民阮五根、皮志濤二人各“被貸款”5萬(wàn)元，期限為一年。熊教授認(rèn)為，信用社制度混亂、管理不嚴(yán)、監(jiān)守自盜直接誘發(fā)了鄱陽(yáng)縣億元財(cái)政資金被套取。熊教授認(rèn)為，盡管信用社也建立了包括理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的法人治理結(jié)構(gòu)，具有縣聯(lián)社、市聯(lián)社、省聯(lián)社三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，但農(nóng)村信用社在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面仍存在深層次的問(wèn)題。另外，此案還暴露出信用社在每年的稽核監(jiān)察工作方面存在漏洞，導(dǎo)致此案五年之后才得以案發(fā)，熊教授說(shuō)。只要存在銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，來(lái)保證銀行業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。二是增強(qiáng)制度執(zhí)行力的要求。加強(qiáng)內(nèi)控管理，是防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。建立和完善內(nèi)控機(jī)制，使銀行形成各部門(mén)、各崗位職責(zé)明確、程序制約、崗位制約、相互監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。因此，要在時(shí)間上和空間上對(duì)所有經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，必須在系統(tǒng)內(nèi)上下形成風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。三是重在防范的原則。對(duì)于有可能出現(xiàn)的安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意，增強(qiáng)自律意識(shí)。嚴(yán)格按照《基層行內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)》的要求，基層行還不同程度存在一些差距，主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)控觀念和意識(shí)還有待加強(qiáng)。因此在處理自控、互控、監(jiān)控三道防線的關(guān)系時(shí)重視程度不夠?！耙孕湃未婀芾怼⒁粤?xí)慣代替制度、以情面代替紀(jì)律”的現(xiàn)象仍然存在。把內(nèi)控管理和評(píng)價(jià)工作虛擬化，認(rèn)為是形式主義，只談不做，多談少做，安排的內(nèi)控管理工作不按時(shí)完成，影響整體推動(dòng)，有的還認(rèn)為未發(fā)生大案要案就是搞好了內(nèi)控工作。（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，營(yíng)造內(nèi)控評(píng)價(jià)氛圍內(nèi)控評(píng)價(jià)工作是對(duì)內(nèi)控管理結(jié)果的檢驗(yàn)，是夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)、彌補(bǔ)制度缺陷的有效方法。“五抓”即：抓教育、抓機(jī)制、抓檢查、抓培訓(xùn)、抓投入。（二）強(qiáng)化管理，營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為控制活動(dòng)的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。二是提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。三是加快內(nèi)控文化建設(shè)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。明確各部門(mén)、各崗位的工作任務(wù)和工作職責(zé)，制訂《內(nèi)控評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)升級(jí)實(shí)施方案》，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究，達(dá)成共識(shí)，5 為推動(dòng)此項(xiàng)工作奠定基礎(chǔ)。即內(nèi)控資料的收集、整理和匯總階段。由各部門(mén)對(duì)照“內(nèi)控”的67個(gè)指標(biāo)，對(duì)應(yīng)評(píng)分。（四）強(qiáng)化考核，健全激勵(lì)約束機(jī)制一是建立內(nèi)控管理正向激勵(lì)機(jī)制。三是建議信息交流和反饋機(jī)制。五是建立內(nèi)控管理的問(wèn)責(zé)機(jī)制。第二條 本制度所指內(nèi)部控制是指我局對(duì)各職能科室及工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱(chēng)。㈡討論全地區(qū)、半社會(huì)保險(xiǎn)工作計(jì)劃、思路、措施、重點(diǎn)。第二條議事方式局長(zhǎng)辦公會(huì)議是討論決定本局重要行政工作的決策會(huì)議。根據(jù)討論研究?jī)?nèi)容的需要，可通知有關(guān)科室人員列席。㈢局長(zhǎng)辦公會(huì)議由業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)記錄。㈡研究部署省、市委、縣委要求完成的重要工作任務(wù)。㈥研究處理其它需要局務(wù)會(huì)議討論決定的問(wèn)題。㈡各科室需要提請(qǐng)局務(wù)會(huì)議討論決定的事項(xiàng)，必須做好調(diào)查研究和必要準(zhǔn)備，并在會(huì)前報(bào)經(jīng)會(huì)議主持人同意是否列入會(huì)議議程。第三章業(yè)務(wù)運(yùn)行控制第一條 按照國(guó)家、省和地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)，全面規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)參保登記、繳費(fèi)申報(bào)、個(gè)人賬戶(hù)管理、待遇審核、待遇支付、社會(huì)化管理服務(wù)、基金財(cái)務(wù)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稽核監(jiān)督、檔案管理等環(huán)節(jié)的操作流程。㈠應(yīng)通過(guò)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)分離經(jīng)辦人員的操作權(quán)限并設(shè)置不同的操作密碼，由經(jīng)辦人員按職責(zé)權(quán)限操作，同時(shí)對(duì)操作結(jié)果負(fù)責(zé)。第四條 加強(qiáng)對(duì)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的審核及征繳、支付的內(nèi)部控制，防止相關(guān)科室少核、少收、漏繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及收入不入賬、貪污、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。㈢建立征繳業(yè)務(wù)與檔案管理的制約關(guān)系。第八條 辦理社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照省相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理規(guī)程要求，進(jìn)行各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的辦理。正確設(shè)置會(huì)計(jì)記賬簿，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。㈠應(yīng)督促各相關(guān)業(yè)務(wù)科室定期進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)財(cái)務(wù)基金收入、支出數(shù)據(jù)與征繳、發(fā)放、個(gè)人賬戶(hù)業(yè)務(wù)臺(tái)賬數(shù)據(jù)是否一致。㈣與財(cái)政部門(mén)定期對(duì)賬，核對(duì)記賬數(shù)據(jù)與財(cái)政部門(mén)的記賬數(shù)據(jù)是否一致。㈡基金網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)、出納不得同時(shí)持有兩張客戶(hù)證書(shū)，不得越權(quán)操作。第八條 基金收支和保管工作實(shí)行分工負(fù)責(zé)制，相關(guān)人員形成制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第十條 加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。第十一條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或輪崗時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)清收。會(huì)計(jì)檔案及時(shí)交由檔案管理部門(mén)統(tǒng)一保管，查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，財(cái)務(wù)人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。第三條 檔案管理人員在整理裝訂各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)核查業(yè)務(wù)部門(mén)各類(lèi)原始資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第六章信息公開(kāi)披露制度第一條方式方法㈠披露方式社會(huì)保險(xiǎn)信息披露要與新聞發(fā)布、統(tǒng)計(jì)公報(bào)、政策宣傳解讀、開(kāi)展業(yè)務(wù)查詢(xún)和個(gè)人權(quán)益記錄告知等工作結(jié)合起來(lái)，主要采用定期披露（披露、季度披露）、專(zhuān)項(xiàng)披露等形式。⑴披露。四季度信息披露結(jié)合信息披露一并進(jìn)行，于次年2月定稿，3月發(fā)布。依照國(guó)家和省有關(guān)政策、法律法規(guī)的規(guī)定，制定內(nèi)部控制檢查及日常工作計(jì)劃，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。第四條 業(yè)務(wù)稽核部門(mén)應(yīng)按照內(nèi)部控制程序進(jìn)行檢查，并做好檢查筆錄。對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力或造成不良后果的，應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育直致取消評(píng)先選優(yōu)資格。第二條責(zé)任行為㈠不認(rèn)真貫徹黨的路線、方針、政策和國(guó)家的法律、法規(guī)，不認(rèn)真完成職責(zé)范圍內(nèi)的工作，造成影響或損失的；㈡對(duì)分管范圍內(nèi)的工作人員管理不力，對(duì)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題長(zhǎng)期失察或放任不管的；㈢工作不負(fù)責(zé)任，造成事故或國(guó)家、集體財(cái)物被盜竊、詐騙、浪費(fèi)等損失或在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，丟失或損毀當(dāng)事人有關(guān)材料或物件的；㈣擅自離崗、脫崗，耽誤工作并產(chǎn)生不良后果的；㈤未落實(shí)首問(wèn)負(fù)責(zé)制、限時(shí)承諾制，服務(wù)意識(shí)淡薄，工作效率低下，辦事拖拉、扯皮，無(wú)正當(dāng)理由，對(duì)屬職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)辦工作或領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的工作推諉不辦或超越時(shí)限，致使服務(wù)對(duì)象或領(lǐng)導(dǎo)不滿意的；㈥未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，擅自對(duì)外發(fā)文、發(fā)布信息，或違反保密制度、文件、檔案管理規(guī)定發(fā)生泄密事件，產(chǎn)生嚴(yán)重后果，造成工作被動(dòng)的；㈦違反社會(huì)保險(xiǎn)政策或業(yè)務(wù)工作程序，越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理申報(bào)業(yè)務(wù)，或辦事程序和結(jié)果未按要求接受監(jiān)督檢查，或未按規(guī)定管理和使用公章、印章的；㈧在社會(huì)保險(xiǎn)稽核過(guò)程中，有案不查或不依法依規(guī)，不按程序辦事，造成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的，或辦人情案或關(guān)系案的，或擅自改變處罰決定的；㈨違反法律規(guī)定，阻礙當(dāng)事人行使申訴、控告、聽(tīng)證、復(fù)議、訴訟和其他合法權(quán)利，情節(jié)惡劣或者造成嚴(yán)重后果的；㈩利用職權(quán)吃拿卡要或接受當(dāng)事人宴請(qǐng)或禮品、禮金及其他貴重物品的，群眾有舉報(bào)，經(jīng)查實(shí)的；（十一）在作風(fēng)評(píng)議及其他測(cè)評(píng)、考評(píng)、考核、座談中群眾反映強(qiáng)烈，被點(diǎn)名批評(píng)，并經(jīng)查實(shí)的；（十二）不服從組織安排或?qū)M織安排的工作采取消極態(tài)度，使單位工作受到影響或造成損失的；（十三）在公開(kāi)場(chǎng)合言行不檢點(diǎn)、散布謠言、制造事端、發(fā)表有損于黨和國(guó)家形象或社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門(mén)形象、不利于社會(huì)穩(wěn)定大局的言論，在社會(huì)造成不良影響的；（十四）在單位內(nèi)搬弄是非、挑撥離間、慫恿有關(guān)人員無(wú)端上訪告狀，影響單位安定團(tuán)結(jié)的，或在上班時(shí)間相互爭(zhēng)吵謾罵或發(fā)生斗毆的，或在上班時(shí)間辦私事、聊天、玩電腦游戲的；（十五）班子內(nèi)部不團(tuán)結(jié)影響工作的，或處事不公、職工意見(jiàn)較大的；（十六）作風(fēng)散漫、紀(jì)律松懈，執(zhí)行考勤和請(qǐng)銷(xiāo)假制度不嚴(yán)格，遲到、早退、擅自離崗脫崗年累計(jì)10次以上，曠工3個(gè)工作日以上的，或非特殊原因不按時(shí)參加、無(wú)故缺席會(huì)議、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和集體活動(dòng)3次以上的；（十七）因主觀努力不夠，未能按時(shí)保質(zhì)保量完成目標(biāo)管理任務(wù)的，或無(wú)正當(dāng)理由，未能及時(shí)完成每月工作任務(wù)或完成質(zhì)量較差的；（十八）在全局突發(fā)性重大事件或中心工作、全局性工作中，責(zé)任感不強(qiáng)，牽頭科室協(xié)調(diào)不到位，協(xié)辦科室配合不力，造成工作延誤，未能及時(shí)高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成，致使單位形象受到嚴(yán)重影響的；第三條責(zé)任追究及處理㈠未按照加強(qiáng)機(jī)關(guān)效能建設(shè)相關(guān)規(guī)定的要求落實(shí)失職追究制的科室，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予該科室負(fù)責(zé)人誡勉教育一次，限期改正；拒不改正的，給予該科室負(fù)責(zé)人效能告誡一次；累計(jì)兩次被效能告誡，當(dāng)年考核定為不稱(chēng)職。㈤追究工作過(guò)錯(cuò)責(zé)任，根據(jù)過(guò)錯(cuò)的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應(yīng)的處理。，集體討論決定。在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》的一項(xiàng)重要改革舉措。解決四風(fēng)方面的突出問(wèn)題，檢驗(yàn)群眾路線活動(dòng)的實(shí)際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點(diǎn)。內(nèi)控規(guī)范通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個(gè)方面。，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制。建立定期工作通報(bào)會(huì)機(jī)制，對(duì)我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。首先要針對(duì)意見(jiàn)反饋或訪談?dòng)涗?、調(diào)查問(wèn)卷進(jìn)行匯總分析，歸納內(nèi)部各項(xiàng)管理要求和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險(xiǎn)管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。充分利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和外部審計(jì)、財(cái)政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)牽頭定期開(kāi)展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)工作，認(rèn)真整改，進(jìn)一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)》。，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，形成工作結(jié)果。