【正文】 樣要注重的問題，這是必須和應該做到的。財政局：信用社監(jiān)管漏洞致儲戶利益受損據(jù)鄱陽縣官方透露，在2006年至2010年期間，縣財政局經(jīng)建股股長李華波與縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂相互勾結(jié)，利用假支票、假公章多次作案，非法套取縣財政局專項資金9400萬元。根據(jù)鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負責鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能，而城區(qū)分社未對李華波出具的假支票履行嚴格把關(guān)的職責，相關(guān)人員都聽命于主任徐德堂，這樣，縣財政局近億元資金的轉(zhuǎn)移之路從而暢通無阻。但是突然有一天，儲戶被告之所存款項消失了，根本原因就是信用社制度混亂、監(jiān)管有名無實。2009年8月24日《新法制報》報道，2009年8月11日，鄱陽農(nóng)村信用社兩名職員被警方抓獲，二人克隆銀行柜員卡和授權(quán)卡，將儲蓄戶定期存款17萬余元轉(zhuǎn)走，并掛失118萬元儲戶存款，欲轉(zhuǎn)賬私分揮霍。據(jù)2010年04月12日《新法制報》報道，江西省撫州市崇仁縣農(nóng)村信用社職工吳某，在2008年11月至2009年12月期間，15次利用工作之便，非法侵占儲戶活期及定期存款計17萬元。2007年7月9日《新法制報》報道，2007年6月，江西省宜春市樟樹市薌溪農(nóng)村信用社發(fā)生一起蹊蹺的“貸款”**，樟樹市閣山鎮(zhèn)韶塘村民阮五根、皮志濤二人各“被貸款”5萬元，期限為一年。熊教授認為，信用社制度混亂、管理不嚴、監(jiān)守自盜直接誘發(fā)了鄱陽縣億元財政資金被套取。熊教授認為，盡管信用社也建立了包括理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的法人治理結(jié)構(gòu)，具有縣聯(lián)社、市聯(lián)社、省聯(lián)社三級風險管理系統(tǒng)，但農(nóng)村信用社在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務流程、經(jīng)營機制、風險管理等方面仍存在深層次的問題。另外，此案還暴露出信用社在每年的稽核監(jiān)察工作方面存在漏洞，導致此案五年之后才得以案發(fā)，熊教授說。只要存在銀行的經(jīng)營活動和管理活動，就需要建立相應的內(nèi)控制度，來保證銀行業(yè)務的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。二是增強制度執(zhí)行力的要求。加強內(nèi)控管理，是防范和化解金融風險的需要。建立和完善內(nèi)控機制，使銀行形成各部門、各崗位職責明確、程序制約、崗位制約、相互監(jiān)督的運行機制。因此，要在時間上和空間上對所有經(jīng)營環(huán)節(jié)和業(yè)務流程，必須在系統(tǒng)內(nèi)上下形成風險控制機制。三是重在防范的原則。對于有可能出現(xiàn)的安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意，增強自律意識。嚴格按照《基層行內(nèi)控綜合評價指標》的要求，基層行還不同程度存在一些差距，主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)控觀念和意識還有待加強。因此在處理自控、互控、監(jiān)控三道防線的關(guān)系時重視程度不夠?！耙孕湃未婀芾?、以習慣代替制度、以情面代替紀律”的現(xiàn)象仍然存在。把內(nèi)控管理和評價工作虛擬化，認為是形式主義，只談不做，多談少做，安排的內(nèi)控管理工作不按時完成，影響整體推動，有的還認為未發(fā)生大案要案就是搞好了內(nèi)控工作。（一）強化領(lǐng)導，營造內(nèi)控評價氛圍內(nèi)控評價工作是對內(nèi)控管理結(jié)果的檢驗，是夯實內(nèi)控管理基礎(chǔ)、彌補制度缺陷的有效方法?！拔遄ァ奔矗鹤ソ逃?、抓機制、抓檢查、抓培訓、抓投入。（二）強化管理，營造良好的內(nèi)控環(huán)境建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為控制活動的開展奠定基礎(chǔ)。二是提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)。三是加快內(nèi)控文化建設，防范道德風險。明確各部門、各崗位的工作任務和工作職責，制訂《內(nèi)控評價達標升級實施方案》，召開專題會議研究，達成共識，5 為推動此項工作奠定基礎(chǔ)。即內(nèi)控資料的收集、整理和匯總階段。由各部門對照“內(nèi)控”的67個指標，對應評分。（四）強化考核，健全激勵約束機制一是建立內(nèi)控管理正向激勵機制。三是建議信息交流和反饋機制。五是建立內(nèi)控管理的問責機制。第二條 本制度所指內(nèi)部控制是指我局對各職能科室及工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。㈡討論全地區(qū)、半社會保險工作計劃、思路、措施、重點。第二條議事方式局長辦公會議是討論決定本局重要行政工作的決策會議。根據(jù)討論研究內(nèi)容的需要，可通知有關(guān)科室人員列席。㈢局長辦公會議由業(yè)務稽核科負責記錄。㈡研究部署省、市委、縣委要求完成的重要工作任務。㈥研究處理其它需要局務會議討論決定的問題。㈡各科室需要提請局務會議討論決定的事項，必須做好調(diào)查研究和必要準備，并在會前報經(jīng)會議主持人同意是否列入會議議程。第三章業(yè)務運行控制第一條 按照國家、省和地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)，全面規(guī)范社會保險參保登記、繳費申報、個人賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理服務、基金財務、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督、檔案管理等環(huán)節(jié)的操作流程。㈠應通過計算機信息系統(tǒng)分離經(jīng)辦人員的操作權(quán)限并設置不同的操作密碼，由經(jīng)辦人員按職責權(quán)限操作，同時對操作結(jié)果負責。第四條 加強對申報繳費基數(shù)的審核及征繳、支付的內(nèi)部控制，防止相關(guān)科室少核、少收、漏繳社會保險費以及收入不入賬、貪污、挪用等風險。㈢建立征繳業(yè)務與檔案管理的制約關(guān)系。第八條 辦理社會保險業(yè)務應按照省相關(guān)社會保險業(yè)務經(jīng)辦管理規(guī)程要求，進行各項社會保險業(yè)務的辦理。正確設置會計記賬簿，有效控制會計記賬程序。㈠應督促各相關(guān)業(yè)務科室定期進行對賬，核對財務基金收入、支出數(shù)據(jù)與征繳、發(fā)放、個人賬戶業(yè)務臺賬數(shù)據(jù)是否一致。㈣與財政部門定期對賬，核對記賬數(shù)據(jù)與財政部門的記賬數(shù)據(jù)是否一致。㈡基金網(wǎng)上銀行業(yè)務，會計、出納不得同時持有兩張客戶證書，不得越權(quán)操作。第八條 基金收支和保管工作實行分工負責制，相關(guān)人員形成制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務的全過程。第十條 加強對銀行存款收支業(yè)務的管理。第十一條 財務人員調(diào)動或輪崗時，必須嚴格履行交接手續(xù)。接替人員要逐項核對清收。會計檔案及時交由檔案管理部門統(tǒng)一保管，查閱會計檔案應履行報批手續(xù)，財務人員調(diào)離時，應辦理會計檔案交接手續(xù)。第三條 檔案管理人員在整理裝訂各項社會保險業(yè)務檔案時，應核查業(yè)務部門各類原始資料，發(fā)現(xiàn)問題及時向部門負責人報告。第六章信息公開披露制度第一條方式方法㈠披露方式社會保險信息披露要與新聞發(fā)布、統(tǒng)計公報、政策宣傳解讀、開展業(yè)務查詢和個人權(quán)益記錄告知等工作結(jié)合起來，主要采用定期披露（披露、季度披露）、專項披露等形式。⑴披露。四季度信息披露結(jié)合信息披露一并進行，于次年2月定稿，3月發(fā)布。依照國家和省有關(guān)政策、法律法規(guī)的規(guī)定，制定內(nèi)部控制檢查及日常工作計劃，經(jīng)單位領(lǐng)導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。第四條 業(yè)務稽核部門應按照內(nèi)部控制程序進行檢查，并做好檢查筆錄。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力或造成不良后果的，應視情節(jié)輕重給予批評教育直致取消評先選優(yōu)資格。第二條責任行為㈠不認真貫徹黨的路線、方針、政策和國家的法律、法規(guī)，不認真完成職責范圍內(nèi)的工作，造成影響或損失的；㈡對分管范圍內(nèi)的工作人員管理不力，對違紀違規(guī)問題長期失察或放任不管的；㈢工作不負責任，造成事故或國家、集體財物被盜竊、詐騙、浪費等損失或在業(yè)務處理過程中，丟失或損毀當事人有關(guān)材料或物件的；㈣擅自離崗、脫崗，耽誤工作并產(chǎn)生不良后果的；㈤未落實首問負責制、限時承諾制，服務意識淡薄，工作效率低下，辦事拖拉、扯皮，無正當理由，對屬職責范圍內(nèi)應辦工作或領(lǐng)導臨時交辦的工作推諉不辦或超越時限，致使服務對象或領(lǐng)導不滿意的；㈥未經(jīng)領(lǐng)導批準，擅自對外發(fā)文、發(fā)布信息，或違反保密制度、文件、檔案管理規(guī)定發(fā)生泄密事件，產(chǎn)生嚴重后果，造成工作被動的；㈦違反社會保險政策或業(yè)務工作程序，越權(quán)辦理業(yè)務，或未經(jīng)批準擅自辦理申報業(yè)務，或辦事程序和結(jié)果未按要求接受監(jiān)督檢查，或未按規(guī)定管理和使用公章、印章的；㈧在社會保險稽核過程中，有案不查或不依法依規(guī)，不按程序辦事，造成執(zhí)法過錯的，或辦人情案或關(guān)系案的，或擅自改變處罰決定的；㈨違反法律規(guī)定，阻礙當事人行使申訴、控告、聽證、復議、訴訟和其他合法權(quán)利，情節(jié)惡劣或者造成嚴重后果的；㈩利用職權(quán)吃拿卡要或接受當事人宴請或禮品、禮金及其他貴重物品的，群眾有舉報，經(jīng)查實的；（十一）在作風評議及其他測評、考評、考核、座談中群眾反映強烈，被點名批評，并經(jīng)查實的；（十二）不服從組織安排或?qū)M織安排的工作采取消極態(tài)度，使單位工作受到影響或造成損失的；（十三）在公開場合言行不檢點、散布謠言、制造事端、發(fā)表有損于黨和國家形象或社會保險經(jīng)辦部門形象、不利于社會穩(wěn)定大局的言論，在社會造成不良影響的；（十四）在單位內(nèi)搬弄是非、挑撥離間、慫恿有關(guān)人員無端上訪告狀，影響單位安定團結(jié)的，或在上班時間相互爭吵謾罵或發(fā)生斗毆的，或在上班時間辦私事、聊天、玩電腦游戲的；（十五）班子內(nèi)部不團結(jié)影響工作的，或處事不公、職工意見較大的；（十六）作風散漫、紀律松懈，執(zhí)行考勤和請銷假制度不嚴格，遲到、早退、擅自離崗脫崗年累計10次以上，曠工3個工作日以上的，或非特殊原因不按時參加、無故缺席會議、政治業(yè)務學習和集體活動3次以上的；（十七）因主觀努力不夠，未能按時保質(zhì)保量完成目標管理任務的，或無正當理由，未能及時完成每月工作任務或完成質(zhì)量較差的；（十八）在全局突發(fā)性重大事件或中心工作、全局性工作中，責任感不強，牽頭科室協(xié)調(diào)不到位，協(xié)辦科室配合不力，造成工作延誤，未能及時高標準、高質(zhì)量完成，致使單位形象受到嚴重影響的；第三條責任追究及處理㈠未按照加強機關(guān)效能建設相關(guān)規(guī)定的要求落實失職追究制的科室，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予該科室負責人誡勉教育一次，限期改正；拒不改正的，給予該科室負責人效能告誡一次；累計兩次被效能告誡，當年考核定為不稱職。㈤追究工作過錯責任，根據(jù)過錯的事實、性質(zhì)、情節(jié)、后果作出相應的處理。，集體討論決定。在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面開展內(nèi)部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設工作重點。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。內(nèi)控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。我單位內(nèi)部控制目標具體包括四個方面。，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風險點。根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。