【正文】 。（3）實(shí)地觀察法審計(jì)人員親臨現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀察被評(píng)價(jià)單位工作人員的實(shí)際業(yè)務(wù)操作過(guò)程，以檢查是否執(zhí)行內(nèi)控措施。鑒定目標(biāo)：保證固定資產(chǎn)退廢真實(shí)、合理措施：企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行技術(shù)鑒定，對(duì)整體報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)考慮是否可以通過(guò)改造再利用，或者組成部件是否尚有價(jià)值。而財(cái)政局局長(zhǎng)風(fēng)光依舊，兒子開(kāi)名車、經(jīng)營(yíng)酒店?！捌鋵?shí)財(cái)政局是受害者，沒(méi)什么責(zé)任。按照鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社的規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。對(duì)案件負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任且涉嫌挪用公款、受賄犯罪的鄱陽(yáng)縣政協(xié)副主席、縣財(cái)政局局長(zhǎng)歐陽(yáng)長(zhǎng)青，及涉嫌貪污、受賄、違法發(fā)放貸款犯罪的鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)曹紹洲等5人，移送司法機(jī)關(guān)處理?？h聯(lián)社應(yīng)制定詳細(xì)的事后監(jiān)督管理制度，根據(jù)所轄網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量和各網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量配備事后監(jiān)督人員專門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)操作的事后監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)解決處理。俗話說(shuō)“上有政策，下有對(duì)策”，那么，什么才是我們的標(biāo)準(zhǔn)呢？大眾的認(rèn)知程度和認(rèn)可程度我認(rèn)為才是我們衡量的標(biāo)準(zhǔn)，不要以為表面數(shù)字是成績(jī)和業(yè)績(jī)，就是結(jié)果，社會(huì)的認(rèn)可才是我們的最終評(píng)價(jià)員，社會(huì)的價(jià)值才是你工作的價(jià)值。鄱陽(yáng)縣財(cái)政局認(rèn)為，因鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用社未盡到核實(shí)公章的責(zé)任，并提供具有法律效力的虛假對(duì)賬單，存在重大監(jiān)管漏洞，從而導(dǎo)致此案發(fā)生。實(shí)質(zhì)上，類似鄱陽(yáng)信用社多次出現(xiàn)的這種“蹊蹺案件”，在江西全省的農(nóng)村信用社系統(tǒng)，近些年并不少見(jiàn)。二人感到莫名其妙，前往信用社討說(shuō)法，最后這筆貸款又神秘地“被還清”。上世紀(jì)50年代以后，農(nóng)村信用社的合作性質(zhì)漸被淡化，并轉(zhuǎn)化成國(guó)家銀行在農(nóng)村的基層機(jī)構(gòu)。因此，必須從長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略高度來(lái)認(rèn)識(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作。在日常工作中要堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展“內(nèi)控先行”的工作原則，把加強(qiáng)內(nèi)控作為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來(lái)抓，牢固地樹(shù)立以防范風(fēng)險(xiǎn)為核心的經(jīng)營(yíng)理念。二是動(dòng)態(tài)管理的原則。五是科學(xué)評(píng)價(jià)的原則。主要存在依靠自控，忽略互控，監(jiān)控不到位，重檢查、輕整改，糾錯(cuò)沒(méi)有完全逗硬，問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。六是制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展?！拔宥ⅰ奔矗憾⒅攸c(diǎn)、盯假日、盯交接、盯空檔、盯病毒。重點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)臨柜一線員工的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)、規(guī)章制度培訓(xùn)、規(guī)范操作行為。二是宣傳學(xué)習(xí)階段。凡達(dá)不到本項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)分要求的，屬主觀原因，要“補(bǔ)課”，屬客觀原因的，由內(nèi)控辦提交內(nèi)控管理委員會(huì)集中研究，積極采取有效措施解決疑難問(wèn)題。傳達(dá)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理的文件、制度、辦法、通報(bào)等，保證信息真實(shí)、可靠、暢通，便于掌握內(nèi)控評(píng)價(jià)工作 6 動(dòng)態(tài)。本內(nèi)部控制制度由組織決策、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、檔案管理系統(tǒng)控制、信息公開(kāi)披露制度組成。有關(guān)本局重要行政工作必須由局長(zhǎng)辦公會(huì)議討論決定。均應(yīng)編寫(xiě)會(huì)議紀(jì)要或形成有關(guān)文件，印發(fā)各科室貫徹落實(shí)。第六條會(huì)議組織局務(wù)會(huì)議由局長(zhǎng)或副局長(zhǎng)召集主持召開(kāi)，會(huì)議議題由會(huì)議主持人確定。第二條 加強(qiáng)對(duì)崗位權(quán)限的管理，建立有效的權(quán)限監(jiān)督制約機(jī)制。第五條 規(guī)范經(jīng)辦行為，強(qiáng)化業(yè)務(wù)崗位制約關(guān)系。第四章基金財(cái)務(wù)控制第一條 嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《河北省社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，建立健全基金財(cái)務(wù)管理制度，做好社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)核算工作，提高會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。㈡應(yīng)與開(kāi)戶銀行定期對(duì)賬，核對(duì)銀行帳與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單是否一致?？蛻糇C書(shū)持有人應(yīng)加強(qiáng)保密意識(shí)，妥善保管證書(shū)和密碼，不得將證書(shū)和密碼交給其他任何人使用，并經(jīng)常更換密碼，防止泄密。㈠銀行存款的收支業(yè)務(wù)只能由經(jīng)過(guò)授權(quán)的財(cái)務(wù)人員辦理。交接雙方和監(jiān)交人要在清冊(cè)上簽名蓋章。第四條 業(yè)務(wù)稽核部門(mén)定期對(duì)各類社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)原始檔案進(jìn)行檢查，保證原始資料與計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料保持一致。主要公布社會(huì)保險(xiǎn)情況，描述社保事業(yè)發(fā)展情況。第五條 業(yè)務(wù)稽核部門(mén)應(yīng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稽核檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)整改，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。㈡工作人員不作為、慢作為、亂作為造成損失的，按《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《公務(wù)員法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行查處。第十章附則第一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。實(shí)施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過(guò)程，強(qiáng)化考核監(jiān)督，確保制度落實(shí)，形成群眾路線活動(dòng)的長(zhǎng)效機(jī)制。，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同控制等各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實(shí)施機(jī)構(gòu)。四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。、檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)。整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評(píng)價(jià)報(bào)告的組成部分。三是建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施。(二)組織實(shí)施階段(2016年89月)2016年89月，按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)）為依據(jù)，在我單位場(chǎng)長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，進(jìn)一步提升單位管控效能，有序推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。(二)工作目標(biāo)我單位應(yīng)通過(guò)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門(mén)積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過(guò)程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)國(guó)有林場(chǎng)健康長(zhǎng)效發(fā)展。二、原則和目標(biāo)(一)工作原則。(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長(zhǎng)效機(jī)制。第四條 責(zé)任過(guò)錯(cuò)追究的認(rèn)定，報(bào)辦公室備案，由辦公室按規(guī)定處理。第八章業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度第一條對(duì)科室及工作人員失職行為（主要是不作為、慢作為、亂作為）、有錯(cuò)無(wú)為行為和過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究等做出明確規(guī)定，確?？剖液凸ぷ魅藛T認(rèn)真履行崗位責(zé)任制，提高工作效率。第三條 業(yè)務(wù)稽核部門(mén)在實(shí)施內(nèi)部控制的檢查過(guò)程中可以查閱、復(fù)制相關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬薄、電子數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)資料等，對(duì)檢查事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為提出處理意見(jiàn)。每年一、二、三季次月（4月、7月、10月）25日前由地區(qū)社保局相關(guān)責(zé)任科室負(fù)責(zé)上一季度相應(yīng)披露信息的提供、編寫(xiě)和初審，月底前交地區(qū)社保局業(yè)務(wù)稽核科匯總，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后，于每季第二個(gè)月（5月、8月、11月）中旬前發(fā)布。披露載體以新聞媒體為首選。第二條 各部門(mén)必須配備兼職檔案人員在局檔案管理部門(mén)指導(dǎo)下開(kāi)展工作。㈡整理有關(guān)印簽、憑證、賬簿、報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案資料時(shí)，不得遺漏有關(guān)文件和制度規(guī)定，要寫(xiě)書(shū)面材料，編制移交清冊(cè)，逐項(xiàng)移交?；鹬Ц度藛T不得直接發(fā)放現(xiàn)金。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。第四條 基金財(cái)務(wù)部門(mén)建立定期對(duì)賬制度，及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息，真實(shí)反映基金收入、支出、結(jié)余情況，基金財(cái)務(wù)科內(nèi)部指定專人進(jìn)行定期對(duì)賬，做到賬證、帳帳、帳表、帳實(shí)相符。第七條 加強(qiáng)對(duì)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇人員的資格核定，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)或多付、漏付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的現(xiàn)象發(fā)生。對(duì)越權(quán)辦理的，應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。㈤會(huì)議決定的事項(xiàng)，各科室要認(rèn)真貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督辦。㈤研究處理本局日常工作中的重要問(wèn)題。局長(zhǎng)辦公會(huì)議除緊急情況外，一般每月召開(kāi)一次。㈤其它需要討論研究的重要問(wèn)題。第四篇：內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度第一章總 則第一條 為加強(qiáng)我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)的通知》（冀勞社字〔2008〕44號(hào)）的要求，結(jié)合我局社會(huì)保險(xiǎn)工作實(shí)際，制定本制度。不定期召開(kāi)內(nèi)控管理委員會(huì)會(huì)議，反映各部門(mén)的內(nèi)控情況，要求與會(huì)人員高度重視，如重要崗位輪換要有實(shí)施方案，有定期檢查記錄，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的問(wèn)題由內(nèi)控管理委員會(huì)制定解決方案。四是自我評(píng)價(jià)階段。可分為五個(gè)階段：一是組織落實(shí)階段。全行員工要端正經(jīng)營(yíng)思想，堅(jiān)持依法合規(guī)的經(jīng)營(yíng)方針，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理工作有自覺(jué)的認(rèn)同感。提出了“五抓”“五盯”“五防”“五升”的工作要求。五是對(duì)內(nèi)控管理和評(píng)價(jià)工作不重視。認(rèn)為有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制，把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度，忽略了內(nèi)部控制是業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣，監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)控制。內(nèi)控管理工作是全行的大事，必須人人參與，個(gè)人對(duì)自己在工作中遵章守紀(jì)的情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，認(rèn)真反思。銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過(guò)程，有時(shí)是因?yàn)橐粌蓚€(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，甚至一名員工的操作失控，就可能造成損失。三是樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先理念的要求。（一）提高對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評(píng)價(jià)的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。此前，全國(guó)律協(xié)宣傳委員會(huì)委員、北京中凱律師事務(wù)所合伙人陳凱律師分析此案時(shí)認(rèn)為，雖然財(cái)政局是政府部門(mén)，但與信用社建立的是儲(chǔ)蓄合同關(guān)系，屬于民事案件的范疇，信用社如果沒(méi)有核對(duì)預(yù)留印鑒，并且連續(xù)出具虛假證明，則存在明顯過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。2005年9月6日，李斌被法院以職務(wù)侵占罪終審判處有期徒刑8年。無(wú)獨(dú)有偶。因李華波私刻了一枚“鄱陽(yáng)縣基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)管理專用章”公章，并利用這枚假公章，偽造假支票，和鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂勾結(jié)，多次從信用社套取資金。對(duì)行為失范的員工要及時(shí)進(jìn)行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。通過(guò)委派會(huì)計(jì)對(duì)日常業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)印章、密押、有價(jià)單證、重要空白憑證和會(huì)計(jì)檔案等工作的管理，使業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范化，各項(xiàng)基礎(chǔ)工作質(zhì)量得以提高，在賦予委派會(huì)計(jì)一定監(jiān)督職權(quán)的同時(shí)，對(duì)委派會(huì)計(jì)履職情況進(jìn)行定期考核，并定期輪換，可有效防范財(cái)務(wù)、信貸、結(jié)算等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞，起到事中監(jiān)督的作用。責(zé)成4個(gè)單位作出深刻檢查。鄱陽(yáng)縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)吳智敏承認(rèn)，在李華波更換印鑒過(guò)程中，農(nóng)信社城區(qū)分社存在把關(guān)不嚴(yán)的問(wèn)題，“銀行競(jìng)爭(zhēng)激烈，大客戶不敢丟，關(guān)系熟悉后，程序就忽略了”。鄱陽(yáng)縣財(cái)政局黨組成員徐曉明說(shuō)，經(jīng)濟(jì)建設(shè)股分管的資金主要是上級(jí)撥付用于病險(xiǎn)水庫(kù)、農(nóng)田改造等。管理部門(mén)注銷登記卡。使用部門(mén)和管理部門(mén)逐筆查明原因，編制處理意見(jiàn)，經(jīng)授權(quán)部門(mén)或人員批準(zhǔn)后由財(cái)會(huì)部門(mén)及時(shí)調(diào)整賬簿記錄。（1）證據(jù)檢查法抽取一定數(shù)量的賬表、憑證等書(shū)面資料和其他有關(guān)證據(jù)，檢查是否存在控制措施記錄，以判斷內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。（4）風(fēng)險(xiǎn)承受即經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的損失，是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)最普遍的辦法。根據(jù)歷史資料知，營(yíng)運(yùn)中心所在地區(qū)每5年發(fā)生一次火災(zāi)。訪談的目的是查明被訪問(wèn)者對(duì)過(guò)去的事項(xiàng)和潛在的事項(xiàng)的公正觀念和認(rèn)識(shí)。（1）潛在損失清單法這種方法是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)部位面臨的風(fēng)險(xiǎn)與可能造成的損失進(jìn)行列示排隊(duì)，編制一份事項(xiàng)清單。（2）目標(biāo)不同。一個(gè)企業(yè)的合規(guī)記錄可能會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)產(chǎn)生重大的影響。使命：是指對(duì)自身和社會(huì)發(fā)展所作出的承諾，是公司存在的理由和依據(jù)。（4）信息與溝通指將有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等信息提供給相關(guān)人員，并交換這些信息，使其能夠合理地履行相關(guān)職責(zé)。P9 五個(gè)要素。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估COSO報(bào)告將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定義為：確定和分析目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，并為決定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)