【正文】 。（3）實地觀察法審計人員親臨現(xiàn)場，實地觀察被評價單位工作人員的實際業(yè)務(wù)操作過程，以檢查是否執(zhí)行內(nèi)控措施。鑒定目標(biāo)：保證固定資產(chǎn)退廢真實、合理措施：企業(yè)應(yīng)組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，對整體報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)考慮是否可以通過改造再利用，或者組成部件是否尚有價值。而財政局局長風(fēng)光依舊，兒子開名車、經(jīng)營酒店?！捌鋵嵷斦质鞘芎φ?，沒什么責(zé)任。按照鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社的規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負(fù)責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能。對案件負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任且涉嫌挪用公款、受賄犯罪的鄱陽縣政協(xié)副主席、縣財政局局長歐陽長青，及涉嫌貪污、受賄、違法發(fā)放貸款犯罪的鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長曹紹洲等5人，移送司法機關(guān)處理?？h聯(lián)社應(yīng)制定詳細(xì)的事后監(jiān)督管理制度，根據(jù)所轄網(wǎng)點數(shù)量和各網(wǎng)點業(yè)務(wù)量配備事后監(jiān)督人員專門負(fù)責(zé)對前臺業(yè)務(wù)操作的事后監(jiān)督檢查工作，發(fā)現(xiàn)問題要及時解決處理。俗話說“上有政策，下有對策”，那么，什么才是我們的標(biāo)準(zhǔn)呢？大眾的認(rèn)知程度和認(rèn)可程度我認(rèn)為才是我們衡量的標(biāo)準(zhǔn)，不要以為表面數(shù)字是成績和業(yè)績，就是結(jié)果，社會的認(rèn)可才是我們的最終評價員，社會的價值才是你工作的價值。鄱陽縣財政局認(rèn)為，因鄱陽縣農(nóng)村信用社未盡到核實公章的責(zé)任，并提供具有法律效力的虛假對賬單，存在重大監(jiān)管漏洞，從而導(dǎo)致此案發(fā)生。實質(zhì)上，類似鄱陽信用社多次出現(xiàn)的這種“蹊蹺案件”，在江西全省的農(nóng)村信用社系統(tǒng)，近些年并不少見。二人感到莫名其妙，前往信用社討說法，最后這筆貸款又神秘地“被還清”。上世紀(jì)50年代以后，農(nóng)村信用社的合作性質(zhì)漸被淡化，并轉(zhuǎn)化成國家銀行在農(nóng)村的基層機構(gòu)。因此，必須從長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略高度來認(rèn)識內(nèi)控評價工作。在日常工作中要堅持業(yè)務(wù)發(fā)展“內(nèi)控先行”的工作原則，把加強內(nèi)控作為防范經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓，牢固地樹立以防范風(fēng)險為核心的經(jīng)營理念。二是動態(tài)管理的原則。五是科學(xué)評價的原則。主要存在依靠自控，忽略互控，監(jiān)控不到位，重檢查、輕整改，糾錯沒有完全逗硬，問題重復(fù)出現(xiàn)。六是制度建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展?！拔宥ⅰ奔矗憾⒅攸c、盯假日、盯交接、盯空檔、盯病毒。重點是加強對臨柜一線員工的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)、規(guī)章制度培訓(xùn)、規(guī)范操作行為。二是宣傳學(xué)習(xí)階段。凡達(dá)不到本項標(biāo)準(zhǔn)分要求的，屬主觀原因，要“補課”，屬客觀原因的，由內(nèi)控辦提交內(nèi)控管理委員會集中研究，積極采取有效措施解決疑難問題。傳達(dá)學(xué)習(xí)內(nèi)控管理的文件、制度、辦法、通報等，保證信息真實、可靠、暢通，便于掌握內(nèi)控評價工作 6 動態(tài)。本內(nèi)部控制制度由組織決策、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、檔案管理系統(tǒng)控制、信息公開披露制度組成。有關(guān)本局重要行政工作必須由局長辦公會議討論決定。均應(yīng)編寫會議紀(jì)要或形成有關(guān)文件，印發(fā)各科室貫徹落實。第六條會議組織局務(wù)會議由局長或副局長召集主持召開，會議議題由會議主持人確定。第二條 加強對崗位權(quán)限的管理，建立有效的權(quán)限監(jiān)督制約機制。第五條 規(guī)范經(jīng)辦行為，強化業(yè)務(wù)崗位制約關(guān)系。第四章基金財務(wù)控制第一條 嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《社會保險基金財務(wù)制度》、《社會保險基金會計制度》、《河北省社會保險基金內(nèi)部審計暫行辦法》，建立健全基金財務(wù)管理制度，做好社會保險基金會計核算工作，提高會計核算與會計信息質(zhì)量。㈡應(yīng)與開戶銀行定期對賬，核對銀行帳與開戶銀行對賬單是否一致?？蛻糇C書持有人應(yīng)加強保密意識，妥善保管證書和密碼，不得將證書和密碼交給其他任何人使用，并經(jīng)常更換密碼，防止泄密。㈠銀行存款的收支業(yè)務(wù)只能由經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)人員辦理。交接雙方和監(jiān)交人要在清冊上簽名蓋章。第四條 業(yè)務(wù)稽核部門定期對各類社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)原始檔案進行檢查，保證原始資料與計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料保持一致。主要公布社會保險情況，描述社保事業(yè)發(fā)展情況。第五條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)對社會保險業(yè)務(wù)稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送相關(guān)業(yè)務(wù)部門整改，并進行跟蹤監(jiān)督。㈡工作人員不作為、慢作為、亂作為造成損失的，按《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《公務(wù)員法》等有關(guān)規(guī)定進行查處。第十章附則第一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。一是成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組健全實施機構(gòu)。四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。、檢查、監(jiān)督、評價。整改結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為自我評價報告的組成部分。三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。(二)組織實施階段(2016年89月)2016年89月，按照《指導(dǎo)意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行)》（財會【2012】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。(二)工作目標(biāo)我單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險管控為核心，以控制手冊和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。二、原則和目標(biāo)(一)工作原則。(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。第四條 責(zé)任過錯追究的認(rèn)定，報辦公室備案，由辦公室按規(guī)定處理。第八章業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員過錯責(zé)任追究制度第一條對科室及工作人員失職行為（主要是不作為、慢作為、亂作為）、有錯無為行為和過錯責(zé)任追究等做出明確規(guī)定，確?？剖液凸ぷ魅藛T認(rèn)真履行崗位責(zé)任制，提高工作效率。第三條 業(yè)務(wù)稽核部門在實施內(nèi)部控制的檢查過程中可以查閱、復(fù)制相關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬薄、電子數(shù)據(jù)以及其他相關(guān)資料等，對檢查事項有關(guān)問題進行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為提出處理意見。每年一、二、三季次月（4月、7月、10月）25日前由地區(qū)社保局相關(guān)責(zé)任科室負(fù)責(zé)上一季度相應(yīng)披露信息的提供、編寫和初審，月底前交地區(qū)社保局業(yè)務(wù)稽核科匯總，報局領(lǐng)導(dǎo)審定確認(rèn)后，于每季第二個月（5月、8月、11月）中旬前發(fā)布。披露載體以新聞媒體為首選。第二條 各部門必須配備兼職檔案人員在局檔案管理部門指導(dǎo)下開展工作。㈡整理有關(guān)印簽、憑證、賬簿、報表和會計檔案資料時，不得遺漏有關(guān)文件和制度規(guī)定，要寫書面材料，編制移交清冊，逐項移交?；鹬Ц度藛T不得直接發(fā)放現(xiàn)金。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。第四條 基金財務(wù)部門建立定期對賬制度，及時提供會計信息，真實反映基金收入、支出、結(jié)余情況，基金財務(wù)科內(nèi)部指定專人進行定期對賬，做到賬證、帳帳、帳表、帳實相符。第七條 加強對享受社會保險待遇人員的資格核定，防止虛報、冒領(lǐng)或多付、漏付社會保險待遇的現(xiàn)象發(fā)生。對越權(quán)辦理的，應(yīng)及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。㈤會議決定的事項，各科室要認(rèn)真貫徹落實，業(yè)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)督辦。㈤研究處理本局日常工作中的重要問題。局長辦公會議除緊急情況外，一般每月召開一次。㈤其它需要討論研究的重要問題。第四篇：內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度第一章總 則第一條 為加強我局內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解社會保險基金運行風(fēng)險，確保社會保險基金安全，根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2號）、《關(guān)于印發(fā)的通知》（冀勞社字〔2008〕44號）的要求，結(jié)合我局社會保險工作實際，制定本制度。不定期召開內(nèi)控管理委員會會議，反映各部門的內(nèi)控情況，要求與會人員高度重視，如重要崗位輪換要有實施方案，有定期檢查記錄，對風(fēng)險程度較高的問題由內(nèi)控管理委員會制定解決方案。四是自我評價階段?？煞譃槲鍌€階段：一是組織落實階段。全行員工要端正經(jīng)營思想，堅持依法合規(guī)的經(jīng)營方針，對風(fēng)險和內(nèi)控管理工作有自覺的認(rèn)同感。提出了“五抓”“五盯”“五防”“五升”的工作要求。五是對內(nèi)控管理和評價工作不重視。認(rèn)為有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制，把內(nèi)部控制等同于規(guī)章制度，忽略了內(nèi)部控制是業(yè)務(wù)運作過程中環(huán)環(huán)相扣，監(jiān)督制約的動態(tài)控制。內(nèi)控管理工作是全行的大事，必須人人參與，個人對自己在工作中遵章守紀(jì)的情況進行自我評價，認(rèn)真反思。銀行的經(jīng)營風(fēng)險存在于各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全過程，有時是因為一兩個環(huán)節(jié)出錯，甚至一名員工的操作失控，就可能造成損失。三是樹立內(nèi)控優(yōu)先理念的要求。（一）提高對內(nèi)控評價工作的認(rèn)識內(nèi)部控制是銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)管理過程。此前，全國律協(xié)宣傳委員會委員、北京中凱律師事務(wù)所合伙人陳凱律師分析此案時認(rèn)為，雖然財政局是政府部門，但與信用社建立的是儲蓄合同關(guān)系，屬于民事案件的范疇，信用社如果沒有核對預(yù)留印鑒，并且連續(xù)出具虛假證明，則存在明顯過錯，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。2005年9月6日，李斌被法院以職務(wù)侵占罪終審判處有期徒刑8年。無獨有偶。因李華波私刻了一枚“鄱陽縣基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)管理專用章”公章，并利用這枚假公章，偽造假支票，和鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社城區(qū)分社主任徐德堂勾結(jié)，多次從信用社套取資金。對行為失范的員工要及時進行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。通過委派會計對日常業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)督，對印章、密押、有價單證、重要空白憑證和會計檔案等工作的管理，使業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范化，各項基礎(chǔ)工作質(zhì)量得以提高，在賦予委派會計一定監(jiān)督職權(quán)的同時，對委派會計履職情況進行定期考核，并定期輪換，可有效防范財務(wù)、信貸、結(jié)算等方面存在的風(fēng)險，堵塞漏洞，起到事中監(jiān)督的作用。責(zé)成4個單位作出深刻檢查。鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社理事長吳智敏承認(rèn)，在李華波更換印鑒過程中，農(nóng)信社城區(qū)分社存在把關(guān)不嚴(yán)的問題，“銀行競爭激烈，大客戶不敢丟，關(guān)系熟悉后，程序就忽略了”。鄱陽縣財政局黨組成員徐曉明說，經(jīng)濟建設(shè)股分管的資金主要是上級撥付用于病險水庫、農(nóng)田改造等。管理部門注銷登記卡。使用部門和管理部門逐筆查明原因，編制處理意見，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后由財會部門及時調(diào)整賬簿記錄。（1）證據(jù)檢查法抽取一定數(shù)量的賬表、憑證等書面資料和其他有關(guān)證據(jù)，檢查是否存在控制措施記錄，以判斷內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。（4）風(fēng)險承受即經(jīng)濟單位自己承擔(dān)風(fēng)險事故所造成的損失，是風(fēng)險應(yīng)對最普遍的辦法。根據(jù)歷史資料知，營運中心所在地區(qū)每5年發(fā)生一次火災(zāi)。訪談的目的是查明被訪問者對過去的事項和潛在的事項的公正觀念和認(rèn)識。（1）潛在損失清單法這種方法是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的各個部位面臨的風(fēng)險與可能造成的損失進行列示排隊，編制一份事項清單。（2）目標(biāo)不同。一個企業(yè)的合規(guī)記錄可能會對企業(yè)的聲譽產(chǎn)生重大的影響。使命：是指對自身和社會發(fā)展所作出的承諾，是公司存在的理由和依據(jù)。（4）信息與溝通指將有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營等信息提供給相關(guān)人員，并交換這些信息，使其能夠合理地履行相關(guān)職責(zé)。P9 五個要素。（2）風(fēng)險評估COSO報告將風(fēng)險評估定義為：確定和分析目標(biāo)實現(xiàn)過程中的風(fēng)險，并為決定如何應(yīng)對風(fēng)