【正文】 ，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。根據(jù)確定的風(fēng)險點、風(fēng)險等級和風(fēng)險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風(fēng)險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。建立定期工作通報會機制，對我單位內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。我單位內(nèi)部控制目標(biāo)具體包括四個方面。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。解決四風(fēng)方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點。，集體討論決定。第二條責(zé)任行為㈠不認真貫徹黨的路線、方針、政策和國家的法律、法規(guī)，不認真完成職責(zé)范圍內(nèi)的工作，造成影響或損失的；㈡對分管范圍內(nèi)的工作人員管理不力，對違紀違規(guī)問題長期失察或放任不管的；㈢工作不負責(zé)任，造成事故或國家、集體財物被盜竊、詐騙、浪費等損失或在業(yè)務(wù)處理過程中，丟失或損毀當(dāng)事人有關(guān)材料或物件的；㈣擅自離崗、脫崗，耽誤工作并產(chǎn)生不良后果的；㈤未落實首問負責(zé)制、限時承諾制，服務(wù)意識淡薄，工作效率低下，辦事拖拉、扯皮，無正當(dāng)理由，對屬職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)辦工作或領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作推諉不辦或超越時限，致使服務(wù)對象或領(lǐng)導(dǎo)不滿意的；㈥未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，擅自對外發(fā)文、發(fā)布信息，或違反保密制度、文件、檔案管理規(guī)定發(fā)生泄密事件，產(chǎn)生嚴重后果，造成工作被動的；㈦違反社會保險政策或業(yè)務(wù)工作程序，越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，或未經(jīng)批準擅自辦理申報業(yè)務(wù)，或辦事程序和結(jié)果未按要求接受監(jiān)督檢查，或未按規(guī)定管理和使用公章、印章的；㈧在社會保險稽核過程中，有案不查或不依法依規(guī)，不按程序辦事，造成執(zhí)法過錯的，或辦人情案或關(guān)系案的，或擅自改變處罰決定的；㈨違反法律規(guī)定，阻礙當(dāng)事人行使申訴、控告、聽證、復(fù)議、訴訟和其他合法權(quán)利，情節(jié)惡劣或者造成嚴重后果的；㈩利用職權(quán)吃拿卡要或接受當(dāng)事人宴請或禮品、禮金及其他貴重物品的，群眾有舉報，經(jīng)查實的；（十一）在作風(fēng)評議及其他測評、考評、考核、座談中群眾反映強烈，被點名批評，并經(jīng)查實的；（十二）不服從組織安排或?qū)M織安排的工作采取消極態(tài)度，使單位工作受到影響或造成損失的；（十三）在公開場合言行不檢點、散布謠言、制造事端、發(fā)表有損于黨和國家形象或社會保險經(jīng)辦部門形象、不利于社會穩(wěn)定大局的言論，在社會造成不良影響的；（十四）在單位內(nèi)搬弄是非、挑撥離間、慫恿有關(guān)人員無端上訪告狀，影響單位安定團結(jié)的，或在上班時間相互爭吵謾罵或發(fā)生斗毆的，或在上班時間辦私事、聊天、玩電腦游戲的；（十五）班子內(nèi)部不團結(jié)影響工作的，或處事不公、職工意見較大的；（十六）作風(fēng)散漫、紀律松懈，執(zhí)行考勤和請銷假制度不嚴格，遲到、早退、擅自離崗脫崗年累計10次以上，曠工3個工作日以上的，或非特殊原因不按時參加、無故缺席會議、政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和集體活動3次以上的；（十七）因主觀努力不夠，未能按時保質(zhì)保量完成目標(biāo)管理任務(wù)的，或無正當(dāng)理由，未能及時完成每月工作任務(wù)或完成質(zhì)量較差的；（十八）在全局突發(fā)性重大事件或中心工作、全局性工作中，責(zé)任感不強，牽頭科室協(xié)調(diào)不到位，協(xié)辦科室配合不力，造成工作延誤，未能及時高標(biāo)準、高質(zhì)量完成，致使單位形象受到嚴重影響的；第三條責(zé)任追究及處理㈠未按照加強機關(guān)效能建設(shè)相關(guān)規(guī)定的要求落實失職追究制的科室，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，給予該科室負責(zé)人誡勉教育一次，限期改正；拒不改正的，給予該科室負責(zé)人效能告誡一次；累計兩次被效能告誡，當(dāng)年考核定為不稱職。第四條 業(yè)務(wù)稽核部門應(yīng)按照內(nèi)部控制程序進行檢查，并做好檢查筆錄。四季度信息披露結(jié)合信息披露一并進行，于次年2月定稿，3月發(fā)布。⑴披露。第三條 檔案管理人員在整理裝訂各項社會保險業(yè)務(wù)檔案時，應(yīng)核查業(yè)務(wù)部門各類原始資料，發(fā)現(xiàn)問題及時向部門負責(zé)人報告。接替人員要逐項核對清收。第十條 加強對銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。㈡基金網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，會計、出納不得同時持有兩張客戶證書，不得越權(quán)操作。㈠應(yīng)督促各相關(guān)業(yè)務(wù)科室定期進行對賬，核對財務(wù)基金收入、支出數(shù)據(jù)與征繳、發(fā)放、個人賬戶業(yè)務(wù)臺賬數(shù)據(jù)是否一致。第八條 辦理社會保險業(yè)務(wù)應(yīng)按照省相關(guān)社會保險業(yè)務(wù)經(jīng)辦管理規(guī)程要求，進行各項社會保險業(yè)務(wù)的辦理。第四條 加強對申報繳費基數(shù)的審核及征繳、支付的內(nèi)部控制，防止相關(guān)科室少核、少收、漏繳社會保險費以及收入不入賬、貪污、挪用等風(fēng)險。第三章業(yè)務(wù)運行控制第一條 按照國家、省和地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)，全面規(guī)范社會保險參保登記、繳費申報、個人賬戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理服務(wù)、基金財務(wù)、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督、檔案管理等環(huán)節(jié)的操作流程。㈥研究處理其它需要局務(wù)會議討論決定的問題。㈢局長辦公會議由業(yè)務(wù)稽核科負責(zé)記錄。第二條議事方式局長辦公會議是討論決定本局重要行政工作的決策會議。第二條 本制度所指內(nèi)部控制是指我局對各職能科室及工作人員從事社會保險管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。三是建議信息交流和反饋機制。由各部門對照“內(nèi)控”的67個指標(biāo)，對應(yīng)評分。明確各部門、各崗位的工作任務(wù)和工作職責(zé)，制訂《內(nèi)控評價達標(biāo)升級實施方案》，召開專題會議研究，達成共識，5 為推動此項工作奠定基礎(chǔ)。二是提高從業(yè)人員的綜合素質(zhì)?！拔遄ァ奔矗鹤ソ逃?、抓機制、抓檢查、抓培訓(xùn)、抓投入。把內(nèi)控管理和評價工作虛擬化，認為是形式主義，只談不做，多談少做，安排的內(nèi)控管理工作不按時完成，影響整體推動，有的還認為未發(fā)生大案要案就是搞好了內(nèi)控工作。因此在處理自控、互控、監(jiān)控三道防線的關(guān)系時重視程度不夠。對于有可能出現(xiàn)的安全隱患，要經(jīng)常提醒員工注意，增強自律意識。因此，要在時間上和空間上對所有經(jīng)營環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，必須在系統(tǒng)內(nèi)上下形成風(fēng)險控制機制。加強內(nèi)控管理，是防范和化解金融風(fēng)險的需要。只要存在銀行的經(jīng)營活動和管理活動，就需要建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，來保證銀行業(yè)務(wù)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。熊教授認為，盡管信用社也建立了包括理事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理層的法人治理結(jié)構(gòu)，具有縣聯(lián)社、市聯(lián)社、省聯(lián)社三級風(fēng)險管理系統(tǒng)，但農(nóng)村信用社在組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營機制、風(fēng)險管理等方面仍存在深層次的問題。2007年7月9日《新法制報》報道，2007年6月，江西省宜春市樟樹市薌溪農(nóng)村信用社發(fā)生一起蹊蹺的“貸款”**，樟樹市閣山鎮(zhèn)韶塘村民阮五根、皮志濤二人各“被貸款”5萬元，期限為一年。2009年8月24日《新法制報》報道，2009年8月11日，鄱陽農(nóng)村信用社兩名職員被警方抓獲，二人克隆銀行柜員卡和授權(quán)卡，將儲蓄戶定期存款17萬余元轉(zhuǎn)走，并掛失118萬元儲戶存款，欲轉(zhuǎn)賬私分揮霍。根據(jù)鄱陽縣農(nóng)村信用聯(lián)社規(guī)定，由縣聯(lián)社派到各分社的委派會計負責(zé)鑒章和審核工作，行使監(jiān)督職能，而城區(qū)分社未對李華波出具的假支票履行嚴格把關(guān)的職責(zé)，相關(guān)人員都聽命于主任徐德堂，這樣，縣財政局近億元資金的轉(zhuǎn)移之路從而暢通無阻。如鄱陽縣農(nóng)信社加強內(nèi)控體制建設(shè)，做實監(jiān)督防范工作，財政局股長又怎能在長達4年的時間內(nèi)套取資金近億元？通過委派會計監(jiān)督——事后監(jiān)督——稽核部門監(jiān)督三級風(fēng)險控制體系的遞進式構(gòu)建，強化農(nóng)信社內(nèi)控體制建設(shè)，定能在防范操作風(fēng)險、完善法人治理機制、推進黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮重要作用，為農(nóng)村信用社合規(guī)經(jīng)營、健康發(fā)展保駕護航！以上是在加強和強調(diào)銀行業(yè)自律和反省的過程中，一樣要注重的問題，這是必須和應(yīng)該做到的。二、加強事后監(jiān)督體制建設(shè)事后監(jiān)督工作是繼委派會計工作后的第二道防線，在進一步完善業(yè)務(wù)操作流程、防范操作風(fēng)險、強化監(jiān)督體系中發(fā)揮著承上啟下的作用。對參與作案的李華波(在逃)、徐德堂、張慶華等7人，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。2009年11月，李華波更換印鑒，本該向財政局申請并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準，但并未履行這一手續(xù)就更換了印鑒。另據(jù)人民日報18日報道：一個假公章，越過7個資金管理環(huán)節(jié)財政局和農(nóng)信社都有嚴格的制度，為何持續(xù)數(shù)年的資金套取卻沒有被發(fā)現(xiàn)呢？鄱陽縣財政局黨組成員、紀檢組長徐曉明介紹了財政資金劃撥的幾個環(huán)節(jié)——按照財政賬戶管理流程，凡是動用資金，必須由用款單位提出申請、業(yè)務(wù)股室出具意見、預(yù)算科室核定指標(biāo)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、局長簽字批準，然后由業(yè)務(wù)股室開具支票、加蓋公章和經(jīng)手責(zé)任人私章，支票最終送達銀行才能進行資金劃撥。第二篇：內(nèi)部控制案例江西鄱陽縣“”案件新華網(wǎng)南昌2月17日電 2月16日，一條名為“鄱陽縣財政億萬巨款轉(zhuǎn)澳門豪賭 財政局長風(fēng)光依舊”的網(wǎng)帖在網(wǎng)絡(luò)上引發(fā)網(wǎng)民極大關(guān)注：從2006年開始，國家級貧困縣江西省鄱陽縣財政局基金股工作人員李華波轉(zhuǎn)出境外賭博資金高達9850萬元，現(xiàn)已逃到境外。批準目標(biāo)：保證固定資產(chǎn)盤盈、盤虧業(yè)務(wù)處理符合授權(quán)規(guī)定措施：企業(yè)主要負責(zé)人，根據(jù)授權(quán)批準的權(quán)限，批準固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，并追究相關(guān)部門或人員的責(zé)任調(diào)整目標(biāo)：確保固定資產(chǎn)賬實、賬卡相符，盤盈盤虧會計處理正確措施：財務(wù)部根據(jù)盤盈、盤虧表，按照會計準則及制度的規(guī)定，調(diào)整固定資產(chǎn)明細賬及總賬，責(zé)任人應(yīng)賠償?shù)?，計入“其他?yīng)收款”P248固定資產(chǎn)退廢?控制點，目標(biāo)，措施。（2）穿行測試法又稱重復(fù)檢查法，抽取一定數(shù)量的業(yè)務(wù)，按照被評價單位規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序，從頭到尾重新執(zhí)行一遍，以檢查這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)在實際處理過程中，是否按照規(guī)定的控制程序進行。P136預(yù)算編制的方法。那么，火災(zāi)發(fā)生引起的損失金額為225萬定性分析法直接用文字描述風(fēng)險發(fā)生的可能性以及風(fēng)險對目標(biāo)的影響程度，有較強的主觀性。（4）問卷調(diào)查（5）因果圖法就是將某項結(jié)果的眾多原因，用圖解的方法系統(tǒng)地追溯。清單可以由企業(yè)各個部門編制，由風(fēng)險管理部門或人員綜合整理后匯總；也可借鑒別的單位已有的清單，根據(jù)企業(yè)實際情況加以修改。風(fēng)險管理工作，注重防范和控制風(fēng)險可能給企業(yè)造成損失和危害，同時把機會風(fēng)險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值，促進經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。風(fēng)險管理的要素《企業(yè)風(fēng)險管理整合框架》規(guī)定了風(fēng)險管理的八個要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。如中國工商銀行的使命是：提供卓越金融服務(wù)服務(wù)客戶 回報股東 成就員工 奉獻社會（2）經(jīng)營目標(biāo)。信息上下、平行傳遞，在企業(yè)內(nèi)部與外部之間的傳遞（5）監(jiān)控指對內(nèi)部控制整個過程的監(jiān)督、評價，以及必要時采取的修正措施。（1）控制環(huán)境指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的員工，以及他們開展經(jīng)營管理活動所處的環(huán)境。包括員工的品行、職業(yè)道德、勝任能力，領(lǐng)導(dǎo)的管理哲學(xué)和經(jīng)營作風(fēng)，公司治理結(jié)構(gòu)，審計委員會，人力資源政策等。包括日常的管理監(jiān)督活動，內(nèi)部審計及與外部團體進行信息交流的監(jiān)控。經(jīng)營目標(biāo)是戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略方案的具體化，與主體經(jīng)營的有效性和效率有關(guān)，是在一定時期內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動預(yù)期要達到的成果。P49 企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，區(qū)別。（3）作用不同。列示時盡量詳細，列出的事項越多越好，越詳細越好。形狀像魚骨頭，又稱魚骨圖。P73 風(fēng)險應(yīng)對的四大策略。（1）固定預(yù)算法又稱靜態(tài)預(yù)算，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的固定的業(yè)務(wù)量水平編制，不考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)活動水平可能發(fā)生的變動