【正文】 模式，提高決策和應(yīng)變能力中小型國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革中“抓大放小”策略的“放小”部分，國(guó)家將從這些企業(yè)中退出，進(jìn)行改制而實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，逐步成為市場(chǎng)中的公眾公司。在此基礎(chǔ)上強(qiáng)化獨(dú)立董事的地位和作用，提高董事會(huì)決策與監(jiān)督獨(dú)立性、客觀性和公平性。審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)有：監(jiān)督公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)；監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)制度；審核財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)信息披露情況；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的溝通。與其相關(guān)的有兩個(gè)概念：一是外部董事和代表董事。這種大股東控制獨(dú)立董事任職的現(xiàn)象將不可避免地影響?yīng)毩⒍滦袡?quán)的獨(dú)立性。公司經(jīng)理層很有可能只注重?cái)U(kuò)大在職消費(fèi)、保持職位穩(wěn)定，從而損害國(guó)家和中小股東的利益。(三)完善獨(dú)立董事激勵(lì)約束機(jī)制與薪酬獨(dú)立董事薪酬往往陷入兩難選擇：薪酬過低，則不足以激勵(lì)獨(dú)立董事勤勉盡責(zé)，畢竟獨(dú)立董事也是“經(jīng)濟(jì)人”；薪酬過高，則可能促使獨(dú)立董事對(duì)公司薪酬產(chǎn)生“依賴”，因害怕失去這一“好處”而寧愿與公司董事會(huì)、管理層達(dá)成一致，這就喪失了其最為重要的“獨(dú)立性”，從而也失去了其存在的價(jià)值。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)公司利益，尤其要關(guān)注社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益不受損害。除出現(xiàn)上述情況及《公司法》中規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形外，獨(dú)立董事任期屆滿前不得無故被免職。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開股東大會(huì)改選獨(dú)立董事，逾期不召開股東大會(huì)的，獨(dú)立董事可以不再履行職務(wù)。公司應(yīng)保證獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)，及時(shí)向獨(dú)立董事提供相關(guān)材料和信息，定期通報(bào)公司運(yùn)營(yíng)情況，必要時(shí)可組織獨(dú)立董事實(shí)地考察。第十三條 公司董事會(huì)在召開股東大會(huì)選舉獨(dú)立董事時(shí)應(yīng)對(duì)獨(dú) 立董事候選人是否被中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出異議的情況進(jìn)行說明。（三）在年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后和召開董事會(huì)會(huì)議 審議年報(bào)前，與年審注冊(cè)會(huì)計(jì)師見面、溝通審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，履行見面的職責(zé)。（五）公司給予獨(dú)立董事適當(dāng)?shù)慕蛸N,津貼的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由董事會(huì) 制定預(yù)案，股東大會(huì)審議通過，并在公司年報(bào)中進(jìn)行披露。第十條 獨(dú)立董事應(yīng)密切關(guān)注公司年報(bào)編制過程中的信息保密情況，嚴(yán)防內(nèi) 幕信息泄露和內(nèi)幕交易發(fā)生等違法違規(guī)行為。公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)決議公告中披露獨(dú)立董事未出席董事會(huì)的情況及原 因。（二）公司應(yīng)提供獨(dú)立董事履行職責(zé)所必需的工作條件, 公司董 7 事會(huì)秘書應(yīng)積極為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供協(xié)助。第十九條 獨(dú)立董事應(yīng)在公司年報(bào)編制和披露過程中切實(shí)履行 獨(dú)立董事的責(zé)任和義務(wù)，勤勉盡責(zé)。第三章 提名、選舉、聘任第十條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā) 行股份1％以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人,經(jīng)董事會(huì)審核同意 后提請(qǐng)股東大會(huì)選舉決定。有關(guān)公告在符合有關(guān)規(guī)定的報(bào)刊上刊登。以上重大關(guān)聯(lián)交易的確定標(biāo)準(zhǔn)，參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深交所以及香港聯(lián)交所的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)持有異議的被提名人，可作為公司董事候選人，但不作為獨(dú)立董事候選人。，并與公司及公司的主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事。(二)規(guī)范獨(dú)立董事選聘程序“獨(dú)立性”可以說是獨(dú)立董事的靈魂，獨(dú)立董事選聘程序科學(xué)性是保證其“獨(dú)立性”的關(guān)鍵?？毓晒蓶|“一股獨(dú)大”，可以決定公司的經(jīng)營(yíng)決策、人事安排等重大事項(xiàng)。伍中信認(rèn)為公司財(cái)務(wù)治理從財(cái)務(wù)的社會(huì)屬性（產(chǎn)權(quán)契約關(guān)系）出發(fā)，以財(cái)權(quán)流為主要邏輯線索，研究如何通過財(cái)權(quán)在公司內(nèi)部的合理配置，形成一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式和非正式的制度安排，以期達(dá)到維護(hù)投資者利益的根本目的。2001年證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著在我國(guó)上市公司中強(qiáng)制性引入獨(dú)立董事制度的開始。其次，要明確獨(dú)立董事角色定位和職責(zé)設(shè)定，從而避免獨(dú)立董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的職責(zé)發(fā)生重疊和沖突。我國(guó)許多上市公司是國(guó)有企業(yè)改造上市的，其董事會(huì)結(jié)構(gòu)來源于對(duì)外的模仿。其次，“一股獨(dú)大”或“幾股獨(dú)大”的上市公司如果使用單層董事會(huì)模式，在法規(guī)不健全、股票市場(chǎng)不成熟、不規(guī)范的情況下，不能憑借資本市場(chǎng)來完成對(duì)董事會(huì)治理，此外，非流通股比例大，法人流通股比例大的狀態(tài)下，還會(huì)導(dǎo)致對(duì)股市的操縱而損害小股民的利益。在我國(guó)公司中董事長(zhǎng)和總經(jīng)理同時(shí)由一人兼任的現(xiàn)象非常普遍，據(jù)統(tǒng)計(jì)高達(dá)60％以上。但是，從實(shí)際的公司治理的情況來看，監(jiān)事會(huì)基本上不能有效地監(jiān)督董事會(huì)，不具有實(shí)質(zhì)性的權(quán)力，因此我國(guó)公司又類似于單一委員會(huì)制度。對(duì)于規(guī)模龐大的上市公司而言，大部分股東了解公司的狀況主要是通過公開披露的信息，其中當(dāng)然也應(yīng)包括獨(dú)立董事的信息。對(duì)于股東來說，為了使獨(dú)立董事的工作獨(dú)立而負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)付給他們較高的報(bào)酬，給予獨(dú)立董事開展工作必要的費(fèi)用，其數(shù)額出股東大會(huì)決定。(三)、建立和健全獨(dú)立董事的生成和退出機(jī)制 首先對(duì)獨(dú)立董事的任職資格從法律上予以確認(rèn)。一般而言，獨(dú)立董事制度有利于改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)，提升公司質(zhì)量；有利于加強(qiáng)公司的專業(yè)化運(yùn)作，提高董事會(huì)決策的科學(xué)性；有利于強(qiáng)化董事會(huì)的制衡機(jī)制，保護(hù)中小投資者的權(quán)益；有利于增加上市公司信息披露的透明度，督促上市公司規(guī)范運(yùn)作。資格根據(jù)《指導(dǎo)意見》的規(guī)定，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：(1)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系(直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；(2)直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；(3)在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；(4)最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；(5)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；(6)公司章程規(guī)定的其他人員；(7)中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。獨(dú)立董事制度是指在董事會(huì)中設(shè)立獨(dú)立董事、以形成權(quán)力制衡與監(jiān)督的一種制度。其理論著眼點(diǎn)在于改革經(jīng)營(yíng)管理層權(quán)力配置結(jié)構(gòu)來促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理層的安全有效運(yùn)作，從而減少代理成本。美國(guó)的獨(dú)立董事之所以有效，主要原因之一在于獨(dú)立董事多于內(nèi)部董事。第三，裁判角色，通過主要由獨(dú)立董事組成的審核委員會(huì)、提名委員會(huì)、報(bào)酬委員會(huì)等機(jī)構(gòu)，來履行提出經(jīng)理人員候選人、評(píng)價(jià)董事會(huì)和經(jīng)理人員的業(yè)績(jī)、提出董事和經(jīng)理人員的報(bào)酬方案及對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見等職責(zé)。一個(gè)有效的獨(dú)立董事退出機(jī)制應(yīng)包括以下幾點(diǎn)： 一是用法規(guī)的形式規(guī)定獨(dú)立董事的任職期限。獨(dú)立董事協(xié)會(huì)、證券交易所和中介機(jī)構(gòu)組織對(duì)獨(dú)立董事的操守行為也應(yīng)提出相應(yīng)的要求，通過制定一些自律性準(zhǔn)則，增加行業(yè)自律性和指導(dǎo)性。它是公司法人的經(jīng)營(yíng)決策和執(zhí)行業(yè)務(wù)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，能夠?qū)镜耐顿Y方向及重大問題做出決策，并實(shí)施對(duì)公司經(jīng)理人進(jìn)行監(jiān)督，董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。所以，我國(guó)上市公司的監(jiān)事會(huì)實(shí)際處在一種十分尷尬的地位。又由于公司對(duì)董事會(huì)的責(zé)任要求不明確、激勵(lì)約束機(jī)制不健全，不足以使董事以“主人翁”的態(tài)度去關(guān)注公司情況。對(duì)于中小型國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)、私營(yíng)及外資小型企業(yè)為主體改制的上市公司可以采用單層委員會(huì)模式。，在董事會(huì)中再引入維護(hù)流通股或社會(huì)公眾股權(quán)益的社會(huì)公眾流通股董事，進(jìn)一步完善董事會(huì)內(nèi)部以利益均衡為核心的制約型決策機(jī)制。我國(guó)《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)至少要有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士。在英美國(guó)家，獨(dú)立董事亦稱外部董事或非執(zhí)行董事，是指不是公司職員且具有完全獨(dú)立意志的董事會(huì)成員。目前獨(dú)立董事主要由專家學(xué)者、中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員和有豐富經(jīng)驗(yàn)的管理人員這三種成分組成。信息披露欠缺。因此，獨(dú)立董事薪酬的確是一個(gè)復(fù)雜的選擇問題，要在所得所失之間權(quán)衡取舍。、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格； 《公司章程》要求的獨(dú)立性；，熟悉相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)則； 、經(jīng)濟(jì)或其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)；及 《公司章程》規(guī)定的其他條件。提前免職的，公司應(yīng)將其作為特別披露事項(xiàng)予以披露，被免職的獨(dú)立董事認(rèn)為公司的免職理由不當(dāng)?shù)?，可以作出公開的聲明。，無正當(dāng)理由不得被免職。，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)被中國(guó) 證監(jiān)會(huì)提出異議的被提名人,可作為公司董事候選人,但不得作為獨(dú) 立董事候選人。見面會(huì)應(yīng)有書面記錄及當(dāng)事人簽字。（六）除上述津貼外,獨(dú)立董事不應(yīng)從公司及公司主要股東或有 利害關(guān)系的機(jī)構(gòu)和人員取得額外的利益。第十一條 獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)上述第八條相關(guān)問題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督，并就 整改方案的進(jìn)展情況向公司管理層提出建議。第七條 獨(dú)立董事應(yīng)在召開董事會(huì)審議年報(bào)前，審查董事會(huì)召開的程序、必 備文件以及能夠做出合理準(zhǔn)確判斷的資料信息的充分性，如發(fā)現(xiàn)與召開董事會(huì)相 關(guān)規(guī)定不符或判斷依據(jù)不足的情形，獨(dú)立董事應(yīng)提出補(bǔ)充、整改和延期召開董事 會(huì)的意見，未獲采納時(shí)可拒絕出席董事會(huì)，并要求公司披露其未出席董事會(huì)的情 況及原因。公司向獨(dú)立董事提供的資料，公司及獨(dú)立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存 5 年。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使,公司 應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。第九條 獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性,下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（一）在公司或者公司附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要 社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄 弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（二）直接或間接持有公司已發(fā)行股份1％以上或者是公司前十 名股東中的自然人股東及其直系親屬；（三）在直接或間接持有公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或 者在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形的人員；（五）為公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人 員；（六）公司章程規(guī)定的其他人員；（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。如有關(guān)事項(xiàng)屬于需要披露的事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)將獨(dú)立董事的意見予以公告，獨(dú)立董事出現(xiàn)意見分歧無法達(dá)成一致時(shí)，董事會(huì)應(yīng)將各獨(dú)立董事的意見分別披露。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。深圳證券交易所在十五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)獨(dú)立董事的任職資格和獨(dú)立性進(jìn)行審核。法律家第四篇：獨(dú)立董事制度中興通訊股份有限公司獨(dú)立董事制度（此制度已經(jīng)公司2007年6月25日召開的第四屆董事會(huì)第五次會(huì)議審議通過）（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）的治理結(jié)構(gòu)，切實(shí)保護(hù)股東利益，有效規(guī)避公司決策風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，公司特制定本制度。對(duì)兩大職責(zé)的履行作用于財(cái)務(wù)治理方面，如獨(dú)立董事對(duì)公司關(guān)聯(lián)交易的特別認(rèn)可權(quán)，就分享了部分財(cái)務(wù)決策權(quán)，向董事會(huì)提議聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所及獨(dú)立聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的特別監(jiān)督權(quán)，就分享了部分財(cái)務(wù)監(jiān)控權(quán)。股權(quán)分置的格局使兩類股東很難體現(xiàn)《公司法》規(guī)定的同股