【正文】 審查借出款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，呆壞賬核銷是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。 檢查庫(kù)存現(xiàn)金收支管理中，有無 “ 貪污、挪用、私設(shè)小金庫(kù) ” 等非法支出現(xiàn)金的行為。 第 1 頁 共 9 頁 市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則 第一章總則 第一條為了加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)安全與完整，防止工會(huì)資產(chǎn)流失，促進(jìn)我市工會(huì)資產(chǎn)在規(guī)范、有序地流動(dòng)中實(shí)現(xiàn)保量增值。 檢查現(xiàn)金收付、記賬是否按照有關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，日?，F(xiàn)金開支是否有相應(yīng)的授權(quán)和審批。 審查長(zhǎng)期掛賬的借出款是否及時(shí)進(jìn)行清理并說明未收回的原因。 核對(duì)實(shí)際盤存數(shù)量、價(jià)值與總賬、明細(xì)賬數(shù)量、價(jià)值是否相符，確認(rèn)庫(kù)存物品的真實(shí)性。 第三章工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督程序 第十三條工會(huì)經(jīng)審辦根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，于實(shí)施前三天通知被審單位準(zhǔn)備有關(guān)審計(jì)所需要的資料。 第二十二條本細(xì)則自發(fā)布之日起實(shí)施。 審查是否依法取得工會(huì)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地證和工會(huì)資產(chǎn)登記證，賬內(nèi)面積與實(shí)際建筑面積和土地面積是否相符。 投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目出現(xiàn)損失時(shí)，是否查明原因、明確 責(zé)任，對(duì)確認(rèn)無法收回或不能實(shí)現(xiàn)的收益是否按工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)認(rèn)定后處置。 借出款是指工會(huì)組織因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)需要而出借給其他工會(huì)或工會(huì)所屬單位的款項(xiàng)。 第十條本細(xì)則適用于我市各級(jí)工會(huì)組織。 第三條工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)是指對(duì)工會(huì)流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)的審計(jì)，包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、借出款、應(yīng)收款、庫(kù)存材料、投資，在建工程和其他資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、效益性所實(shí)施的審計(jì)監(jiān)督。 檢查出納、會(huì)計(jì)崗位是否分離，分工是否合理、合規(guī)。 審查應(yīng)收款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會(huì)有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，核銷呆壞賬是否按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。同時(shí)審查有無將在建工程費(fèi)用擠入工會(huì)業(yè) 務(wù)費(fèi)或行政費(fèi)支出、虛增行政費(fèi)支出的行為