5市工會資產(chǎn)審計監(jiān)督實施細則(專業(yè)版)
【正文】 第十七條審計組對被審單位反饋意見作進一步核實，根據(jù)核實情況對審計報告作必要修改。 審查在建工程預(yù)算和竣工決算是否開展了審計，是否按工會規(guī)定程序?qū)徟J定后辦理工程決算。 （五）對外投資的審計 對外投資是指工會組織按照國家有關(guān)規(guī)定，行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。 檢查銀行存款賬戶開設(shè)是否合規(guī)，各種賬戶是否納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理，有無私設(shè)賬外 “ 小金庫 ” 的行為。 第四條工會資產(chǎn)審查監(jiān)督體制，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級負責(zé)的原則。 第九條工會經(jīng)審會要參與固定資產(chǎn)集中采購招投標和比選的監(jiān)督工作，促進工會資產(chǎn)采購在公開、公正、公平中運作。 （三）借出款的審計。 審查對外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等項目收益是否按照相應(yīng)的合同、協(xié)議規(guī)定取得收入并及時入賬，有無損失。 審查是否建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬、實物臺賬和卡片，購入的固定資產(chǎn)計價是否準確、賬務(wù)處理是否正確。 第二十一條本細則由 z 市工會經(jīng)費審查委員會辦公室負責(zé)解釋。主要包括： （一）會計報表、會計賬簿、會計憑證 （二）固定資產(chǎn)總賬、明細賬、實物臺賬、卡片 （三）工會資產(chǎn)監(jiān)督管理制度 （四）年度庫存材料、固定資產(chǎn)盤點表 第 8 頁 共 9 頁 （五）借出款、對外投資、承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營等相 關(guān)合同或協(xié)議書 （六）基本建設(shè)工程各項批文、招投標書、預(yù)算決算資料、竣工決算審計報告等資料 （七）工會企事業(yè)單位年度經(jīng)營考核指標 （八）其他與工會資產(chǎn)管理使用和核算有關(guān)的財務(wù)資料 第十四條審計組根據(jù)國家法規(guī)和工會有關(guān)制度，審查會計資料、查閱有關(guān)文件資料，檢查工會資產(chǎn)管理、使用、經(jīng)營情況，并向有關(guān)人員詢問取得證明材料。 如有盤盈、盤虧的情況，是否查明原因，明確責(zé)任，經(jīng)審批授權(quán)后處理（對盤盈的物品 按重置價入賬）。
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