5市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則-免費(fèi)閱讀
【正文】 對(duì)于整改不認(rèn)真，審計(jì)意見不落實(shí)的單位和個(gè)人，將進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并追究單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的責(zé)任。 第十五條審計(jì)組根據(jù)審計(jì)情況，收集審計(jì)工作底稿，進(jìn)行綜合分析、判斷并提出審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容： 對(duì)工會(huì)資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行測評(píng)。預(yù)算、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、報(bào)廢、核銷和經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理等內(nèi)容。 第 6 頁 共 9 頁 第十二條固定資產(chǎn) （一）在建工程的審計(jì) 在建工程是指工會(huì)正在建設(shè)中，尚未完工的固定資產(chǎn)，范圍是工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬企事業(yè)單位的基本建設(shè)工程（含新建、改建、擴(kuò)建）和單項(xiàng)金額在五萬元以上的維修改造工程（五萬元以下維修工程由經(jīng)審辦審查）。重點(diǎn)審查投入與產(chǎn)出是否匹配，是否真實(shí)、有效、符合實(shí)際。 （四）應(yīng)收款的審計(jì) 應(yīng)收款是工會(huì)組織應(yīng)收未收上級(jí)或下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及其他應(yīng)收款項(xiàng)。 檢查未達(dá)賬項(xiàng)是否編制銀行存款調(diào)節(jié)表來確定期末余額，核對(duì)銀行存款調(diào)節(jié)表賬面余額與總分類賬是否相符，如出現(xiàn)差異，是否查明原因并按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟蠹皶r(shí)處理。 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查實(shí)有金額與賬面結(jié)存 金額是否相符，如果出現(xiàn)差異，是否查明原因并按照工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟蠹皶r(shí)處 第 3 頁 共 9 頁 理。 第八條工會(huì)及其所屬企事業(yè)單位在建工程和大型維修工程，工會(huì)經(jīng)審會(huì)應(yīng)當(dāng)提前介入，參與工程預(yù)算制定、預(yù)算執(zhí)行、竣工決算的審計(jì)（或委托審計(jì)）。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《工會(huì)法》和全總《工會(huì)資產(chǎn)管理辦法》，制定本細(xì)則。 第五條工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)（審查）任務(wù)，一般由各級(jí)工會(huì)經(jīng)審辦承擔(dān)，審計(jì)情況應(yīng)向同級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)和全委會(huì)報(bào)告。 檢查工會(huì)內(nèi)控制度設(shè)置情況，是否建立合理的崗位責(zé)任制度，是否按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定， “ 不相融職務(wù)相分離 ” 的原則，實(shí)行會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，開票人、收款人分開，錢、賬、物、支票、印鑒分管，是否制定資金管理相關(guān)制度。 抽查、復(fù)核銀行存款總賬與銀行存款日記賬、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。審核借出款是否簽訂了借款合同、協(xié)議，相關(guān)合同、協(xié)議內(nèi)容是
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