某公司內(nèi)部審計制度實施細(xì)則-免費閱讀
【正文】 第七章 附 則第三十五條 本制度未作規(guī)定的，適用有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；與有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定相抵觸時，以相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。深圳證券交易所另有規(guī)定的除外。第二十四條 審計部應(yīng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進(jìn)行審計。第二十條 審計部應(yīng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進(jìn)行審計。審計部應(yīng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。審計部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。公司應(yīng)當(dāng)披露審計部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。黃山永新股份有限公司HUANGSHAN NOVEL CO.,LTD內(nèi)部審計制度證券代碼：002014證券簡稱：永新股份修訂時間：2008年6月16日8 / 9黃山永新股份有限公司內(nèi)部審計制度（2008年6月16日修訂）第一章 總則第一條 為了規(guī)范黃山永新股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，提高審計工作質(zhì)量，增強(qiáng)公司自我約束，防范和控制公司經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)《審計法》、《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》及《公司章程》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第七條 審計部應(yīng)當(dāng)保持獨立性，獨立行使審計職權(quán)，不得置于財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財務(wù)部門合署辦公。第十三條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。第十七條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實情況。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；（三）是否存在重大異常事項；（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；（五）與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。第二十八條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告
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