5市工會(huì)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則(更新版)
【正文】 閱有關(guān)文件資料，檢查工會(huì)資產(chǎn)管理、使用、經(jīng)營(yíng)情況，并向有關(guān)人員詢問(wèn)取得證明材料。 第二十條根據(jù)被審計(jì)單位整改情況，進(jìn)行審計(jì)回訪檢查。 第二十一條本細(xì)則由 z 市工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋。 對(duì)工會(huì)資產(chǎn)管理、使用、經(jīng)營(yíng)、效益情況進(jìn)行測(cè)評(píng)。 審查是否建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、實(shí)物臺(tái)賬和卡片，購(gòu)入的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確、賬務(wù)處理是否正確。 審查在建工程是否立項(xiàng)，是否堅(jiān)持了招投標(biāo)制度，并取得相關(guān)批文，預(yù)算是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)謹(jǐn)，工程決算是否真實(shí)合法。 審查對(duì)外投資、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目收益是否按照相應(yīng)的合同、協(xié)議規(guī)定取得收入并及時(shí)入賬，有無(wú)損失。 審查應(yīng)收上級(jí)或應(yīng)收下 級(jí)經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性。 （三）借出款的審計(jì)。 （二）銀行存款的審計(jì)。 第九條工會(huì)經(jīng)審會(huì)要參與固定資產(chǎn)集中采購(gòu)招投標(biāo)和比選的監(jiān)督工作，促進(jìn)工會(huì)資產(chǎn)采購(gòu)在公開(kāi)、公正、公平中運(yùn)作。 第二條本辦法所稱的工會(huì)資產(chǎn)、是指工會(huì)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。 第四條工會(huì)資產(chǎn)審查監(jiān)督體制，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。庫(kù)存 現(xiàn)金是指工會(huì)組織按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理使用的現(xiàn)金。 檢查銀行存款賬戶開(kāi)設(shè)是否合規(guī)，各種賬戶是否納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，有無(wú)私設(shè)賬外 “ 小金庫(kù) ” 的行為。 第 4 頁(yè) 共 9 頁(yè) 檢查借出款管理是否有效。 （五）對(duì)外投資的審計(jì) 對(duì)外投資是指工會(huì)組織按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，行政法規(guī)和工會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。 審核庫(kù)存物品與固定資產(chǎn)的劃分和核算是否正確。 審查在建工程預(yù)算和竣工決算是否開(kāi)展了審計(jì)，是否按工會(huì)規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后辦理工程決算。 審查固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損是否真實(shí)，是否按照工會(huì)規(guī)定程序批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第十七條審計(jì)組對(duì)被審單位反饋意見(jiàn)作進(jìn)一步核實(shí)，根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作
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