5市工會資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則(存儲版)
【正文】 否符合《合同法》和工會有關(guān)規(guī)章制度，是否確定還款期限。 查閱工會對外投資項(xiàng)目是否堅(jiān)持了集體研究決策制度、 第 5 頁 共 9 頁 分析投資項(xiàng)目是否經(jīng)過科學(xué)論證，審查合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法 》和工會有關(guān)規(guī)章制度，投資損益分配是否科學(xué)、合規(guī)、合理，按照工會規(guī)定程序批準(zhǔn)同意后實(shí)施。 物品盤點(diǎn)，核實(shí)庫存物品的品種、數(shù)量、計(jì)價(jià)情況。 （二）固定資產(chǎn)的審計(jì) 工會固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值 500 元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值 800 元以上，且使用年限在一年以上，在使用中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括：房屋及附屬設(shè)施、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書等。 審查報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)殘值收入是否全部納入單位財(cái)務(wù)收入，有無將殘值收入轉(zhuǎn)移 “ 小金庫 ” 的行為。 第十八條經(jīng)審會或經(jīng)審辦審核審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)事項(xiàng)做出綜 第 9 頁 共 9 頁 合評價(jià)，出具正式審計(jì)意見書，發(fā)送被審計(jì)單位，必要時(shí)，可送達(dá)具有人事管理權(quán)限的黨委和行政單位。 。 第十六條審計(jì)報(bào)告送被審單位征求意見，被審單位自收到之日起 10 天內(nèi)提出書面意見，在規(guī)定期限內(nèi)未提出意見的視為無意見。 審查是否堅(jiān)持每年對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，賬實(shí)是否相符。同時(shí)審查有無將在建工程費(fèi)用擠入工會業(yè) 務(wù)費(fèi)或行政費(fèi)支出、虛增行政費(fèi)支出的行為。 （六）庫存物品的審計(jì) 庫存物品是指工會組織取得的將在日常活動中耗用的材料，物品達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具等。 審查應(yīng)收款呆壞賬的確認(rèn)和處置是否符合工會有關(guān)制度規(guī)定的確認(rèn)條件，核銷呆壞賬是否按照工會規(guī)定程序?qū)徟J(rèn)定后處置。 檢查對外借出款是否堅(jiān)持了領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策制度，各項(xiàng)借出款 理由是否充分、合規(guī)、真實(shí)。 檢查出納、會計(jì)崗位是否分離，分工是否合理、合規(guī)。 第二章：工會資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容 第十一條流動資產(chǎn) （一）庫存現(xiàn)金的
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