5市工會資產(chǎn)審計監(jiān)督實施細則(存儲版)
【正文】 否符合《合同法》和工會有關規(guī)章制度，是否確定還款期限。 查閱工會對外投資項目是否堅持了集體研究決策制度、 第 5 頁 共 9 頁 分析投資項目是否經(jīng)過科學論證，審查合同、協(xié)議內(nèi)容是否符合《合同法 》和工會有關規(guī)章制度，投資損益分配是否科學、合規(guī)、合理，按照工會規(guī)定程序批準同意后實施。 物品盤點，核實庫存物品的品種、數(shù)量、計價情況。 （二）固定資產(chǎn)的審計 工會固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值 500 元以上，專用設備單位價值 800 元以上，且使用年限在一年以上，在使用中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括：房屋及附屬設施、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書等。 審查報廢、報損的固定資產(chǎn)殘值收入是否全部納入單位財務收入，有無將殘值收入轉(zhuǎn)移 “ 小金庫 ” 的行為。 第十八條經(jīng)審會或經(jīng)審辦審核審計報告，對審計事項做出綜 第 9 頁 共 9 頁 合評價，出具正式審計意見書，發(fā)送被審計單位，必要時，可送達具有人事管理權限的黨委和行政單位。 。 第十六條審計報告送被審單位征求意見，被審單位自收到之日起 10 天內(nèi)提出書面意見，在規(guī)定期限內(nèi)未提出意見的視為無意見。 審查是否堅持每年對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確認各項資產(chǎn)是否真實存在，賬實是否相符。同時審查有無將在建工程費用擠入工會業(yè) 務費或行政費支出、虛增行政費支出的行為。 （六）庫存物品的審計 庫存物品是指工會組織取得的將在日常活動中耗用的材料，物品達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。 審查應收款呆壞賬的確認和處置是否符合工會有關制度規(guī)定的確認條件，核銷呆壞賬是否按照工會規(guī)定程序?qū)徟J定后處置。 檢查對外借出款是否堅持了領導班子集體研究決策制度，各項借出款 理由是否充分、合規(guī)、真實。 檢查出納、會計崗位是否分離，分工是否合理、合規(guī)。 第二章：工會資產(chǎn)審計監(jiān)督內(nèi)容 第十一條流動資產(chǎn) （一）庫存現(xiàn)金的
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