【正文】 直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過 3 個(gè)月。本部分共 2 題，每題 10 分，共 20 分。設(shè)置的原材料耗用率預(yù)警值為 60%，成本變動(dòng)率預(yù)警值為20%30%。該辦公樓原價(jià) 620 萬元，預(yù)計(jì)使用年限 20年，預(yù)計(jì)凈殘值 20 萬元。 8. 某企業(yè) 2020 年 4 月 l日從銀行借入期限為 3 年的長(zhǎng)期借款 400 萬元，編制 2020 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（ D）。（ √ ） ，當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰不 服申請(qǐng)復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行。王某對(duì)此不服，在接到行政處罰決定書的第二天以 ’對(duì)當(dāng)事人的同一違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰 ’為由，向市地稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。 解： （ 1）工資獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅 :(26001600)*10%25+12020*10%25=1250元（ 2分） （ 2）工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額：（ 3分） 應(yīng)納稅 所得額 40000*（ 120%） =32020 元 ,捐贈(zèng)準(zhǔn)予扣除限額 32020*30%=9600元，比扣除標(biāo)準(zhǔn)多 400元。 A材料月末賬面余額為（ D）元。） 1. 各類學(xué)校均應(yīng)按照《稅收征管法》法的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，按期進(jìn)行納稅申報(bào)和按規(guī)定使用發(fā)票。（ 1分） 一是根據(jù)《征管法》第 60 條規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處 2,000元以下罰款。 根據(jù)以上資料分別計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額，并計(jì)算該公司 8 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。 要求：（ 1）編制乙公司 2020 年 12 月份業(yè)務(wù)（ 1）至業(yè)務(wù)（ 4）相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（得出正確結(jié)論得 2分） （ 2） 2020 年度： 單位產(chǎn)成品原材料耗用率 =160/350*100%=% 主應(yīng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率 =（ 350260） /260*100%=% （得出正確結(jié)果得 3 分） 上述計(jì)算結(jié)果表明，該企業(yè)的原材料耗用率低于預(yù)警值，成本變動(dòng)率超過預(yù)警值范圍，由此推斷，該企業(yè)存在多計(jì)產(chǎn)成品成本的可能。本部分共 2 題，每題 10 分，共 20 分。 （ BCD）。） 是（ B）的簡(jiǎn)稱 A．國(guó)民生產(chǎn)總值 （ C） 3. 納稅人、扣繳義務(wù)人有（ C）行為涉嫌犯罪的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任 A．編造虛假計(jì)稅依據(jù)情節(jié)嚴(yán)重的 B．欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的 C．采取虛假申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款、已扣、已收稅款的 D．逃避、拒絕稅務(wù)檢查情節(jié)嚴(yán)重的 4. 下列行為，屬于混合銷售的是（ C） 既經(jīng)營(yíng)餐飲客房，又經(jīng)營(yíng)娛樂 ，既提供桑拿服務(wù)，又提供洗浴用品 ，即銷售家用電器，又提供售后服務(wù) 5. 黃先生 2020 年 6 月份，將自家市區(qū)一棟房屋給居民居住，取得房屋租賃所得 10000 元當(dāng)月繳納稅費(fèi) 550 元，發(fā)生修繕支出 2020 元，黃先生應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ C）。根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 ？ 稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：（一）夫妻關(guān)系；（二）直系血親關(guān)系；（三）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（四）近姻親關(guān)系；（五）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。 A. 購(gòu)入需要 安裝的設(shè)備 B. 購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備 C. 固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的專門借款利息（未發(fā)生中斷并符合資本化條件） D. 固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息 8. 下列稅金，不計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值的有（ AB） A．房產(chǎn)稅 B．車船使用稅 C．車輛購(gòu)置稅 D．購(gòu)入固定資產(chǎn)交納的契稅 9. 納稅人實(shí)施（ ABCD）行為，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。 萬元 萬元 萬元 萬元 6. 某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。 （ 1）調(diào)整前的應(yīng)納稅所得額 60005250200350=200萬元（ 1分） （ 2）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn) 200*3%=6萬元，應(yīng)調(diào)增（ 10+56） =9萬元（ 2分） （ 3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn) 3+6000*3‰ =21萬元，應(yīng)調(diào)增 3021=9萬元（ 2分） （ 4）工資及三費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn) 700**（ 1+%） =987萬元，應(yīng)調(diào)增 890+++=萬元（ 2分） （ 5）新產(chǎn)品開發(fā)符合抵扣條件，可以抵扣應(yīng)納稅所得額 60*50%=30萬元（ 2分） （ 6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額 200+9+9+=（ 1分） 2020 年 3 月份固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)如下： （ 1） 購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備供一車間使用，采用工作量法計(jì)提折舊。工程完工后該納稅人未按期核銷《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（ 065號(hào)）；《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（ 065號(hào)）超過 180天，已失效，余款 50萬元不能再持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（ 065號(hào)）開具發(fā)票。 ？ 宏觀稅源分析，微觀稅源分析，中觀稅源分析，專題稅源分析，稅收?qǐng)?zhí)行情況分析 “會(huì)計(jì)帳戶”與“會(huì)計(jì)科目”的關(guān)系。 8. 原始憑證不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。 稅收征管各個(gè)環(huán)節(jié)的資料加入歸集 ,納稅人所有信息共享 3. 納稅人拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（ A ） A．暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告后，依照稅收征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行 C．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，依照征管法第六十八條規(guī)定執(zhí)行 D．暫停支付應(yīng)付款項(xiàng)，并在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 4. 某作家將自己的一部小說手稿公開拍賣，所取得收入應(yīng)屬于（ A ）。） ，屬于混合銷售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（ AD ）。（ √ ） 6. 按照規(guī)定，實(shí)行核定方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。 2020 年 10月 28 日該公司持《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明》（ 065 號(hào)）到 A 工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具剩余 50 萬元工程款發(fā)票，并結(jié)清了稅金。（得出正確結(jié)論得 2分） （ 2） 2020 年度： 單位產(chǎn)成品原材料耗用率 =160/350*100%=% 主應(yīng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率 =（ 350260） /260*100%=% （得出正確結(jié)果得 3 分） 上述計(jì)算結(jié)果表明，該企業(yè)的原材料耗用率低于預(yù)警值，成本變動(dòng)率超過預(yù)警值范圍，由此推斷，該企業(yè)存在多計(jì)產(chǎn)成品成本的可能。 （ 2）計(jì)算甲公司 2020 年 4 月份應(yīng)計(jì)提的折舊額。 B． 570 C． 630 D． 二 .多項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答、少答或多答均不得分。 (√) 7. 如果某項(xiàng)資產(chǎn)不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，即使是由企業(yè)擁有或 者控制的，也不能作為企業(yè)的資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示。（ 2分） （ 3）市地稅局應(yīng)當(dāng)接受王某的復(fù)議申請(qǐng)。 （ 3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款 8 000 元并存入銀行。 A． 10 B． 77 C． 95 D． 105 10. 下列各項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本的是（ D） 。（ √） ，當(dāng)事人沒有任何正當(dāng)理由而進(jìn)行狡辯，可以加重處罰。（ 2分） 2020 年度納稅申報(bào)數(shù)據(jù)中生產(chǎn)成本總額為 260 萬元，其中，耗用原材料 150 萬元。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。該批商品的實(shí)際成本為 萬元 （ 2） 本月發(fā)生應(yīng)付 工資 176 萬元，其中生產(chǎn)工人工資 120 萬元，車間管理人員工資 10 萬元 …… 廠部管理人員工資 14萬元，福利部門人員工資 2萬元，銷售人員工資 30 萬元。設(shè)置的原材料耗用率預(yù)警值為 60%，成本變動(dòng)率預(yù)警值為20%30%。（ ） 8. 不符合商品銷售收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的成本，不應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目中反映。本部分共 10 題，每題 分，共 15 分。 要求： （ 1）編制 2020 年度確認(rèn)壞賬損 失的會(huì)計(jì)分錄； （ 2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄； （ 3）計(jì)算 2020 年末 “壞賬準(zhǔn)備 ”科目余額； （ 4）編制 2020 年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。（ 2分） 2．某企業(yè) 2020年度平均總資產(chǎn)為 5000萬元，銷售總額為 1400萬元，利潤(rùn)總額為 700 萬元，利息支出為 120萬元。（ ） 9. .除購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起分期計(jì)入損益。） ，不應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（ ABD）。 （答案中的金額單位用萬元表示） （ 1）設(shè)備和辦公樓需要計(jì)提，轎車不需要計(jì)提折舊。 （ 4）房地產(chǎn)開發(fā)公司與另外一家商業(yè)企業(yè)搞聯(lián)營(yíng)，該房地產(chǎn)開發(fā)公司以房產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分配利潤(rùn)。 （ 2）該公司在外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否存在問題？如果有問題，請(qǐng)指出，并提出依據(jù)。（ ） ，一般應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。 ，免征資源稅 30% 40% 40% 3. 下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ BC ）。本部分共 10 題，每題 1 分，共 10 分。 6. 企業(yè)在采用備抵法核算壞賬損失時(shí)，估計(jì)壞賬損失的方法有（ ABCD）。（√） 四 .簡(jiǎn)答題（ 本部分共 4 題，每題 5 分，共 20 分 ） . 稅款核定建議權(quán)，