【正文】 元； 3 月 4日和 3 月 17 日分別購進(jìn) A材料 300噸和 400噸，每噸實(shí)際成本分別為 180元和 220 元；3 月 10 日和 3 月 27 分別發(fā)出 A材料 400 噸和 350 噸。本部分共 10 題，每題 1 分，共 10 分。 要求： （ 1）編制 2020 年度確認(rèn)壞賬損 失的會(huì)計(jì)分錄； （ 2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)分錄； （ 3）計(jì)算 2020 年末 “壞賬準(zhǔn)備 ”科目余額； （ 4）編制 2020 年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。 2020年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （ 1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 5 000 000 元，增值稅額為 850 000 元，貨款尚未收到。 根據(jù)以上資料和個(gè)人所得稅法，分別計(jì)算各項(xiàng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅并計(jì)算 12 月份王某應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（ 4分） 六、 計(jì)算題 (本部分共 3 題，每題 10 分，共 30 分 ) 1. 某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工 100人， 2020年取得銷售收入 5000萬元，當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為 3400萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用 400 萬元（其中廣告費(fèi)用 120 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 35 萬元）；發(fā)生管理費(fèi)用 600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元）；營業(yè)外支出記載直接向貧困 地區(qū)捐款 20萬元，通過減災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 28 萬元；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 120萬元（當(dāng)?shù)卦掠?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元）并按照實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。（ 2分） 2．某企業(yè) 2020年度平均總資產(chǎn)為 5000萬元，銷售總額為 1400萬元，利潤總額為 700 萬元，利息支出為 120萬元。（ 2分） 二是根據(jù)《征管法》 64條規(guī)定，納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款 50%以上 5倍以下的罰款。） 2020 年 5 月 1 日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，并開始從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，同年 8 月 25 日，該 縣地稅局在清理漏征漏管戶工作中，發(fā)現(xiàn)王某未向地稅機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記，也未申報(bào)納稅（應(yīng)納稅款5,000 元），該縣地稅局于是對王某未辦理稅 務(wù)登記的行為，責(zé)令限期改正，依照法定程序作出罰款 1,000元的決定；對未申報(bào)納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時(shí)依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金，并處以未繳稅款 3 倍即 15,000 元罰款的決定。 ？稅務(wù)人員必須回避。（ ） 9. .除購置和建造固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營起分期計(jì)入損益。（ ） 5. 納稅人超過一年以上租賃期，一次收取的租賃費(fèi)，承租方應(yīng)按合同約定的租賃期分期計(jì)算收入，出租方應(yīng)相應(yīng)分期攤銷租賃費(fèi)。） 、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款或者沒收違法所得時(shí)，不開具罰沒憑證的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕給付。 6. 下列各項(xiàng)中，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有（ ABC） 7. 下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)在“在建工程”科目核算的有（ AC）。） ，不應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有（ ABD）。 B． D． 24 10. 某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為 250萬元，材料成本差異為超支 45 萬元；當(dāng)月入庫材料的計(jì)劃成本為 550 萬元，材料成本差異為節(jié)約 85 萬元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為 600 萬元。 元 元 元 元 7. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和 20%的， 應(yīng)就其（ C）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（ B）。 （答案中的金額單位用萬元表示） （ 1）設(shè)備和辦公樓需要計(jì)提，轎車不需要計(jì)提折舊。 假定 2020 年 4 月份未發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，不考慮其他固定資產(chǎn)的折舊。 （ 2） 廠部新辦公樓交付使用，采用平均年限法計(jì)提折舊。 根據(jù)以上資料，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。 （ 4）房地產(chǎn)開發(fā)公司與另外一家商業(yè)企業(yè)搞聯(lián)營，該房地產(chǎn)開發(fā)公司以房產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)分配利潤。請運(yùn)用成本類分析指標(biāo)對 2020 年度進(jìn)行納稅評估。 2020 年度申報(bào)數(shù)據(jù)中生產(chǎn)成本總額為 200 萬元。（指出依據(jù)得 2分） （ 2）存在問題。 （ 2）該公司在外出經(jīng)營活動(dòng)中是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。 2020 年 4 月 1 日該公司持《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065 號）分別向工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了報(bào)驗(yàn)登記，隨后按工程進(jìn)度交納了相關(guān)稅金。 五 .案例分析題 （認(rèn)真 閱讀案例并根據(jù)案例回答所附問題。（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。（ ） ，一般應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ） 4. 納稅人發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用，無論是否形成無形資產(chǎn)，可以不予以資本化，而直接在企業(yè)所得稅前扣除。本部分共 10題，每題 分，共 5 分。 C .銷貨百分比法 收款項(xiàng)余額百分比法 7. 企業(yè)吸收投資者出資時(shí)，下列會(huì)計(jì)科目的余額可能發(fā)生變化的有（ BC）。 ，免征資源稅 30% 40% 40% 3. 下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ BC ）。 B. 被咨詢 C. 受理 10. 提供法律援助的前提是（ C ） A. 判定納稅人是否屬于社會(huì)弱勢群體 B. 擁有納 稅服務(wù)志愿者 C. 明確征納雙方法律責(zé)任與義務(wù) D. 是否已辦理稅務(wù)登記 二 .多項(xiàng)選擇選題 （下列各題所給選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，答錯(cuò)、不答、少答或多答均不得分。 200 平方米，應(yīng)納稅額 1000 元 400 平方米，應(yīng)納稅額 1200 元 800 平方米，應(yīng)納稅額 4000 元 1000 平方米，應(yīng)納稅額 5000 元 7. 下列各項(xiàng)，在年末資產(chǎn)負(fù)債表和年度利潤分配表中均有項(xiàng)目反映并且年末金額相等的是（ D ） 。） ，以下屬于通用分析指標(biāo)的是：（ A ） 2. “一戶式”存儲(chǔ)管理是指依托信息技術(shù)（ C ）。本部分共 10 題，每題 1 分，共 10 分。 6. 假定土地使用稅每平方米稅額為 5 元，下列項(xiàng)目中處理正確的是（ C ）。 B． 9. 首問責(zé)任是指第一個(gè)（ C ）納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為其答疑或指引。 、客房又開設(shè)商場 的同時(shí)附帶銷售專用的電信物品 2. 資源稅減免稅優(yōu)惠政策主要有（ BD ）。 6. 企業(yè)在采用備抵法核算壞賬損失時(shí)，估計(jì)壞賬損失的方法有（ ABCD）。 A. 由出具單位重開 B. 由出具單位在憑證上更正并由經(jīng)辦人員簽名 C. 由出具單位在憑證上更正并由出具單位負(fù)責(zé)人簽名 D. 由出具單位在憑證上更正并加蓋出具單位印章 9. 納稅人有（ ABCD）行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情 節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款： A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記證 .變更或者注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 C．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的 D．轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證的 10. 扣繳義務(wù)人有（ ABC）行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款 A．未按照規(guī)定設(shè)置代扣代繳、代收代繳帳簿的 B．未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳帳簿的 C．未按照規(guī)定保管代扣代繳、代收代繳稅款及帳憑證及有 關(guān)資料的 D．未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的 三 .判斷題 （正確的在題后括號內(nèi)劃“√”，錯(cuò)誤的劃“”。 （ ） 3. 房 地產(chǎn)開發(fā)公司建造的房屋，無論是否出售或使用均應(yīng)征收房產(chǎn)稅。（ ） ，所有籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在長期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營起分期計(jì)入損益。（√） 四 .簡答題（ 本部分共 4 題，每題 5 分，共 20 分 ） . 稅款核定建議權(quán)，納稅評估權(quán)，調(diào)查核實(shí)權(quán)，處罰建議權(quán)，日常檢查權(quán)，協(xié)助依法執(zhí)行稅收保全及強(qiáng)制執(zhí)行權(quán) ？ 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件：（一）開立銀 行賬戶；（二）申請減稅、免稅、退稅；（三）申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；（四）領(lǐng)購發(fā)票；（五）申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 。 二者的區(qū)別：會(huì)計(jì)科目僅僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)；而賬戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。該建筑公司 2020 年 3 月 25日向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明申請審批表》及相關(guān)資料，經(jīng)稅務(wù)人員審核，均符合要求，隨即稅務(wù)機(jī)關(guān)為其開具一份一式四聯(lián)《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》（ 065 號），證明中 A、 B 項(xiàng)目工程的 “項(xiàng)目名稱 ”、 “地址 ”、 “期限 ”、 “工程預(yù)算 ”等填寫詳細(xì)規(guī)范，“有效日期 ”填為： 2020 年 4 月 1 日至 2020 年 9 月 30日。 試問：（ 1）稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理《外出 經(jīng)營活動(dòng)管理證明》是否存在問題？如果有問題，請指出，并提出依據(jù)。 (指出問題得 3分 ) 依據(jù)是《稅務(wù)登記管理辦法》第三十三條規(guī)定：《外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明》按照一地一證的原則