【正文】 （如圖 11） 。工程變更條件下的承包商創(chuàng)收管理研究工程變更條件下的承包商創(chuàng)收管理研究（申請碩士學(xué)位）工程變更條件下的承包商創(chuàng)收管理研究Thesis Submitted to Tianjin University of Technology for the Master’s Degree Research on Contractors’ Earned Ine Management on Condition of VariationsFeb. 2022工程變更條件下的承包商創(chuàng)收管理研究獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作和取得的研究成果，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝之處外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得 天津理工大學(xué) 或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。然而，建筑企業(yè)總利潤率的增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于企業(yè)數(shù)量的增長速度，對于單個建筑企業(yè)來講，工程利潤空間越來越小。 “索賠”本身的相互針對性也令發(fā)包方產(chǎn)生反感，容易激發(fā)承發(fā)包雙方的矛盾，造成承包商和業(yè)主形成對峙狀態(tài) [2]。一些財(cái)會行業(yè)的學(xué)者對該規(guī)定中合同收入的構(gòu)成進(jìn)行了解釋，指出合同的初始收入是建設(shè)項(xiàng)目中承包商與發(fā)包人在工程合同中確定的合同總金額，合同的初始收入是合同收入的基本內(nèi)容；由于合同變更、索賠、獎勵等形成的收入是合同執(zhí)行過程中追加的額外收入，只有在符合合同和相關(guān)法規(guī)文件規(guī)定的條件下，承包商才能獲得該部分收入 [910]。創(chuàng)收收入即為承包商獲得的額外利潤、獎勵以及節(jié)約成本的收益。創(chuàng)收關(guān)系承包商工程變更創(chuàng)收的實(shí)現(xiàn)承包商工程變更創(chuàng)收范圍第一章 緒論6圖 12 承包商工程變更創(chuàng)收范圍的界定Figure The Definition on The Range of Contractors’ Earned Ine Using Variation資料來源：自行繪制 問題的提出 關(guān)于承包商創(chuàng)收途徑的研究“承包商創(chuàng)收”概念是由長期從事國際工程的工程實(shí)踐工作者田威正式提出的，針對承包商創(chuàng)收田威提出了創(chuàng)收的三大支柱理論后，即工程變更、索賠、調(diào)價(jià)公式是承包商創(chuàng)收的三大支柱。在以上研究的基礎(chǔ)上，部分學(xué)者提出了承包商創(chuàng)收的新思路。張志超指出由于各種不確定因素的影響，高速公路施工過程中存在很多二次經(jīng)營的機(jī)會，其中工程變更屬于重要組成部分。資料來源：根據(jù)文獻(xiàn)[3747]自行整理綜上可得，對于承包商工程變更創(chuàng)收途徑主要集中在兩個方面，即招投標(biāo)階段和施工階段，在招投標(biāo)階段，設(shè)計(jì)文件、施工圖紙、工程量清單的分析、現(xiàn)場踏勘等以及不平衡報(bào)價(jià)策略的應(yīng)用是承包商工程變更創(chuàng)收實(shí)現(xiàn)的前提條件；施工階段是合同的執(zhí)行階段，按照合同對于工程變更的規(guī)定，利用招投標(biāo)階段形成的創(chuàng)收條件，有效處理工程變更，重視變更項(xiàng)目單價(jià)的確定。通過文獻(xiàn)和案例分析，將承包商利用工程變更實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收的研究從理論層面過渡到實(shí)踐層面，為工程實(shí)踐工作者提供具有可操作性的創(chuàng)收手段。綜上可得，當(dāng)前建設(shè)工程相關(guān)文件中并未對變更項(xiàng)目工程量的計(jì)量方法進(jìn)行明確規(guī)定，而只是提出計(jì)量原則和程序。表 22 中國建筑行業(yè)相關(guān)合同及規(guī)范對工程變更價(jià)款確定原則的規(guī)定Table The Regulations on Variation Price Determination Principle in Contract and Standard in Construction Industry文件名稱《建設(shè)工程施工合同示范文本》 （1999版）《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》 （財(cái)建[2022]369 號） 《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》 （2022 版）《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB505002022）內(nèi)容 確定變更價(jià)款 工程設(shè)計(jì)變更價(jià)款調(diào)整 變更的估價(jià)原則 工程價(jià)款調(diào)整條款號 第十條 承包人在工程變更確定后 14 天內(nèi)，提出變更工程價(jià)款的報(bào)告，經(jīng)工程師確認(rèn)后調(diào)整合同價(jià)款。合同中只有類似于變更工程的價(jià)格（1）變更項(xiàng)目與合同中已有項(xiàng)目相比，圖紙尺寸不同，但施工方法、材質(zhì)、施工條件相同；（2）變更項(xiàng)目與合同中已有項(xiàng)目相比，材質(zhì)改變，而人工、材料、機(jī)械消耗量及施工方法、施工環(huán)境相同。變更合同價(jià)款按下列方法進(jìn)行：除專用合同條款另有約定外，因變更引起的價(jià)格調(diào)整按照本款約定處理：因分部分項(xiàng)工程量清單漏項(xiàng)或非承包人原因的工程變更，造成增加新的工程量清單項(xiàng)目，其對應(yīng)的綜合單價(jià)按下列方法確定：1）合同中已有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款；1）合同中已有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款； 已標(biāo)價(jià)工程量清單中有適用于變更工作的子目的，采用該子目的單價(jià)。第二章 承包商工程變更創(chuàng)收的文獻(xiàn)研究14表 21 變更項(xiàng)目工程量計(jì)量方法文獻(xiàn)總結(jié)Table Literature Summary of Methods of Engineering Quantity Measurement on Variation Items序號 學(xué)者 變更項(xiàng)目工程量計(jì)量方法1 孟慶鈞[48]（1）可按圖紙理論計(jì)算的，承包商應(yīng)提供相應(yīng)詳細(xì)的工程計(jì)算書。首先通過對當(dāng)前我國建筑第一章 緒論11企業(yè)的利潤空間以及工程變更在承包商施工增收方面的重要作用進(jìn)行研究，提出承包商應(yīng)用工程變更實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收是承包商創(chuàng)收的重要內(nèi)容。 研究的關(guān)鍵問題解構(gòu)承包商在招投標(biāo)階段通過一次經(jīng)營為工程實(shí)施階段通過工程變更實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收提供條件，并獲得中標(biāo)；在合同實(shí)施階段，通過二次經(jīng)營保證工程變更創(chuàng)收的順利實(shí)施。辛亮指出在施工企業(yè)“二次經(jīng)營”管理中，工程變更是其重要組成部分。然而，如何利用一次經(jīng)營和二次經(jīng)營的理念，將承包商創(chuàng)收理論精細(xì)化發(fā)展，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收的系統(tǒng)性和可操作性，鮮有學(xué)者進(jìn)行深入研究。如梁鑑等指出承包商創(chuàng)收的途徑和方法很多，但根據(jù)國際工程承包施工經(jīng)驗(yàn)，工程變更、價(jià)格調(diào)整和施工索賠是主要的增收途徑，并在案例分析的基礎(chǔ)上提出了三大創(chuàng)收途徑具體操作過程中重點(diǎn)注意的問題 [22]。在招投標(biāo)階段，承包商從戰(zhàn)略高度做出投標(biāo)決策，進(jìn)行該階段的經(jīng)營活動，即一次經(jīng)營。《建設(shè)工程施工合同示范文本》 （1999 版）中關(guān)于承包商收入規(guī)定了兩個概念：（1）合同價(jià)款；（2）追加合同價(jià)款。而工程變更是合同約束事件，變更的發(fā)生條件、處理程序、處理方式等在合同條款中都有明確的規(guī)定，并且一般都具有可操作性，如設(shè)計(jì)變更、新增工程等在《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》 （GB505002022） 、 《 標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》 （2022 版）中明確規(guī)定了變更單價(jià)的確定原則，相對于索賠有明顯的可操作性。建設(shè)單位采取低價(jià)中標(biāo)的原則選擇承包商，大幅壓低標(biāo)價(jià)，建筑企業(yè)為獲取中標(biāo)，互相壓價(jià)，即使中標(biāo)，也僅能獲得很小的收益；建設(shè)單位憑借自身的優(yōu)勢地位，在訂立合同時，將大量的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給承包商，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，承包商可能面臨虧損的局面。學(xué)位論文作者簽名： 簽字日期： 年 月 日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解 天津理工大學(xué) 有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定。針對合理化建議提出的不同路徑，識別創(chuàng)收重要機(jī)會點(diǎn)，利用不平衡報(bào)價(jià)和變更方案的優(yōu)選優(yōu)化，提出承包商創(chuàng)收的具體策略。當(dāng)前國內(nèi)外重要工程事件如中鐵在沙特的輕軌項(xiàng)目的巨額虧損、中海外波蘭項(xiàng)目以及國內(nèi)各種工程項(xiàng)目的披露也證實(shí)了這個結(jié)論。對于承包商收入的構(gòu)成，建筑行業(yè)相關(guān)法規(guī)和文件并未直接進(jìn)行規(guī)定，行業(yè)學(xué)者也未明確提出承包商創(chuàng)收的構(gòu)成。本質(zhì)上兩者也是承包商實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收的過程。承包商工程變更創(chuàng)收范圍如圖 12所示。如江明從分析承包商收益的組成出發(fā)，初步分析了工程變更索賠引起的潛在效益在招投標(biāo)階段和施工階段的發(fā)掘措施，并探討了可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素，為承包商創(chuàng)收提供借鑒 [26]?？梢钥闯觯瑖庋芯恐袕膫?cè)面指出了承包商應(yīng)用工程變更實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收的重要機(jī)會以及承包商實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收的各種途徑，如索賠、風(fēng)險(xiǎn)管理等。4 蘇?；?[40] 國內(nèi)工民建行業(yè) 充分利用投標(biāo)簽約階段的不平衡報(bào)價(jià)進(jìn)行工程變更計(jì)價(jià)5 李淑琴 [3] 國內(nèi)鐵路建設(shè)行業(yè)做好變更設(shè)計(jì)，包括：（1）根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，采用不同報(bào)價(jià)；（2）不平衡報(bào)價(jià)法的應(yīng)用；（3）計(jì)日工單價(jià)的報(bào)價(jià)；（4）暫定工程量的報(bào)價(jià)；（5）增加建議方案。實(shí)踐意義：當(dāng)前中國建筑市場中施工承包商利潤空間狹小，工程變更成為承包商低價(jià)中標(biāo)后增加企業(yè)效益可利用的重要內(nèi)容。《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中計(jì)量條款中主要包括單價(jià)子目的計(jì)量和總價(jià)子目的計(jì)量兩部分內(nèi)容：（1）對于單價(jià)子目的計(jì)量，應(yīng)按合同約定的計(jì)量方法進(jìn)行工程量的計(jì)量。 《FIDIC 施工合同條件》中 估價(jià)條款中也對工程量變化引起新費(fèi)率或價(jià)格的調(diào)整進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，指出當(dāng)工程量的變動幅度大于 10%，工程量變動引起該項(xiàng)工作的價(jià)款變動超過合同金額的 %時，該項(xiàng)工作的費(fèi)率和價(jià)格需要進(jìn)行調(diào)整。盡管國內(nèi)文件對變更價(jià)款確定的原則有了規(guī)范一致的規(guī)定，在實(shí)際操作過程中由于工程變更的復(fù)雜性，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工程實(shí)踐的需要。 已標(biāo)價(jià)工程量清單中無適用或類似子目的單價(jià)，可按照成本加利潤的原則，由監(jiān)理人按第 款3）合同中沒有適用或類似的綜合單價(jià)，由承包人提出綜合單價(jià)，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。資料來源：根據(jù)文獻(xiàn)[4851]自行整理因此，變更項(xiàng)目工程量的計(jì)量方法主要分為兩種情況，即按圖紙理論計(jì)算和實(shí)際計(jì)算。在此基礎(chǔ)上應(yīng)用問題樹分析法、價(jià)值工程等方法和工具確定論文內(nèi)容的研究框架。如何識別承包商工程變更創(chuàng)收的機(jī)會點(diǎn)，并采用合理有效的策略實(shí)現(xiàn)承包商創(chuàng)收成為承包商應(yīng)用工程變更實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收的關(guān)鍵。其中，投標(biāo)階段，系統(tǒng)分析招標(biāo)文件，進(jìn)行不平衡報(bào)價(jià)為承包商創(chuàng)收提供條件；施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)工程變更，改變施工材料、施工工藝，重新確定變更項(xiàng)目綜合單價(jià)，能夠使得承包商獲得更多收益 [36]。如田威提出應(yīng)用工程變更令進(jìn)行創(chuàng)收的幾種途徑：（1）投標(biāo)報(bào)價(jià)時將類似的工作內(nèi)容或單項(xiàng)工程中的工程量清單單價(jià)控制的有高有低，形成價(jià)格階梯，保證工程變更發(fā)生時承包商有機(jī)會選擇高報(bào)價(jià)項(xiàng)目單價(jià)作為估價(jià)參考；（2）根據(jù)承包商自身的需要，從施工角度，對工程量清單中價(jià)格低利潤小的工程內(nèi)容提變更建議；（3）從合約文件中發(fā)現(xiàn)和創(chuàng)造變更機(jī)會，如分析施工圖紙與工程量清單的差異，尋找漏項(xiàng)。國內(nèi)很少有人專門針對“承包商創(chuàng)收”進(jìn)行理論研究，但從九十年代就已經(jīng)提出了一次經(jīng)營和二次經(jīng)營理論，實(shí)質(zhì)是也是對承包商創(chuàng)收的研究和發(fā)展。二次經(jīng)營是在一次經(jīng)營的基礎(chǔ)上提出的，是一次經(jīng)營的延續(xù)，該階段是承包商創(chuàng)收的實(shí)現(xiàn)階段?？梢缘贸觯贤瑑r(jià)款與追加合同價(jià)款的總額即為承包商獲得的收入總和。建設(shè)項(xiàng)目單一性、復(fù)雜性、長期性的特點(diǎn)使得工程變更成為承包商施工過程中不可避免的事項(xiàng)。合同簽訂階段不合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期，施工過程中管理水平的落后帶來了項(xiàng)目建設(shè)過第一章 緒論2程中實(shí)際工程量比簽約時預(yù)計(jì)工程量的大幅增加，另一方面，業(yè)主的大量指令性變更導(dǎo)致了工程成本的大幅增加以及工期的階段性延誤，直接導(dǎo)致了中鐵建的巨額虧損。（保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)說明）學(xué)位論文作者簽名： 導(dǎo)師簽名：簽字日期： 年 月 日 簽字日期： 年 月 日摘要近年來，我國建筑行業(yè)處于蓬勃的發(fā)展趨勢，活躍的建筑市場也帶來了激烈的市場競爭。文章的主要研究內(nèi)容如下：第一，針對招標(biāo)文件錯誤引起的工程變更，應(yīng)用問題樹分析法，分析施工圖紙與清單項(xiàng)目特征描述不符引起的工程變更、分部分項(xiàng)工程量清單漏項(xiàng)引起的清單項(xiàng)目增加、措施項(xiàng)目變化三種變更情形，并通過相關(guān)法規(guī)、文件分析以及工程案例實(shí)踐分析，確定承包商創(chuàng)收的重要機(jī)會點(diǎn)，針對不同的機(jī)會點(diǎn)利用不平衡報(bào)價(jià)、變更方案優(yōu)化等制定具體創(chuàng)收策略。 工程變更為施工承包商增收提供重要機(jī)會在激烈的市場競爭中，施工企業(yè)在招投標(biāo)階段往往以成本價(jià)或更低的價(jià)格獲取中標(biāo)，而在施工過程中通過有效的項(xiàng)目管理，增加收益。其中對于高校創(chuàng)收很多學(xué)者進(jìn)行了寬泛深入的研究，高校創(chuàng)收是指高校在正常教學(xué)及科研等活動以外獲得額外收入 [6]，對于高校創(chuàng)收的研究主要集中在高校創(chuàng)收模式的選擇 [7]、高校創(chuàng)收中存在的問題 [8]、高校創(chuàng)收的形式 [8]、高校創(chuàng)收的績效評價(jià) [6]等方面。田威、康躍華、孟新田、劉蕾等在學(xué)術(shù)研究中引用了“合同價(jià)外收入”的概念，其中康躍華對合同價(jià)外收入進(jìn)行了詳細(xì)界定，指出合同價(jià)外收入是合同執(zhí)行過程中由于付出了額外勞動或者合同中規(guī)定的施工條件發(fā)生變化，在發(fā)包人確認(rèn)后對承包商進(jìn)行的費(fèi)用補(bǔ)償 [1417]。根據(jù)一次經(jīng)營和二次經(jīng)營理論，承包商工程變更創(chuàng)收的實(shí)現(xiàn)應(yīng)界定在兩個階段，即招投標(biāo)階段和合同簽訂后的工程實(shí)施階段。殷銘指出二次經(jīng)營的工作方向主要體現(xiàn)在兩個方面：（1）完善責(zé)任成本管理；（2）抓住變更設(shè)計(jì)，優(yōu)化施工方案，積極爭取工期效益及經(jīng)濟(jì)利益[25]。Zetioun Oberlende 提出在工程實(shí)施之前預(yù)期施工過程中可能發(fā)生的工程變更是有效控制工程變更的一種有效的方法 [31]。2 禹翠 [38] 國內(nèi)工民建行業(yè)（1）發(fā)生的變更工程，盡量用工程變更的方式解決，而不是通過索賠方式；（2）及時提出書面確認(rèn)口頭指令；（3）及時確定和處理變更，主動申請變更；（4）對于數(shù)額較大的工程變更，盡可能的分解或分段，減少批復(fù)的難度；（5）設(shè)計(jì)修改一般會形成重大的工程變更，承包商可以在這個方面提出建議。 研究目的和意義理論意義：承包商創(chuàng)收的概念是田威針對國際工程在 FIDIC 合同條件下提出的，根據(jù)豐富的國際工程實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)提出工