【正文】 報集團總經(jīng)理 /主管副總經(jīng)理 審核、批準與授權(quán)。 （ 三 ） 成立審計小組 并 確定審計時間 不同的審計項目要求審計人員 具備不同的知識和技能，根據(jù)實際業(yè)務(wù)的需要，審計部門應(yīng)安排適當(dāng)?shù)膶徲嬋藛T，指定審計項目負責(zé)人， 成立審計小組， 并對審計工作進行具體的安排。 （ 二 ） 描述和分析內(nèi)部控制設(shè)計的恰當(dāng)性 審計人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明 等方式描述被審計單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。 巡視庫房，抽查清點庫存 物品 等賬面存貨，確定存貨的保管情況以及存貨資產(chǎn)的存在性、完整性及計價的準確性。 結(jié)果是指實際情況與標準產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險。 （ 四 ） 編制正式審計報告 外勤工作結(jié)束后，審計項目負責(zé)人應(yīng)及時編制正式的審計報告。每一個審計項目完成之后， 法 審部負責(zé)人都應(yīng)督促審計人員、審計項目負責(zé)人及時做出書面總結(jié)、評價， 法 審部負責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實際情況簽署相關(guān)的意見和建議。 召開退出會議，就相關(guān)審計發(fā)現(xiàn)與審計建議與被審計單位交換意見。 （ 一 ） 審計發(fā)現(xiàn) 審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實、標準及期望、原因及結(jié)果。 五 、 實質(zhì)性測試及詳細審查 （ 一 ） 實質(zhì)性測試及詳細檢查 實質(zhì)性測試及詳細檢查 是在對內(nèi)部控制的初步評價基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)詳細審查、評價被審計單位的經(jīng)營活動。 （ 三 ） 研究文件資料 對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。 （ 二 ） 研究背景資料 在制定審計計劃時應(yīng)收集、研究審計對象的背景資料。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。 2）財務(wù)會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性。 在被審計單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計人員也可以 在 審計過程中制訂和完善審計方案。小樣本測試是選擇較少的樣本量對選定項目進行測試、復(fù)核，以測試真實性，了解經(jīng)營活動 或項目實施 的實際處理是否與預(yù)期一致。 審核各 類經(jīng)濟合同，對重要合同簽訂的招、投標及執(zhí)行情況進行審查與評價。審計人員應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一的標準對審計工作底稿及證據(jù)資料編制索引 號，以便查閱。 法審部也應(yīng)將經(jīng)批準的審計報告送與被審計單位并確認其已收到。在認為合適的一段時間以后，由審計人員對被審計單位實施后續(xù)審計，確定審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到了恰當(dāng)?shù)慕鉀Q。意見交換稿應(yīng)簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和初步的審計建議進行詳細闡述。 檢查采購計劃、采購合同與發(fā)票、入庫單、付款支票