【正文】 八 、 后續(xù)審計(jì) 在出具了正式的審計(jì)報(bào)告后，審計(jì)部門應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果及集團(tuán)總 經(jīng)理 \分管副總 經(jīng)理 對(duì)相關(guān)事項(xiàng)處理決定的態(tài)度。 召開退出會(huì)議前，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編寫詳細(xì)的意見交換稿，也可以編制審計(jì)報(bào)告初稿代替。 審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準(zhǔn)確性。 研究信息系統(tǒng)的控制制度、進(jìn)行信息系統(tǒng)的相關(guān)測(cè)試。 （ 五 ） 計(jì)劃審計(jì)報(bào)告的提交方式、時(shí)間和對(duì)象 （ 六 ） 發(fā)出審計(jì)通知書 在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時(shí)準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報(bào)表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。 3）經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。 一 、 審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán) （ 一 ） 審計(jì)立項(xiàng) 審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目 ，即 審計(jì)對(duì)象。 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體的 審計(jì)任務(wù)確定具體的審計(jì)范圍以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 （二） 實(shí)地考察 審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。 通過對(duì)內(nèi)部 控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評(píng)價(jià)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)。 1其他審計(jì)程序 六 、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議 內(nèi)部審計(jì)人員通過執(zhí)行初步調(diào)查 、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議 。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對(duì)象，并報(bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 \分管副總經(jīng)理 批準(zhǔn)。 審計(jì)評(píng)價(jià)由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及 法 審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層 次構(gòu)成。正式的審計(jì)報(bào)告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的結(jié)果 ，正式編制完成。 審計(jì)人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員成文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù) 來支持。 清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。 審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 審計(jì)小組 成立 的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間。 二 、 審計(jì)準(zhǔn)備 在確定 內(nèi)部 審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。 （ 二 ） 審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán) 對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目， 法 審部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式