某地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理流程(完整版)
【正文】 算情況。 （ 二 ） 審計(jì)批準(zhǔn)與授權(quán) 對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目， 法 審部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理 /主管副總經(jīng)理 審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。 集團(tuán)公司 內(nèi)部審計(jì)工作流程 為充分 完善 集團(tuán) 內(nèi)部審計(jì)工作 ， 確保審計(jì)人員 能夠 順利完成 內(nèi)部 審計(jì)任務(wù)，根據(jù)集團(tuán) 公司 《內(nèi)部審計(jì)制度》及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定， 制定 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的具體 工作 流程 和操作 規(guī)范，審計(jì)人員 應(yīng) 在 內(nèi)部 審計(jì)工作中按 流程 規(guī)定遵照?qǐng)?zhí)行。 二 、 審計(jì)準(zhǔn)備 在確定 內(nèi)部 審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。 6）投資項(xiàng)目的可行性、可控性和效益性。 審計(jì)小組 成立 的同時(shí)，應(yīng)初步確定審計(jì)時(shí)間，包括審計(jì)開始的時(shí)間、外勤工作時(shí)間、審計(jì)結(jié)束及審計(jì)報(bào)告的提出時(shí)間。 三 、 初步調(diào)查 （ 一 ） 審計(jì)座談會(huì) 審計(jì)開始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其 他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會(huì) 。 審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的內(nèi)控制度進(jìn)行全面熟悉與分析，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)的測(cè)試。 清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理、使用情況以及增減值情況。 1檢查涉稅項(xiàng)目，確定被審計(jì)單位是否遵守國(guó)家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，是否按時(shí)、足額繳納稅款。 審計(jì)人員應(yīng)用書面文字、相關(guān)圖表等詳細(xì)闡述相關(guān)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)人員成文的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)有相關(guān)的審計(jì)證據(jù) 來支持。 重大問題主要是指，在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的重大違規(guī)或?qū)瘓F(tuán)利益造成嚴(yán)重?fù)p害的問題。正式的審計(jì)報(bào)告是在意見交換稿的基礎(chǔ)上根據(jù)與被審計(jì)單位溝通的結(jié)果 ，正式編制完成。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將后續(xù)審計(jì)的結(jié)果及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告集團(tuán)總 經(jīng)理 \分管副總經(jīng)理 。 審計(jì)評(píng)價(jià)由審計(jì)人員的自我評(píng)價(jià)、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的項(xiàng)目評(píng)價(jià)及 法 審部負(fù)責(zé)人的總結(jié)評(píng)價(jià)三個(gè)層 次構(gòu)成。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和建議的看法，也可根據(jù)需要包括在審計(jì)報(bào)告中。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況分析所發(fā)現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)及影響，確定溝通的對(duì)象，并報(bào)集團(tuán) 總經(jīng)理 \分管副總經(jīng)理 批準(zhǔn)。 七 、 審計(jì)報(bào)告 （ 一 ） 審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)證明資料進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核，并對(duì)審計(jì)人員實(shí)施的相關(guān)審計(jì)程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和管理。 1其他審計(jì)程序 六 、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和
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