某地產(chǎn)開發(fā)集團內(nèi)部審計管理流程-免費閱讀
【正文】 九 、 審計評價 審計評價是指 法 審部負責人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結(jié)、評價。審計報告應用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關的措施。 （ 二 ） 審計建議 審計人員應根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風險。 1審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。 盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。 分析重大風險領域，確定重點審計的范圍及方法。 （ 三 ） 初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關信息。 了解基本情況 ， 說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。 （ 四 ） 準備初步審計方案 審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。 7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。審計準備工作包括以下內(nèi)容： （ 一 ） 初步確定具體審計目標和范圍 內(nèi)部審計的總目 標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責。 根據(jù) 集團公司 內(nèi)部審計工作的 基本任務和 要求，審計 工作 可 按以下操作流程進行實施。 由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務。 4）資產(chǎn)的 完整和利用 情況 。 如果在以前年度實施過內(nèi)部審計，則應調(diào)閱以前的審計文件，關注以前的審計發(fā)現(xiàn)及審計對象對審計建議的態(tài)度。 在經(jīng)授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。主要的分析、比較包括： 實際與預算的比較； 年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析； 年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析； 賬戶間關系分析； 財務和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構(gòu)的分析比較； 審計人員通過比較和分析各項指標所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應引起充分關注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。 信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。 運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。 檢查采購計劃、采購合同與發(fā)票、入庫單、付款支票是否一致。 原因是審計人員分析的實際情況與相關標準產(chǎn)生差異的原因。意見交換稿應簡要說明項目的審計目標、審計范圍、實施的審計程序，并對具體的審計發(fā)現(xiàn)和
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