《某地產(chǎn)開發(fā)集團內(nèi)部審計管理流程》-預(yù)覽頁
【正文】 率和效果。 7）對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。 當審計對象為某一項目、系統(tǒng)時，背景資料主要指其立項、預(yù)算資料、合同及相關(guān)責(zé)任人資料等。 （ 四 ） 準備初步審計方案 審計方案是說明審計目標、范圍和具體進行的程序。 （ 五 ） 計劃審計報告的提交方式、時間和對象 （ 六 ） 發(fā)出審計通知書 在審計前，審計人員應(yīng)通知被審計單位進行審計的時間、審計目標和范圍，并要求被審計單位及時準備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項。 了解基本情況 ， 說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。 四 、 分析性程序及符合性測試 （ 一 ） 分析性程序（比較、比率 和趨勢分析） 審計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表 和 有關(guān)業(yè)務(wù) （項目） 數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況 或項目的實施和完成情況 。 （ 三 ） 初步分析和評價內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 審計人員可采用內(nèi)部控制調(diào)查表或詢問相關(guān)人員等方式獲得內(nèi)部控制執(zhí)行情況的相關(guān)信息。 研究信息系統(tǒng)的控制制度、進行信息系統(tǒng)的相關(guān)測試。 分析重大風(fēng)險領(lǐng)域，確定重點審計的范圍及方法。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： 加總相關(guān)明細賬戶余額與總 賬余額比較核對二者是否一致。 盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確定貨幣資金的安全性及賬實核對情況。 審查工程的預(yù)、決算資料，復(fù)算工程量，確定工程支出的合理性、準確性。 1審核費用的發(fā)生情況、審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性。 標準及期望是指評價這些問題所依據(jù)的相關(guān)政策、規(guī)范、考核目標、預(yù)算指標等。 （ 二 ） 審計建議 審計人員應(yīng)根據(jù)具體的內(nèi)部控制情況及相關(guān)的審計發(fā)現(xiàn)提出具體的、適當?shù)膶徲嫿ㄗh，以利于被審計單位完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風(fēng)險。 召開退出會議前，審計項目負責(zé)人應(yīng)編寫詳細的意見交換稿，也可以編制審計報告初稿代替。在這種情況下，需要被審計單位馬上采取相關(guān)的措施。雙方應(yīng)在意見交換書上簽名確認。審計報告應(yīng)用簡捷、扼要的文字闡述審計目標、審計范圍、審計人員執(zhí)行的審計程序以及審計結(jié)論，并適當?shù)乇砻鲗徲嬋藛T的意見。 八 、 后續(xù)審計 在出具了正式的審計報告后，審計部門應(yīng)關(guān)注被審計單位對審計結(jié)果及集團總 經(jīng)理 \分管副總 經(jīng)理 對相關(guān)事項處理決定的態(tài)度。 九 、 審計評價 審計評價是指 法 審部負責(zé)人對具體審計項目的執(zhí)行情況、審計方法、審計程序及審計目標的完成情況進行的總結(jié)、評價。 20xx年元月 1 日
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