《某地產(chǎn)開發(fā)集團內(nèi)部審計管理流程》-全文預覽
【正文】 因是審計人員分析的實際情況與相關標準產(chǎn)生差異的原因。 1其他審計程序 六 、 審計發(fā)現(xiàn)和審計建議 內(nèi)部審計人員通過執(zhí)行初步調查 、符合性測試和詳細審查，收集適當?shù)摹⒂杏玫募跋嚓P的審計證據(jù)，并通過分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當?shù)膶徲嫿ㄗh 。 檢查采購計劃、采購合同與發(fā)票、入庫單、付款支票是否一致。 函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實行替代程序，確定往來結算的準確性。 運用統(tǒng)計抽樣，抽查會計記錄，從憑證到賬戶。 通過對內(nèi)部 控制系統(tǒng)進行描述和測試后，審計人員應對被審計單位的內(nèi)部控制情況進行分析并做出初步評價，評估風險，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計的重點。 信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計活動的信息收集、處理、傳遞和保管各個環(huán)節(jié)。 審計人員可采用對經(jīng)營活動進行“穿行測試”或小樣本測試的方式，初步評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。主要的分析、比較包括： 實際與預算的比較； 年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析； 年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析； 賬戶間關系分析； 財務和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構的分析比較； 審計人員通過比較和分析各項指標所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應引起充分關注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領域。 （二） 實地考察 審計人員應實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設備、職員及業(yè)務情況，對被審計單位的業(yè)務活動獲得感性認識。 在經(jīng)授權實施突擊審計的情況下，審計部門可不預先通知被審計單位。完成審計工作后，審計方案是審計工作的記錄。 如果在以前年度實施過內(nèi)部審計，則應調閱以前的審計文件，關注以前的審計發(fā)現(xiàn)及審計對象對審計建議的態(tài)度。 審計人員應根據(jù)具體的 審計任務確定具體的審計范圍以確保審計目標的實現(xiàn)。 4）資產(chǎn)的 完整和利用 情況 。針對已確定的具體審計任務，審計人員應制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結束后的審計評價。 由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務。 一 、 審計立項與授權 （ 一 ） 審計立項 審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目 ，即 審計對象。 根據(jù) 集團公司 內(nèi)部審計工作的 基本任務和 要求，審計 工作 可 按以下操作流程進行實施。 由集團總 經(jīng)理 或董事會下達的計劃外專項審計任務。審計準備工作包括以下內(nèi)容： （ 一 ） 初步確定具體審計目標和范圍 內(nèi)部審計的總目 標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責。 3）經(jīng)營活動的效
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