【正文】 ．該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝[300050%（1+20%）]247。（1－13%）13%＝780（元）當(dāng)期可抵扣的進項稅＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）（2）當(dāng)期銷項稅額＝{150000+8000（10+5）］247。8＝（元）　　每條價格小于70元，所以適用36%的稅率。該納稅人該年應(yīng)納個人所得稅稅額合計：2820＋2095＋560＋350=5825（元）3．⑴上半年獎金應(yīng)并入7月份工資一起征稅。(3)偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比重：187600／(187600+430000)100％=％(4)稅務(wù)機關(guān)除追繳稅款187600元以外，因為偷稅數(shù)額超過應(yīng)納稅額的30％，并且偷稅數(shù)額在10萬元以上，根據(jù)刑法應(yīng)處納稅人3～7年有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1～5倍的罰金。③翔山區(qū)國稅局沒有向人民法院提起代位權(quán)訴訟。②給國家造成稅收損失的條件不具備。本案中，在采取強制執(zhí)行措施前，雖然稅務(wù)員電話進行了多次催繳，但這種行為并沒有法律效力。(2) 國庫券利息收入12000元免稅，需調(diào)減12000元(3) 企業(yè)繳納的稅收滯納金1000元，不得扣除，需調(diào)增1000元(4) 向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出30000元，不得扣除，需調(diào)增30000元(5) 業(yè)務(wù)招待費限額=650000005‰=325000元；實際支出265000元，可按發(fā)生額的60%扣除。8=），根據(jù)財稅[2012]8號文件的規(guī)定，從2012年9月1日起，需要補繳消費稅。（130%）＝（元）應(yīng)納消費稅＝30%＝（元）3.(1) 乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅、應(yīng)納增值稅計算如下：委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價格①代收代繳的消費稅的組成計稅價格＝（材料成本+加工費+委托加工數(shù)量定額稅率）247。4．（1）進口貨物的完稅價格由海關(guān)以進口應(yīng)稅貨物的成交價格以及該貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定。因為娛樂中心采取虛假的納稅申報手段，少繳稅款20萬元，且占應(yīng)納稅額的40%。即稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人采取足夠的強制措施以后，尚有一定的稅款無法組織入庫，在納稅人沒有其他可供強制執(zhí)行的財物的情況下，由于納稅人怠于行使到期債權(quán)，造成欠繳稅款流失。④違法行使稅收強制措施。即稅務(wù)機關(guān)需要對納稅人進行追繳的稅款合法，納稅人對稅務(wù)機關(guān)要追征的稅款沒有爭議。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。（136%）17%＝（萬元）5．（1）歐雅日用品化工廠：應(yīng)納消費稅=2430%2030%=（萬元）應(yīng)代收代繳消費稅=（30+1+3）/（130%）30%=（萬元）（2）美凈化妝品公司：應(yīng)納消費稅=585/（1+17%）30%30%50%=（萬元）（3）博美外貿(mào)企業(yè)：出口應(yīng)退消費稅=585/（1+17%）30%=150（萬元）第四章 營業(yè)稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4．√ 5． 6．√ 7． 8．√ 9． 10．二、單項選擇題1．A 2．D 3．D 4．D 5．B 6．C 7．D 8．C 9．D 10．B三、多項選擇題1．ABD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．BC 6．AD 7．BCD 8．ABC 9．ABC 10．ABC四、業(yè)務(wù)題1．應(yīng)納營業(yè)稅＝100180?！抖惙ā罚ǖ谒陌妫┱n后習(xí)題訓(xùn)練參考答案第一章 總論 一、判斷題1． 2．√ 3． 4． 5．√ 6．√ 7． 8．√ 9．√ 10．√二、單項選擇題1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多項選擇題1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 第二章 增值稅法一、判斷題1． 2．√ 3． 4． 5．√ 6． 7． 8． 9． 10．11． 12．√ 13．√ 14． 15．√二、單項選擇題1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D