稅法課后習題訓練參考答案(更新版)
【正文】 （即抵扣限額）2000元，該納稅人在A 國實際繳納稅款1650元，因此，應(yīng)在我國補繳稅款350元。（3）進口后的技術(shù)服務(wù)費150萬元屬于進口后費用，不計入完稅價格。（1－36%）247。6．（1）計算當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額時：當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝115（17%－13%）＝（2）計算當期應(yīng)納稅額：當期應(yīng)納稅額＝15017%－（－）＝－（3）計算出口貨物免抵退稅額當期免抵退稅額＝11513%＝（4）分析并計算當期應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額＜∴當期應(yīng)退稅額＝（萬元）當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額＝－＝第三章 消費稅法一、判斷題1． 2． 3． 4．√ 5． 6． 7．√ 8．√ 9． 10．11． 12． 13． 14． 15．√二、單項選擇題1．A 2．C 3．A 4．B 5．A 6．B 7．B 8．A 9．C 10．B11．B 12．B 13．B 14．D 15．A三、多項選擇題1．ABD 2．BCD 3．BCD 4．AD 5．BCD 6．ABC 7．AB 8．ABCD 9．BD 10．ACD 11．AD 12．AC 13．ABCD 14．BC 15．AD 四、業(yè)務(wù)題１．應(yīng)納稅額=600100（1+5%）247。（1+17%）+30000}17%＝（元）（3）當期應(yīng)納稅額＝－24415＝（元）。87=（元） ?、趹?yīng)納增值稅： 銷項稅額＝71600017%＝19040（元） 進項稅額＝30200013%+6800+1100＝15700（元） 應(yīng)納增值稅＝1904015700＝3340（元）4.（1）進口卷煙應(yīng)納關(guān)稅＝220萬20%＝44（萬元） ?。?）進口卷煙消費稅的計算： ①定額消費稅＝8萬條＝（萬元） ②每標準條確定消費稅適用比例稅率價格 ?。剑?20＋44+）247。（13%）3%+24005%+（3000+2000）5%+1005%＝（萬元）該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝（5+1++）20%+(5+10）5%＝（萬元）當月共應(yīng)繳納營業(yè)稅＝+＝（萬元）第五章 關(guān)稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4． 5．√ 6．√ 7． 8． 9．√ 10．√ 二、單項選擇題1．B 2．A 3．B 4．D 5．C 6．D 7．A 8．D 9．B 10．B三、多項選擇題1．ABC 2．AB 3．AC 4．CD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABD 8．ABC 9．AD 10．BD四、業(yè)務(wù)題1．（1）關(guān)稅完稅價格＝500+25+25＝550（萬元）（2）進口關(guān)稅＝5508%＝44（萬元）（3）消費稅計稅價格＝（550+44）/（120%）＝（萬元）進口消費稅＝20%＝（萬元）（4）進口增值稅＝17%＝（萬元）2．（1）成交價格不合理，應(yīng)采用700萬元的市場價格（2）由買方負擔的50萬元包裝材料費，應(yīng)該計入進口完稅價格。⑶特許權(quán)使用費應(yīng)在中國補納稅額=18000（1－20%）20%－1800=1080（元）⑷個人中獎應(yīng)納稅款=2000020%=4000（元）⑸勞務(wù)費收入應(yīng)納稅額=40000（1－20%）30%－2000=7600（元）⑹全年應(yīng)納個人所得稅=28140＋1080＋4000＋7600=40820（元）2．⑴中國境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅款=［（82800247。12+5912%=21(萬元)=20690+5600+3400=15000(元)，居民甲應(yīng)繳納契稅，具體金額計算如下：抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），居民甲應(yīng)繳納契稅=2003%=6（萬元）7.（1）計算扣除金額＝4800＋480010%＋770＋480020%＝7010（萬元）； ?。?）計算土地增值額＝14000－7010＝6990（萬元）； ?。?）計算增值率＝6990247。3. (1)該公司的行為屬于偷稅罪。④納稅人怠于行使債權(quán)。翔山區(qū)國稅局完全可以通過采取必要的稅收強制措施來達到清繳稅款的目的。10
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