稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案(更新版)
【正文】 （即抵扣限額）2000元，該納稅人在A 國(guó)實(shí)際繳納稅款1650元，因此，應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳稅款350元。（3）進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)150萬(wàn)元屬于進(jìn)口后費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格。（1－36%）247。6．（1）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額時(shí)：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝115（17%－13%）＝（2）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：當(dāng)期應(yīng)納稅額＝15017%－（－）＝－（3）計(jì)算出口貨物免抵退稅額當(dāng)期免抵退稅額＝11513%＝（4）分析并計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額＜∴當(dāng)期應(yīng)退稅額＝（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝－＝第三章 消費(fèi)稅法一、判斷題1． 2． 3． 4．√ 5． 6． 7．√ 8．√ 9． 10．11． 12． 13． 14． 15．√二、單項(xiàng)選擇題1．A 2．C 3．A 4．B 5．A 6．B 7．B 8．A 9．C 10．B11．B 12．B 13．B 14．D 15．A三、多項(xiàng)選擇題1．ABD 2．BCD 3．BCD 4．AD 5．BCD 6．ABC 7．AB 8．ABCD 9．BD 10．ACD 11．AD 12．AC 13．ABCD 14．BC 15．AD 四、業(yè)務(wù)題１．應(yīng)納稅額=600100（1+5%）247。（1+17%）+30000}17%＝（元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝－24415＝（元）。87=（元） ?、趹?yīng)納增值稅： 銷項(xiàng)稅額＝71600017%＝19040（元） 進(jìn)項(xiàng)稅額＝30200013%+6800+1100＝15700（元） 應(yīng)納增值稅＝1904015700＝3340（元）4.（1）進(jìn)口卷煙應(yīng)納關(guān)稅＝220萬(wàn)20%＝44（萬(wàn)元） ?。?）進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅的計(jì)算： ?、俣~消費(fèi)稅＝8萬(wàn)條＝（萬(wàn)元） ?、诿繕?biāo)準(zhǔn)條確定消費(fèi)稅適用比例稅率價(jià)格 ?。剑?20＋44+）247。（13%）3%+24005%+（3000+2000）5%+1005%＝（萬(wàn)元）該公司娛樂中心業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（5+1++）20%+(5+10）5%＝（萬(wàn)元）當(dāng)月共應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝+＝（萬(wàn)元）第五章 關(guān)稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4． 5．√ 6．√ 7． 8． 9．√ 10．√ 二、單項(xiàng)選擇題1．B 2．A 3．B 4．D 5．C 6．D 7．A 8．D 9．B 10．B三、多項(xiàng)選擇題1．ABC 2．AB 3．AC 4．CD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABD 8．ABC 9．AD 10．BD四、業(yè)務(wù)題1．（1）關(guān)稅完稅價(jià)格＝500+25+25＝550（萬(wàn)元）（2）進(jìn)口關(guān)稅＝5508%＝44（萬(wàn)元）（3）消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格＝（550+44）/（120%）＝（萬(wàn)元）進(jìn)口消費(fèi)稅＝20%＝（萬(wàn)元）（4）進(jìn)口增值稅＝17%＝（萬(wàn)元）2．（1）成交價(jià)格不合理，應(yīng)采用700萬(wàn)元的市場(chǎng)價(jià)格（2）由買方負(fù)擔(dān)的50萬(wàn)元包裝材料費(fèi)，應(yīng)該計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格。⑶特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)在中國(guó)補(bǔ)納稅額=18000（1－20%）20%－1800=1080（元）⑷個(gè)人中獎(jiǎng)應(yīng)納稅款=2000020%=4000（元）⑸勞務(wù)費(fèi)收入應(yīng)納稅額=40000（1－20%）30%－2000=7600（元）⑹全年應(yīng)納個(gè)人所得稅=28140＋1080＋4000＋7600=40820（元）2．⑴中國(guó)境內(nèi)工薪收入應(yīng)納稅款=［（82800247。12+5912%=21(萬(wàn)元)=20690+5600+3400=15000(元)，居民甲應(yīng)繳納契稅，具體金額計(jì)算如下：抵債房屋的價(jià)值=180+20=200（萬(wàn)元），居民甲應(yīng)繳納契稅=2003%=6（萬(wàn)元）7.（1）計(jì)算扣除金額＝4800＋480010%＋770＋480020%＝7010（萬(wàn)元）； ?。?）計(jì)算土地增值額＝14000－7010＝6990（萬(wàn)元）； ?。?）計(jì)算增值率＝6990247。3. (1)該公司的行為屬于偷稅罪。④納稅人怠于行使債權(quán)。翔山區(qū)國(guó)稅局完全可以通過采取必要的稅收強(qiáng)制措施來達(dá)到清繳稅款的目的。10
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