稅法課后習題訓練參考答案(完整版)
【正文】 4(萬元)（2）轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（1300700）5%＝30(萬元)（3）招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝305%+5520%＝(萬元)4．該公司開發(fā)部業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅＝[300050%（1+20%）]247。即26500060%=159000元；業(yè)務(wù)招待費超標準調(diào)增=265000159000=106000元 （6）調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=8000012000+1000+30000+106000=205000元全年應(yīng)納所得稅額：20500025%=51250元全年應(yīng)補繳所得額=5125020000=31250元4．(1)會計利潤總額=2500+701100670480604050=170（萬元）（2）廣告和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增=450250015%=75（萬元）（3）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增=151560%=6（萬元） 25005‰=60%（4）捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=3017012%=（萬元）（5）“三費”應(yīng)調(diào)增所得額=3+29150%=(萬元)(6)應(yīng)納稅所得額=170+75+6++6+=(萬元)(7)2012年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=25%=(萬元)5．應(yīng)納稅所得額=10010%=10(萬元)企業(yè)應(yīng)交所得稅額=1020%=2(萬元)第七章 個人所得稅法一、判斷題1．√ 2．√ 3．√ 4． 5． 6．√ 7． 8． 9．√ 10．√二、單項選擇題1．B 2．A 3．D 4．B 5．B 6．B 7．D 8．B 9．C 10．C三、多項選擇題1．ABD 2．BC 3．BD 4．BC 5．AC 6．ABD 7．ABC 8．BD 9．AB 10．ABCD四、業(yè)務(wù)題1．⑴雇傭單位支付的工資、薪金應(yīng)納稅額=[（16900－3500）25%－1005]12=28140（元）⑵股票轉(zhuǎn)讓收益暫不征稅。第八章 其他稅法一、判斷題1． 2． 3． 4．√ 5． 6． 7．√ 8．√ 9． 10．√11．√ 12． 13． 14． 15．二、單項選擇題1．D 2．C 3．A 4．A 5．B 6．C 7．A 8．A 9．C 10．C11．B 12．B 13．C 14．D 15．B三、多項選擇題1．ACD 2．ABC 3．CD 4．CD 5．AC 6．ABCD 7．AC 8．ABCD 9．BC 10．AB 11．BD 12．BD 13．BC 14．ABCD 15．ABD四、業(yè)務(wù)題1．城市維護建設(shè)稅=（100+20+10）7%=(萬元)教育費附加=(100+20+10)3%=(萬元)2．應(yīng)納印花稅=52+1000000‰+(5000000+1000000)‰+125=3120(元)=(100001000)8=72000(元)=1500(120%)%+500(120%)%3247。國稅局在扣繳紡織品公司稅款前，未以正式文書的形式告誡納稅人，應(yīng)屬未依法履行“責令限期繳納”法定程序的行為，違反了《征管法》的規(guī)定。③納稅人對次債務(wù)人的債權(quán)已經(jīng)到期。由于市電纜廠成品倉庫尚有足夠的電纜產(chǎn)品可變現(xiàn)繳稅。根據(jù)行政主體無明文規(guī)定的行政行為違法的原則，翔山區(qū)國稅局對縣供電局采取的稅收強制措施是違法的。可見縣供電局與市電纜廠之間的債務(wù)并沒有造成國家的稅收損失。即納稅人對到期的債權(quán)，既未依法向人民法院提起訴訟，又未向仲裁機構(gòu)申請仲裁。(2)稅務(wù)機關(guān)對該公司的處罰不準確。7010100%＝%，適用稅率為第二檔，稅率40%、速算扣除系數(shù)5%； （4）應(yīng)納土地增值稅＝699040%－70105%＝（萬元）。12）－3500］10%－105=235（元）23512=2820（元）⑵年終獎可先按12個月平均確定適用稅率，再計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=2200010%－105=2095（元）⑶中國境內(nèi)稿酬收入應(yīng)納稅額=5000（1－20%）20%（1－30%）=560（元）⑷A國取得股息收入：1000020%=2000（元） A 國股息收入按我國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額
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