稅法課后習(xí)題訓(xùn)練參考答案(存儲(chǔ)版)
【正文】 50%=（萬元）（3）博美外貿(mào)企業(yè)：出口應(yīng)退消費(fèi)稅=585/（1+17%）30%=150（萬元）第四章 營(yíng)業(yè)稅法一、判斷題1． 2．√ 3．√ 4．√ 5． 6．√ 7． 8．√ 9． 10．二、單項(xiàng)選擇題1．A 2．D 3．D 4．D 5．B 6．C 7．D 8．C 9．D 10．B三、多項(xiàng)選擇題1．ABD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．BC 6．AD 7．BCD 8．ABC 9．ABC 10．ABC四、業(yè)務(wù)題1．應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝100180。（2）應(yīng)繳納的關(guān)稅=（200+10+20+3）12%=（萬元）第六章 企業(yè)所得稅法一、判斷題1． 2． 3． 4． 5． 6． 7． 8． 9．√ 10． 11． 12．√ 13． 14．√ 15．二、單項(xiàng)選擇題1．C 2．A 3．B 4．D 5．D 6．C 7．C 8．B 9．C 10．A 11．D 12．C 13．C 14．C 15．D三、多項(xiàng)選擇題1．BCD 2．BC 3．BC 4．ABC 5．AC 6．ABCD 7．BD 8．AB 9．ACD 10．ABD四、業(yè)務(wù)題1．（1）該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額 收入總額=800+40+5=845（萬元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=430+80+20+10+（31）++23=(萬元)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額==（萬元）（2）該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額=25%=(萬元)2．該企業(yè)年度利潤(rùn)總額=500+40+103004035301520=110（萬元）納稅調(diào)整項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支=5（500+40）5‰=（萬元） 職工集資利息超支=1510010%=5（萬元） 公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超支=2011012%=（萬元）納稅調(diào)減項(xiàng)目：國(guó)債利息收入10萬元；應(yīng)納稅所得額：110++5+=應(yīng)繳納所得稅額=25%=(萬元)3．(1) 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均按照稅法規(guī)定的扣除比例提取，無需調(diào)整。一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施是不當(dāng)?shù)?，因?yàn)閲?guó)稅局強(qiáng)制扣繳紡織品公司稅款和滯納金的行為違反了《征管法》有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，必須堅(jiān)持告誡在先的原則，即納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)發(fā)生催繳稅款通知書，先行告誡，責(zé)令限期繳納，在逾期仍不繳納時(shí)，再采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。即稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對(duì)納稅人進(jìn)行追繳的稅款合法，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)要追征的稅款沒有爭(zhēng)議。由于電纜廠與縣供電局之間的購(gòu)銷業(yè)務(wù)存在一定的經(jīng)濟(jì)糾紛，兩家的債權(quán)、債務(wù)有分歧，市電纜廠對(duì)縣供電局的債權(quán)尚不能算作合法的債權(quán)。④違法行使稅收強(qiáng)制措施。稅收代位權(quán)的成立，必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)以次債務(wù)人為被告向次債務(wù)人所在地的人民法院提起代位權(quán)訴訟并由人民法院審理認(rèn)定為前提。即稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠繳稅款的納稅人采取足夠的強(qiáng)制措施以后，尚有一定的稅款無法組織入庫(kù)，在納稅人沒有其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)物的情況下，由于納稅人怠于行使到期債權(quán)，造成欠繳稅款流失。第十章 稅務(wù)行政管理法 一、判斷題1． 2．√ 3． 4．√ 5．√ 6． 7． 8．√ 9． 10．√ 二、單項(xiàng)選擇題1．A 2．C 3．B 4．B 5．A 6．B 7．A 8．B 9．C 10．D 三、多項(xiàng)選擇題1．AB 2．ABCD 3．ABD 4．ABC 6．ABCD 7．ABC 8．ACD 9．ABC 四、業(yè)務(wù)題翔山區(qū)國(guó)稅局的強(qiáng)行扣款行為是違法的，市國(guó)稅局應(yīng)依法作出復(fù)議決定：認(rèn)定翔山區(qū)國(guó)稅局行使代位權(quán)違法，撤銷翔山區(qū)國(guó)稅局強(qiáng)行扣繳稅款的稅收強(qiáng)制措施，責(zé)令退還已扣繳的稅款。因?yàn)閵蕵分行牟扇√摷俚募{稅申報(bào)手段，少繳稅款20萬元，且占應(yīng)納稅額的40%。應(yīng)納稅額=（3680+36003500）10%－105=273（元）2 律師費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅：①未考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，應(yīng)納稅所
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