【正文】 于結(jié)息日后第一個(gè)工作日打印計(jì)息清單一式兩份，加蓋國(guó)家金庫(kù)章及個(gè)人名章后交會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)，會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)將計(jì)息款項(xiàng)通過(guò)支付系統(tǒng)往來(lái)劃轉(zhuǎn)至國(guó)庫(kù)部門(mén)。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換（或國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)－與中心往來(lái)）貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)－暫收戶(hù)對(duì)于提入資金處理成功后審核發(fā)現(xiàn)的，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)查明原因后辦理轉(zhuǎn)賬或退回，進(jìn)行解掛操作，解掛需手工填制轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽字后辦理。 （一）國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量較少的，可直接利用TCBS手工錄入支付信息及支付額度，并進(jìn)行手工對(duì)賬。根據(jù)更正通知書(shū)，對(duì)原列事項(xiàng)進(jìn)行審核確認(rèn)后，辦理更正業(yè)務(wù)。核算主體依據(jù)單位介紹信、身份證復(fù)印件、收款單存根聯(lián)手工編制表外科目憑證；依據(jù)收款單收據(jù)聯(lián)、資金所屬關(guān)系證明材料、收款單可兌付通知書(shū)、兌付清單手工編制轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。次日轉(zhuǎn)賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)　　　　貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)等　　三、退回處理　?。ㄒ唬┌l(fā)起行申請(qǐng)退回核算主體作為發(fā)起行，要求退回已發(fā)出的大額支付業(yè)務(wù)時(shí)，按規(guī)定的格式向支付系統(tǒng)發(fā)送退回申請(qǐng)報(bào)文，收到接收行發(fā)送的同意或拒絕退回應(yīng)答信息后，拒絕退回的不再進(jìn)行處理；同意退回的，待收到接收行發(fā)來(lái)的退匯支付報(bào)文后，進(jìn)行賬務(wù)處理。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核有誤的，進(jìn)行查詢(xún)，并按查復(fù)情況作相應(yīng)處理；審核無(wú)誤的，向支付系統(tǒng)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，中心收到軋差信息后，進(jìn)行賬務(wù)處理。退回時(shí)根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，制作貸記業(yè)務(wù)退匯報(bào)文，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包退回付款行，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換 貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)戶(hù) 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　因操作員操作錯(cuò)誤造成的，在下一場(chǎng)清算前經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后及時(shí)提出，解掛的會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)—暫收戶(hù)　　 貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換　　因出票人填寫(xiě)錯(cuò)誤退回的，退回原付款賬戶(hù)。 （二）如有匯總表（清單）與所附票據(jù)金額不符的，不符票據(jù)以相應(yīng)匯總表（清單）上的金額為準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)或暫付戶(hù)，并做相應(yīng)賬務(wù)處理。第八章 日終、月終、年終的處理第一節(jié)　日終處理日終處理是中心在規(guī)定時(shí)點(diǎn)啟動(dòng)日切操作成功后，進(jìn)行當(dāng)日軋賬、綜合平衡、報(bào)表匯總和數(shù)據(jù)處理（數(shù)據(jù)下載、轉(zhuǎn)儲(chǔ)等）的全過(guò)程?！　∪⒄砥诮Y(jié)束后，核算主體應(yīng)打印預(yù)算收支年報(bào)表交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬。第四節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)包括：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員加班、影響會(huì)計(jì)賬務(wù)的系統(tǒng)參數(shù)審批、查詢(xún)查復(fù)、補(bǔ)制憑證和回單、手工填制轉(zhuǎn)賬憑證劃轉(zhuǎn)資金、暫付款掛賬、暫收款劃出、補(bǔ)記賬務(wù)、錯(cuò)賬更正、重大支撥、退庫(kù)業(yè)務(wù)以及其他規(guī)定需要審批的事項(xiàng)。附3會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿共 頁(yè) 第 頁(yè)發(fā)生日期會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)內(nèi)容處理方式處理結(jié)果會(huì)計(jì)主管簽章備注年月日注：該登記簿適用會(huì)計(jì)主管處理的會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)。二、本《實(shí)施細(xì)則（試行）》內(nèi)容中如與《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（銀發(fā)[2008]179號(hào)）相矛盾的，以總行的操作規(guī)程為準(zhǔn)。三、補(bǔ)記賬務(wù)、補(bǔ)制回單、錯(cuò)賬沖正、更正業(yè)務(wù)、查詢(xún)查復(fù)、手工填制轉(zhuǎn)賬憑證（劃出資金）、暫付款掛賬、暫收款劃出及重大支撥、退庫(kù)業(yè)務(wù)等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)主管審批簽字。將月計(jì)表交同級(jí)會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)分錄為：　　收：有價(jià)證券及收款單（二）發(fā)生兌付時(shí)，記付出賬。會(huì)計(jì)分錄為，　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　 貸：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換 四、核對(duì)核算主體對(duì)同城票據(jù)交換的提出業(yè)務(wù)，應(yīng)制作提出清單并逐筆核對(duì)原始憑證，確保清單內(nèi)容與憑證一致?！　。ㄒ唬┨岢鼋栌洏I(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換　　　 貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)等　　對(duì)于當(dāng)日來(lái)不及提出的借記業(yè)務(wù)，待次日提出后再作賬務(wù)處理。核算主體作為收款行，收到普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)、定期借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，根據(jù)原支付業(yè)務(wù)信息，制作貸記退匯業(yè)務(wù)報(bào)文，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，生成貸記退匯業(yè)務(wù)包向付款行主動(dòng)發(fā)起退回業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)等　?。ǘ┵J記業(yè)務(wù)核算主體發(fā)起的小額支付貸記業(yè)務(wù)包括：財(cái)政撥款、財(cái)政直接支付、預(yù)算收入退付、劃付商業(yè)銀行兌付國(guó)債本息款項(xiàng)等?！　「鶕?jù)原始憑證，向支付系統(tǒng)發(fā)送支付報(bào)文，收到支付系統(tǒng)成功回執(zhí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。　　五、“免、抵”稅調(diào)庫(kù)業(yè)務(wù)根據(jù)征收機(jī)關(guān)提供的“免、抵”稅調(diào)庫(kù)通知和相關(guān)文件資料，審核無(wú)誤后，辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　　　或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換　?。ǘ儆谕烁稇{證填寫(xiě)錯(cuò)誤等原因造成退回的，會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)　　 貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　后續(xù)賬務(wù)處理同一般預(yù)算收入會(huì)計(jì)分錄。涉及國(guó)庫(kù)部門(mén)截留紙制憑證的，撥款憑證第一、二、三聯(lián)一同附在用戶(hù)簽退核對(duì)單之后。第一章 預(yù)算收入業(yè)務(wù)第一節(jié)　一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)分為繳款書(shū)業(yè)務(wù)、收入清單業(yè)務(wù)和收入報(bào)表業(yè)務(wù)。一、 系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥收入業(yè)務(wù)（一）系統(tǒng)內(nèi)同一核算主體內(nèi)調(diào)撥　　收到調(diào)撥憑證，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：　　借：地方財(cái)政庫(kù)款庫(kù)款戶(hù)（支出賬戶(hù)）　　　　貸：地方財(cái)政庫(kù)款庫(kù)款戶(hù)（收入賬戶(hù)）　?。ǘ┫到y(tǒng)內(nèi)不同核算主體間調(diào)撥　　收到其他核算主體劃來(lái)的調(diào)撥收入款項(xiàng)后，打印國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專(zhuān)用憑證，一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬的依據(jù)，一聯(lián)作為回單交財(cái)政部門(mén)，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。處理國(guó)庫(kù)錯(cuò)誤時(shí)將退回直接（授權(quán)）支付信息修改后，由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后，將資金重新提出。更正原列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)。第六章 對(duì)外匯劃清算業(yè)務(wù)國(guó)庫(kù)資金對(duì)外匯劃清算方式包括大額支付往來(lái)、小額支付往來(lái)、國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換、行庫(kù)往來(lái)。第二節(jié)　小額支付往來(lái)核算主體與TCBS外的可截留紙質(zhì)憑證的借記業(yè)務(wù)通過(guò)小額支付往來(lái)辦理；可截留紙質(zhì)憑證的貸記業(yè)務(wù)在特殊情況下或必須批量處理時(shí)，可通過(guò)小額支付往來(lái)辦理?！∩暾?qǐng)退回。　 第三節(jié) 同城票據(jù)交換核算主體在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨(dú)立的同城票據(jù)交換號(hào)，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)。核算主體同城票據(jù)交換的貸差凈額由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)通過(guò)大額支付系統(tǒng)向核算主體發(fā)起清算；核算主體同城票據(jù)交換的借差凈額由核算主體通過(guò)大額支付系統(tǒng)向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)起清算。會(huì)計(jì)分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證保管戶(hù)　　　　收：重要空白憑證XX憑證使用戶(hù)　 核算主體銷(xiāo)毀重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)重要空白憑證銷(xiāo)毀清單按憑證種類(lèi)分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入TCBS，同時(shí)銷(xiāo)記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿?！　∪⒚吭陆K了，核算主體應(yīng)于次月3個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算收支月報(bào)表、存款賬戶(hù)對(duì)賬單或分戶(hù)賬等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬。第二節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)單證簽章規(guī)定一、各核算主體會(huì)計(jì)單證包括日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶(hù)簽退核對(duì)單、原始憑證及其附件等。四、按年提供的會(huì)計(jì)資料年度決算報(bào)表及其它相關(guān)資料。附6國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿 檔案保管期限： 共 頁(yè) 第 頁(yè)登記日期檔案編號(hào)檔案名稱(chēng)數(shù)量(本)檔案所屬期存檔日期存放位置檔案保管員備注年月日注：該登記簿適用本部門(mén)會(huì)計(jì)檔案保管。第五節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證整理順序TCBS日終后，各核算主體應(yīng)按國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)日計(jì)表、日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶(hù)簽退核對(duì)單、原始憑證及其附件的順序，并按錄入事項(xiàng)的業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的整理裝訂。核算主體歸集整理當(dāng)年相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督部門(mén)?！　∫?、核算主體簽退前，應(yīng)檢查未處理來(lái)賬信息、接收大額查詢(xún)報(bào)文情況，并查看日間賬務(wù)余額表，關(guān)注國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)、國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)等賬戶(hù)余額情況；核對(duì)表外賬與登記簿是否相符；同時(shí)對(duì)日間處理的業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，核算主體按照系統(tǒng)提示進(jìn)行后續(xù)處理