【正文】 附5國庫部門同城票據(jù)交換退票登記簿共 頁 第 頁退票日期退票原因提入日期及場次原匯出行行號憑證種類憑證號碼或提交號收款人賬號借或貸金額經(jīng)辦員簽章會計主管簽章年月日注：該登記簿適用本部門發(fā)生的國庫部門同城票據(jù)交換退票業(yè)務。五、其它會計信息變更通知書、事后監(jiān)督通知書（反饋聯(lián)）、印鑒片等。下列重要事項可以暫不登記重要事項登記簿：一、 系統(tǒng)參數(shù)審批；二、更正、退庫、撥款退回等在TCBS中找不到原始憑證信息、TIPS資金與信息勾兌不成功需重新發(fā)起勾兌、刪除垃圾信息等需會計主管授權(quán)的業(yè)務。其中日終業(yè)務匯總核對單、用戶簽退核對單無需加蓋業(yè)務公章，記賬憑證應加蓋轉(zhuǎn)訖章，原始憑證及其它附件應加蓋附件章（預算收入繳款書可以切右上角代替加蓋附件章）。四、整理期結(jié)束后，核算主體應根據(jù)有關要求制作決算說明書等資料報上級國庫?！　∝斦?、征收機關等部門于收到后的3個工作日內(nèi)核對簽章、填寫對賬結(jié)果后返回對賬回單。日切后，系統(tǒng)的賬務日期切換到次日，日切時點前排隊待處理的業(yè)務退回原始狀態(tài)，由核算主體次日重新發(fā)起。會計分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證保管戶　?。ㄈ┦褂谩⒆鲝U　　核算主體使用、作廢重要空白憑證時，登記重要空白憑證使用銷號登記簿。 第四節(jié)　行庫往來行庫往來作為應急時與人民銀行營業(yè)部門往來的清算處理方式，須經(jīng)批準后使用?！　。ㄒ唬┙璨顑纛~的處理　　核算主體根據(jù)同城票據(jù)交換部門提供的清算差額憑據(jù)，通過大額支付系統(tǒng)向人民銀行會計營業(yè)部門發(fā)起大額支付指令?！　《?、提入業(yè)務處理　　同城票據(jù)交換提入業(yè)務主要包括：預算收入和國債發(fā)行收入的收納、預算外收入的收納、兌付國家債券本息款項、提出票據(jù)的退回和其他提入款項等。核算主體原則上通過同城票據(jù)交換辦理不可截留紙質(zhì)憑證的提出和提入，參加同城票據(jù)交換應當遵循“先付后收（先借后貸），收妥抵用，差額清算，國庫不墊款”的原則。核算主體作為收款行，對于已發(fā)送且付款行尚未返回回執(zhí)的普通借記、定期借記業(yè)務需要付款行停止付款的，可以逐筆向付款行發(fā)出借記業(yè)務止付通知。核算主體作為付款行，發(fā)現(xiàn)已發(fā)送且已軋差的普通貸記、普通借記業(yè)務回執(zhí)需要退回的，使用退回申請報文向支付系統(tǒng)發(fā)起退回申請，收到退匯業(yè)務包，辦理轉(zhuǎn)賬。核算主體收到小額借記業(yè)務包，審核報文要素，審核有誤的，發(fā)出拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務包或經(jīng)查詢后按查復情況作相應處理?！　∫弧l(fā)起業(yè)務處理　?。ㄒ唬┙栌洏I(yè)務核算主體發(fā)起的小額支付借記業(yè)務包括：劃收預算收入款項，直接受理的可截留支票等票據(jù)款項等。會計分錄為：借：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　（二）接收行主動退回　　核算主體作為接收行，主動退回大額支付業(yè)務時，通過“國庫待結(jié)算款項暫收戶”，經(jīng)會計主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報文辦理退匯，會計分錄為：借：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　核算主體作為發(fā)起行，收到接收行主動退回的大額支付業(yè)務，系統(tǒng)自動進行掛賬處理?！　　　? 第一節(jié)　大額支付往來各核算主體與TCBS外的可截留紙質(zhì)憑證的貸記支付業(yè)務原則上通過中心使用大額支付往來辦理。會計分錄為：　　收：已兌付國家債券　　借：兌付國家債券本息款　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換 上劃會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：兌付國家債券本息款三、無記名國債兌付差錯業(yè)務處理（一）核算主體收到因國庫人員操作錯誤或債券持有人收款人賬號錯誤等原因被商業(yè)銀行退回的無記名國債兌付款項，依據(jù)退回支付報文編制轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)會計主管審批后作暫收處理?！　「F(xiàn)列事項，會計分錄參照預算收入退付業(yè)務?！　「F(xiàn)列事項，會計分錄參照一般預算收入業(yè)務。會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶借：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　　　貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　第三章 預算收入退付業(yè)務第一節(jié)　預算收入的退付收到財政或征收機關提交的預算收入退還書電子信息或紙質(zhì)憑證和相關審批文件、資料后進行審核，審核無誤的導入或錄入TCBS。第三節(jié)　調(diào)撥支出 一、同一核算主體之間的劃轉(zhuǎn)　　收到財政部門提交的預算撥款憑證，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄為：　　借：地方財政庫款（支出方）　　　　貸：地方財政庫款（收入方）　　二、不同核算主體之間的劃轉(zhuǎn)　　收到財政部門提交的撥款憑證，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　　　貸：地方財政庫款等　　二、系統(tǒng)外調(diào)撥收入業(yè)務收到系統(tǒng)外調(diào)撥收入款項，依據(jù)同城提回原始憑證或打印的國庫內(nèi)部往來專用憑證，一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬的依據(jù)，一聯(lián)作為回單交財政部門，審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。（二）收到商業(yè)銀行代理國庫上劃的預算收入日報信息文件、資金后進行審核，發(fā)現(xiàn)有誤的，按退回業(yè)務處理，并通知代理國庫及時查明原因。附件：　　吉林省國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng) 業(yè)務操作規(guī)程實施細則（試行）　　為規(guī)范吉林省國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡稱TCBS）業(yè)務處理，確保國庫會計核算工作正常有序地進行，根據(jù)《國庫會計管理規(guī)定》、《國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務處理辦法（試行）》、《國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)程（試行）》等有關規(guī)定，結(jié)合吉林省實際，制定本實施細則。確認無誤的，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　　　貸：地方財政庫款等第二章 支出業(yè)務第一節(jié)　實撥資金收到財政部門送達的預算撥款憑證電子信息或紙制憑證后，審核無誤的，在同級地方財政庫存余額內(nèi)辦理撥款手續(xù)。會計分錄為：借：地方財政庫款　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　 三、人民銀行提交商業(yè)銀行的調(diào)撥支出收到財政部門提交的撥款憑證，審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬?！　≈簧婕氨竞怂阒黧w的，按不同財政庫款賬戶分別轉(zhuǎn)賬，會計分錄為： 借：地方財政庫款 貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　涉及不同核算主體的，退付的核算主體會計分錄為： 借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　貸：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　劃出資金時會計分錄為:　　借：國庫待報解款項國庫待報解款項戶　　 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換　　第二節(jié)　預算收入退付退回一、 收到退回的預算收入退付款項，原退付核算主體的會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　　　或國庫部門同城票據(jù)交換　　　　貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶　　二、預算收入退付款項退回的處理　?。ㄒ唬儆诤怂阒黧w自身原因發(fā)生的退回業(yè)務，經(jīng)會計主管審批后，重新通過支付系統(tǒng)或國庫部門同城票據(jù)交換劃出。　?。ǘ㏕CBS內(nèi)核算主體間的更正核算主體間辦理更正業(yè)務，原列核算主體會計分錄參照預算收入退付業(yè)務處理，現(xiàn)列核算主體收到后同一般預算收入處理?！　∷?、預算支出更正核算主體在辦理預算支出業(yè)務過程中產(chǎn)生的串支出科目差錯和串賬戶差錯，應按銀行會計制度的有關規(guī)定進行更正和錯賬沖正業(yè)務處理（其中串支出科目差錯使用更正通知書）。會計分錄為：借：國庫內(nèi)部往來與中心往來 貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶或國庫待報解款項國庫待報解款項戶經(jīng)會計主管審批后辦理重新劃出時，會計分錄為：借：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶 貸：國庫內(nèi)部往來與中心往來（二）無記名國債兌付業(yè)務沖正處理各核算主體直接辦理無記名國債兌付業(yè)務處理成功后，發(fā)生錯誤的，需要辦理沖正業(yè)務?！　∫?、發(fā)起業(yè)務處理　　核算主體發(fā)起的大額支付業(yè)務包括：庫款支撥、清算集中支付資金款項、預算收入退付、國庫部門同城票據(jù)交換借差凈額清算等。會計分錄為：　　借：國庫內(nèi)部往來與中心往來　　 貸：國庫待結(jié)算款項暫收戶 或國庫待報解款項國庫待報解款項戶如為原始票據(jù)要素錯誤，經(jīng)會計主管審批后進行帳務處理。中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來的回執(zhí)業(yè)務包后，轉(zhuǎn)發(fā)各核算主體，核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務包中成