【正文】 附5國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換退票登記簿共 頁(yè) 第 頁(yè)退票日期退票原因提入日期及場(chǎng)次原匯出行行號(hào)憑證種類(lèi)憑證號(hào)碼或提交號(hào)收款人賬號(hào)借或貸金額經(jīng)辦員簽章會(huì)計(jì)主管簽章年月日注：該登記簿適用本部門(mén)發(fā)生的國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換退票業(yè)務(wù)。五、其它會(huì)計(jì)信息變更通知書(shū)、事后監(jiān)督通知書(shū)（反饋聯(lián)）、印鑒片等。下列重要事項(xiàng)可以暫不登記重要事項(xiàng)登記簿：一、 系統(tǒng)參數(shù)審批；二、更正、退庫(kù)、撥款退回等在TCBS中找不到原始憑證信息、TIPS資金與信息勾兌不成功需重新發(fā)起勾兌、刪除垃圾信息等需會(huì)計(jì)主管授權(quán)的業(yè)務(wù)。其中日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、用戶(hù)簽退核對(duì)單無(wú)需加蓋業(yè)務(wù)公章，記賬憑證應(yīng)加蓋轉(zhuǎn)訖章，原始憑證及其它附件應(yīng)加蓋附件章（預(yù)算收入繳款書(shū)可以切右上角代替加蓋附件章）。四、整理期結(jié)束后，核算主體應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求制作決算說(shuō)明書(shū)等資料報(bào)上級(jí)國(guó)庫(kù)?！　∝?cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門(mén)于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章、填寫(xiě)對(duì)賬結(jié)果后返回對(duì)賬回單。日切后，系統(tǒng)的賬務(wù)日期切換到次日，日切時(shí)點(diǎn)前排隊(duì)待處理的業(yè)務(wù)退回原始狀態(tài)，由核算主體次日重新發(fā)起。會(huì)計(jì)分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證保管戶(hù)　?。ㄈ┦褂?、作廢　　核算主體使用、作廢重要空白憑證時(shí)，登記重要空白憑證使用銷(xiāo)號(hào)登記簿。 第四節(jié)　行庫(kù)往來(lái)行庫(kù)往來(lái)作為應(yīng)急時(shí)與人民銀行營(yíng)業(yè)部門(mén)往來(lái)的清算處理方式，須經(jīng)批準(zhǔn)后使用?！　。ㄒ唬┙璨顑纛~的處理　　核算主體根據(jù)同城票據(jù)交換部門(mén)提供的清算差額憑據(jù)，通過(guò)大額支付系統(tǒng)向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)發(fā)起大額支付指令?！　《⑻崛霕I(yè)務(wù)處理　　同城票據(jù)交換提入業(yè)務(wù)主要包括：預(yù)算收入和國(guó)債發(fā)行收入的收納、預(yù)算外收入的收納、兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)、提出票據(jù)的退回和其他提入款項(xiàng)等。核算主體原則上通過(guò)同城票據(jù)交換辦理不可截留紙質(zhì)憑證的提出和提入，參加同城票據(jù)交換應(yīng)當(dāng)遵循“先付后收（先借后貸），收妥抵用，差額清算，國(guó)庫(kù)不墊款”的原則。核算主體作為收款行，對(duì)于已發(fā)送且付款行尚未返回回執(zhí)的普通借記、定期借記業(yè)務(wù)需要付款行停止付款的，可以逐筆向付款行發(fā)出借記業(yè)務(wù)止付通知。核算主體作為付款行，發(fā)現(xiàn)已發(fā)送且已軋差的普通貸記、普通借記業(yè)務(wù)回執(zhí)需要退回的，使用退回申請(qǐng)報(bào)文向支付系統(tǒng)發(fā)起退回申請(qǐng)，收到退匯業(yè)務(wù)包，辦理轉(zhuǎn)賬。核算主體收到小額借記業(yè)務(wù)包，審核報(bào)文要素，審核有誤的，發(fā)出拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包或經(jīng)查詢(xún)后按查復(fù)情況作相應(yīng)處理。　　一、發(fā)起業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬┙栌洏I(yè)務(wù)核算主體發(fā)起的小額支付借記業(yè)務(wù)包括：劃收預(yù)算收入款項(xiàng)，直接受理的可截留支票等票據(jù)款項(xiàng)等。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù) 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)?。ǘ┙邮招兄鲃?dòng)退回　　核算主體作為接收行，主動(dòng)退回大額支付業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報(bào)文辦理退匯，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù) 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　核算主體作為發(fā)起行，收到接收行主動(dòng)退回的大額支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行掛賬處理?！　　　? 第一節(jié)　大額支付往來(lái)各核算主體與TCBS外的可截留紙質(zhì)憑證的貸記支付業(yè)務(wù)原則上通過(guò)中心使用大額支付往來(lái)辦理。會(huì)計(jì)分錄為：　　收：已兌付國(guó)家債券　　借：兌付國(guó)家債券本息款　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　　　或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換 上劃會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：兌付國(guó)家債券本息款三、無(wú)記名國(guó)債兌付差錯(cuò)業(yè)務(wù)處理（一）核算主體收到因國(guó)庫(kù)人員操作錯(cuò)誤或債券持有人收款人賬號(hào)錯(cuò)誤等原因被商業(yè)銀行退回的無(wú)記名國(guó)債兌付款項(xiàng)，依據(jù)退回支付報(bào)文編制轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后作暫收處理?！　「F(xiàn)列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)?！　「F(xiàn)列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù) 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù) 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　　　貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　第三章 預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)第一節(jié)　預(yù)算收入的退付收到財(cái)政或征收機(jī)關(guān)提交的預(yù)算收入退還書(shū)電子信息或紙質(zhì)憑證和相關(guān)審批文件、資料后進(jìn)行審核，審核無(wú)誤的導(dǎo)入或錄入TCBS。第三節(jié)　調(diào)撥支出 一、同一核算主體之間的劃轉(zhuǎn)　　收到財(cái)政部門(mén)提交的預(yù)算撥款憑證，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：　　借：地方財(cái)政庫(kù)款（支出方）　　　　貸：地方財(cái)政庫(kù)款（收入方）　　二、不同核算主體之間的劃轉(zhuǎn)　　收到財(cái)政部門(mén)提交的撥款憑證，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　　　貸：地方財(cái)政庫(kù)款等　　二、系統(tǒng)外調(diào)撥收入業(yè)務(wù)收到系統(tǒng)外調(diào)撥收入款項(xiàng)，依據(jù)同城提回原始憑證或打印的國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專(zhuān)用憑證，一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬的依據(jù)，一聯(lián)作為回單交財(cái)政部門(mén)，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。（二）收到商業(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)信息文件、資金后進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有誤的，按退回業(yè)務(wù)處理，并通知代理國(guó)庫(kù)及時(shí)查明原因。附件：　　吉林省國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng) 業(yè)務(wù)操作規(guī)程實(shí)施細(xì)則（試行）　　為規(guī)范吉林省國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)TCBS）業(yè)務(wù)處理，確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作正常有序地進(jìn)行，根據(jù)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法（試行）》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合吉林省實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。確認(rèn)無(wú)誤的，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換　　　　貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　　　貸：地方財(cái)政庫(kù)款等第二章 支出業(yè)務(wù)第一節(jié)　實(shí)撥資金收到財(cái)政部門(mén)送達(dá)的預(yù)算撥款憑證電子信息或紙制憑證后，審核無(wú)誤的，在同級(jí)地方財(cái)政庫(kù)存余額內(nèi)辦理?yè)芸钍掷m(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：地方財(cái)政庫(kù)款　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　 三、人民銀行提交商業(yè)銀行的調(diào)撥支出收到財(cái)政部門(mén)提交的撥款憑證，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬?！　≈簧婕氨竞怂阒黧w的，按不同財(cái)政庫(kù)款賬戶(hù)分別轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為： 借：地方財(cái)政庫(kù)款 貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　涉及不同核算主體的，退付的核算主體會(huì)計(jì)分錄為： 借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　劃出資金時(shí)會(huì)計(jì)分錄為:　　借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　　　或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換　　第二節(jié)　預(yù)算收入退付退回一、 收到退回的預(yù)算收入退付款項(xiàng)，原退付核算主體的會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換　　　　貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)　　二、預(yù)算收入退付款項(xiàng)退回的處理　?。ㄒ唬儆诤怂阒黧w自身原因發(fā)生的退回業(yè)務(wù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，重新通過(guò)支付系統(tǒng)或國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換劃出?！　。ǘ㏕CBS內(nèi)核算主體間的更正核算主體間辦理更正業(yè)務(wù)，原列核算主體會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)處理，現(xiàn)列核算主體收到后同一般預(yù)算收入處理?！　∷?、預(yù)算支出更正核算主體在辦理預(yù)算支出業(yè)務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的串支出科目差錯(cuò)和串賬戶(hù)差錯(cuò)，應(yīng)按銀行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正和錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)處理（其中串支出科目差錯(cuò)使用更正通知書(shū)）。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái) 貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù)或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后辦理重新劃出時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù) 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù) 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)（二）無(wú)記名國(guó)債兌付業(yè)務(wù)沖正處理各核算主體直接辦理無(wú)記名國(guó)債兌付業(yè)務(wù)處理成功后，發(fā)生錯(cuò)誤的，需要辦理沖正業(yè)務(wù)?！　∫弧l(fā)起業(yè)務(wù)處理　　核算主體發(fā)起的大額支付業(yè)務(wù)包括：庫(kù)款支撥、清算集中支付資金款項(xiàng)、預(yù)算收入退付、國(guó)庫(kù)部門(mén)同城票據(jù)交換借差凈額清算等。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　 貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶(hù) 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶(hù)如為原始票據(jù)要素錯(cuò)誤，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后進(jìn)行帳務(wù)處理。中心收到支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的回執(zhí)業(yè)務(wù)包后，轉(zhuǎn)發(fā)各核算主體，核算主體根據(jù)回執(zhí)業(yè)務(wù)包中成