【正文】 功業(yè)務(wù)的金額貸記相關(guān)賬戶，辦理轉(zhuǎn)賬。審核無(wú)誤的，進(jìn)行額度核對(duì)，核對(duì)有誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送拒絕付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包；核對(duì)無(wú)誤的，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)發(fā)送同意付款的回執(zhí)業(yè)務(wù)包，根據(jù)成功信息進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　　　貸：地方財(cái)政庫(kù)款等主動(dòng)退回。核算主體可以申請(qǐng)止付批量包中的單筆小額支付業(yè)務(wù)。　　一、提出業(yè)務(wù)處理　　核算主體通過(guò)同城票據(jù)交換提出的業(yè)務(wù)主要包括：庫(kù)款支撥、預(yù)算收入退庫(kù)、預(yù)算外支出、兌付國(guó)家債券和提入票據(jù)的退回等?！　。ㄒ唬┨崛虢栌洏I(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：　　借：兌付國(guó)家債券本息款項(xiàng)等　　　 貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換　　對(duì)于需退回的票據(jù)，作暫付處理。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換　　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　?。ǘ┵J差凈額的處理　　核算主體收到人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門通過(guò)大額支付系統(tǒng)發(fā)來(lái)的大額支付指令之后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理?！　∫弧l(fā)起業(yè)務(wù)　　核算主體根據(jù)原始憑證，填制一式二聯(lián)行庫(kù)往來(lái)專用憑證，一聯(lián)加蓋印章后，登記“會(huì)計(jì)資料交接登記簿”附相關(guān)憑證，交人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門辦理轉(zhuǎn)賬，一聯(lián)作記賬依據(jù)。會(huì)計(jì)分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證使用戶　　二、有價(jià)證券及收款單的核算（一）接收移入應(yīng)兌未兌國(guó)債收款單時(shí)，記收入賬?！　∫?、核算主體簽退前，應(yīng)檢查未處理來(lái)賬信息、接收大額查詢報(bào)文情況，并查看日間賬務(wù)余額表，關(guān)注國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換、國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)、國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)等賬戶余額情況；核對(duì)表外賬與登記簿是否相符；同時(shí)對(duì)日間處理的業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)狀態(tài)進(jìn)行核對(duì)，如有不符，核算主體按照系統(tǒng)提示進(jìn)行后續(xù)處理?！　∷摹?dāng)月全部國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，核算主體歸集整理相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督。核算主體歸集整理當(dāng)年相關(guān)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，交國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督部門。二、除收入繳款書外，經(jīng)手工錄入處理的原始憑證應(yīng)逐筆加蓋錄入員、復(fù)核員名章，經(jīng)“第三人”審核的業(yè)務(wù)同時(shí)加蓋審核員名章，加蓋于復(fù)核員之前。第五節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證整理順序TCBS日終后，各核算主體應(yīng)按國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)日計(jì)表、日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶簽退核對(duì)單、原始憑證及其附件的順序，并按錄入事項(xiàng)的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的整理裝訂。第十章 附 則 一、中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)吉林省分庫(kù)負(fù)責(zé)本《實(shí)施細(xì)則（試行）》的解釋和修訂。附6國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管登記簿 檔案保管期限： 共 頁(yè) 第 頁(yè)登記日期檔案編號(hào)檔案名稱數(shù)量(本)檔案所屬期存檔日期存放位置檔案保管員備注年月日注：該登記簿適用本部門會(huì)計(jì)檔案保管。附4柜面監(jiān)督登記簿共 頁(yè) 第 頁(yè)日期業(yè)務(wù)種類(含收入、退庫(kù)、撥款、更正、報(bào)表等)涉及金額筆數(shù)差錯(cuò)原因處理結(jié)果登記員簽章年月日注：該登記簿適用本部門對(duì)外來(lái)業(yè)務(wù)憑證等的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行逐項(xiàng)登記。四、按年提供的會(huì)計(jì)資料年度決算報(bào)表及其它相關(guān)資料。由國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管本人處理（簽字）的會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)，在會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)登記簿中登記。第二節(jié) 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)單證簽章規(guī)定一、各核算主體會(huì)計(jì)單證包括日終業(yè)務(wù)匯總核對(duì)單、記賬憑證、用戶簽退核對(duì)單、原始憑證及其附件等。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門于收到后的3個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)簽章填寫對(duì)賬結(jié)果后，返回對(duì)賬回單?！　∪?、每月終了，核算主體應(yīng)于次月3個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算收支月報(bào)表、存款賬戶對(duì)賬單或分戶賬等交財(cái)政、征收機(jī)關(guān)等部門進(jìn)行對(duì)賬。日切時(shí)，中心對(duì)未簽退的用戶和核算主體強(qiáng)制簽退。會(huì)計(jì)分錄為：　　付：重要空白憑證XX憑證保管戶　　　　收：重要空白憑證XX憑證使用戶　 核算主體銷毀重要空白憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)重要空白憑證銷毀清單按憑證種類分別填制表外科目憑證，注明起訖號(hào)碼，并輸入TCBS，同時(shí)銷記重要空白憑證領(lǐng)用保管登記簿。 （三）對(duì)提入的憑證不是本核算主體的，或提入票據(jù)未按要求填制的，應(yīng)于下一場(chǎng)交換作退票處理，退回提出行。核算主體同城票據(jù)交換的貸差凈額由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門通過(guò)大額支付系統(tǒng)向核算主體發(fā)起清算；核算主體同城票據(jù)交換的借差凈額由核算主體通過(guò)大額支付系統(tǒng)向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起清算。解掛的會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)—暫收戶 貸：地方財(cái)政庫(kù)款　?。ㄈ┊?dāng)日提出、次日清算的業(yè)務(wù)，當(dāng)日通過(guò)同城票據(jù)交換賬戶處理，次日清算后余額為零?！? 第三節(jié) 同城票據(jù)交換核算主體在同城票據(jù)交換中心設(shè)立交換席位，擁有獨(dú)立的同城票據(jù)交換號(hào)，直接參加同城票據(jù)交換，辦理同城票據(jù)提出、提入業(yè)務(wù)?！　。ㄈI(yè)務(wù)止付發(fā)起止付業(yè)務(wù)。　申請(qǐng)退回。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶　　　　貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　 劃付清算集中支付資金款項(xiàng)。第二節(jié)　小額支付往來(lái)核算主體與TCBS外的可截留紙質(zhì)憑證的借記業(yè)務(wù)通過(guò)小額支付往來(lái)辦理；可截留紙質(zhì)憑證的貸記業(yè)務(wù)在特殊情況下或必須批量處理時(shí)，可通過(guò)小額支付往來(lái)辦理。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶或國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶貸：地方財(cái)政庫(kù)款等核算主體作為接收行，收到發(fā)起行發(fā)來(lái)的退回申請(qǐng)報(bào)文后，檢查原支付信息是否已貸記收款人賬戶：已貸記收款人賬戶的，向發(fā)起行發(fā)送拒絕退回的應(yīng)答信息；尚未貸記收款人賬戶的，通過(guò)“國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶”或“國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后，根據(jù)原支付信息按正常程序使用退匯支付報(bào)文辦理退匯，并向發(fā)起行發(fā)送同意退回的應(yīng)答信息。第六章 對(duì)外匯劃清算業(yè)務(wù)國(guó)庫(kù)資金對(duì)外匯劃清算方式包括大額支付往來(lái)、小額支付往來(lái)、國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換、行庫(kù)往來(lái)。會(huì)計(jì)分錄為：　　付：有價(jià)證券及收款單　　借：兌付國(guó)家債券本息款　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　　　或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換 上劃會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　貸：兌付國(guó)家債券本息款　　二、人民銀行直接辦理無(wú)記名國(guó)債兌付業(yè)務(wù)核算主體根據(jù)“無(wú)記名國(guó)債兌付清單”及相關(guān)資料，審核無(wú)誤后，手工編制表外科目憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。更正原列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)。（一）核算主體內(nèi)的更正　　更正原列事項(xiàng)，會(huì)計(jì)分錄參照預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)。處理國(guó)庫(kù)錯(cuò)誤時(shí)將退回直接（授權(quán)）支付信息修改后，由會(huì)計(jì)主管授權(quán)后，將資金重新提出。 （二）國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)量較大的，可利用原TBS控制支付額度，利用TCBS實(shí)撥資金，對(duì)賬及額度控制由原TBS完成。一、 系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥收入業(yè)務(wù)（一）系統(tǒng)內(nèi)同一核算主體內(nèi)調(diào)撥　　收到調(diào)撥憑證，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄為：　　借：地方財(cái)政庫(kù)款庫(kù)款戶（支出賬戶）　　　　貸：地方財(cái)政庫(kù)款庫(kù)款戶（收入賬戶）　　（二）系統(tǒng)內(nèi)不同核算主體間調(diào)撥　　收到其他核算主體劃來(lái)的調(diào)撥收入款項(xiàng)后，打印國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)專用憑證，一聯(lián)作轉(zhuǎn)賬的依據(jù)，一聯(lián)作為回單交財(cái)政部門，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶 貸：國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換或國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)二、收到代理國(guó)庫(kù)上劃的國(guó)庫(kù)資金的處理　?。ㄒ唬┦盏缴虡I(yè)銀行代理國(guó)庫(kù)上劃的預(yù)算收入款項(xiàng)及日?qǐng)?bào)表，審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，會(huì)計(jì)分錄同本節(jié)“一般預(yù)算收入的收納”，入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄同本節(jié)“一般預(yù)算收入的入庫(kù)”。第一章 預(yù)算收入業(yè)務(wù)第一節(jié)　一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)一般預(yù)算收入業(yè)務(wù)分為繳款書業(yè)務(wù)、收入清單業(yè)務(wù)和收入報(bào)表業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)分錄同上。涉及國(guó)庫(kù)部門截留紙制憑證的，撥款憑證第一、二、三聯(lián)一同附在用戶簽退核對(duì)單之后。賬務(wù)處理同實(shí)撥資金支出。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)與中心往來(lái)　　　　　　或國(guó)庫(kù)部門同城票據(jù)交換　　（二）屬于退付憑證填寫錯(cuò)誤等原因造成退回的，會(huì)計(jì)分錄為：　　借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)暫收戶　　 貸：國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)國(guó)庫(kù)待報(bào)解款項(xiàng)戶　　后續(xù)賬務(wù)處