【正文】 的有（ ）。A．跨國(guó)所得的產(chǎn)生B．增值稅的產(chǎn)生C．關(guān)稅的形成D．所得稅的普遍征收E． 私有財(cái)產(chǎn)制度的存在2．下列選項(xiàng)中，與國(guó)際稅收的產(chǎn)生有著本質(zhì)聯(lián)系的有（ ）。A． 文萊B． 中國(guó)香港C． 巴拿馬D． 巴西E． 比利時(shí)3．下列國(guó)家中，采用法律標(biāo)準(zhǔn)確定跨國(guó)自然人居民身份的有（ ）。A． 免稅法B． 抵免法C． 扣除法D． 減免法 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列選項(xiàng)中，屬于不同性質(zhì)的重復(fù)征稅的有（ ）。 3．某一納稅年度，甲國(guó)居民來(lái)自甲國(guó)所得為80000美元，來(lái)自乙國(guó)的所得為20000美元。2．簡(jiǎn)述抵免限額的必要性。 ，甲國(guó)M公司來(lái)自甲國(guó)所得1000萬(wàn)美元，來(lái)自乙國(guó)分公司所得100萬(wàn)美元，丙國(guó)分公司虧損50萬(wàn)美元。子公司所在國(guó)公司所得稅稅率為40%。A．法律手續(xù)比較復(fù)雜B．不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠C．不容易實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)D．分支機(jī)構(gòu)在初期發(fā)生營(yíng)業(yè)虧損時(shí)不能沖減投資者的總利潤(rùn) 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列選項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（ ）。A． 稅收流亡B． 虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)C． 虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)D． 濫用稅收協(xié)定E． 轉(zhuǎn)讓定價(jià)三、名詞解釋題1．避稅港2．虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)3．虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)4．個(gè)人持股信托公司 四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述避稅港的含義。 要求：用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批小轎車(chē)的銷(xiāo)售價(jià)格以及中日兩國(guó)政府的稅收收入。A． 獨(dú)立核算原則B． 正常交易原則C． 比例分配原則D． 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則2．下列原則中，屬于一國(guó)政府在制定稅法時(shí)給予外國(guó)納稅人以承擔(dān)低于本國(guó)納稅人稅負(fù)的一種特殊待遇的是（ ）。A． 45個(gè)B． 60個(gè)C． 65個(gè)D． 69個(gè)6．我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定對(duì)投資所得征稅實(shí)行限制稅率，該限制稅率一般為（ ）。 國(guó)際稅收的研究范圍主要是所得稅及一資本收益稅方面的問(wèn)題，重點(diǎn)是所得稅方面的問(wèn)題。在本國(guó)國(guó)家稅收和外國(guó)國(guó)家稅收(“涉外稅收”)的征納關(guān)系中，作為繳納者一方的他已不再是一般的單個(gè)國(guó)家的納稅人，而是同一主體的跨國(guó)納稅人。其原因主要有兩個(gè)方面：一方面，二戰(zhàn)以前跨國(guó)公司為數(shù)不多，跨 所得尚未大量或普遍出現(xiàn)；另一方面，國(guó)際間所得征稅問(wèn)題并未普遍出現(xiàn)，問(wèn)題本身并不具有普遍性與復(fù)雜性。從某國(guó)境內(nèi)取得收入是指該項(xiàng)收入來(lái)源于該國(guó)境內(nèi)，而不論其支付地點(diǎn)是否在該國(guó)境內(nèi)。 （3）分配法。根據(jù)這一原則，一國(guó)政府只能對(duì)納稅人來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的收入或在本國(guó)境內(nèi)從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依照本國(guó)稅法規(guī)定征稅。這種重疊征稅，一般情況下都是兩重的，即兩個(gè)國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的同一征稅對(duì)象進(jìn)行的重復(fù)征稅，所以，人們一般把這種重復(fù)征稅統(tǒng)稱(chēng)為國(guó)際雙重征稅。這種重疊征稅，一般情況下都是兩重的，即兩個(gè)國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人的同一征稅對(duì)象進(jìn)行的重復(fù)征稅，所以，人們一般把這種重復(fù)征稅統(tǒng)稱(chēng)為國(guó)際雙重征稅。5． 從各國(guó)現(xiàn)行征收的稅種來(lái)看，凡是屬于對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征稅的稅種，由于其明顯的地域性，各國(guó)政府只能對(duì)發(fā)生在本國(guó)境內(nèi)的商品流轉(zhuǎn)額征稅，而不能對(duì)本國(guó)人在境外發(fā)生的商品交易額征稅。5．即居住國(guó)政府對(duì)其居民納稅人來(lái)自外國(guó)的某些專(zhuān)項(xiàng)所得采用單獨(dú)計(jì)算抵免限額的方法。這種將跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)從高稅率國(guó)家轉(zhuǎn)移到低稅率國(guó)家的現(xiàn)象，顯然是有失公平的。然而，當(dāng)納稅人在某一外國(guó)有所得，而在另一外國(guó)有虧損的情況下，采用分國(guó)抵免限額方法則對(duì)跨國(guó)納稅人有利，所計(jì)算的抵免限額也是合理的。而該跨國(guó)納稅人在國(guó)外應(yīng)納而減免的部分所得稅款，由于國(guó)外已繳稅額減少，明顯低于按居住國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的抵免限額，所以可抵免稅額也就相應(yīng)減少，從而應(yīng)補(bǔ)繳居住國(guó)政府的差額稅款則相應(yīng)增加。它的實(shí)行，通常需要通過(guò)有關(guān)國(guó)家間簽訂稅收協(xié)定的方式予以確定，且只有在采用外國(guó)稅收抵免方法下才有必要考慮。這是因?yàn)?，納稅人在某一外國(guó)的超限額部分可以由另一外國(guó)的不足限額部分拉平?jīng)_銷(xiāo)，即用一國(guó)不予抵免的超限額部分彌補(bǔ)另一國(guó)不足限額應(yīng)補(bǔ)繳部分，從而減少了居住國(guó)政府的稅收收入。其基本特征在于允許抵免的外國(guó)稅收必須是跨國(guó)納稅人直接向非居住國(guó)繳納的所得稅，非直接繳納的所得稅款則不能直接沖抵居住國(guó)應(yīng)納所得稅款。3．綜合抵免限額即居住國(guó)政府對(duì)其居民跨國(guó)納稅人進(jìn)行外國(guó)稅收抵免時(shí)，將其所有來(lái)自國(guó)外的所得匯總計(jì)算一個(gè)抵免限額。也就是說(shuō)，對(duì)跨國(guó)納稅人的同一筆所得，來(lái)源國(guó)政府可以對(duì)其征稅，居住國(guó)政府也可以對(duì)之征稅。7．稅收抵免也稱(chēng)“抵免法”。通常在選擇 兩種基本稅收管轄權(quán)的同時(shí)，側(cè)重維護(hù)其中的收入來(lái)源地管轄權(quán)，對(duì)發(fā)展中國(guó)家較為有利。因此，確立稅收管轄權(quán)的原則就有屬地原則與屬人原則之分。在確定常設(shè)機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)，通常有以下四種原則或方法： （1）歸屬法。遵照這一原則，一國(guó)政府在行使課稅權(quán)力時(shí)，必須受人的概念范圍所制約，即只對(duì)該國(guó)的居民或公民(包括自然人和法人)取得的所得行使課稅權(quán)力。它是壟斷資本主義高度發(fā)展的產(chǎn)物，是資本主義國(guó)家輸出資本的重要工具。這種征納關(guān)系并沒(méi)有超越一國(guó)政府的管轄范圍而進(jìn)入國(guó)際范圍。 3．國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府,各自基于其課稅主權(quán)，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中，所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。A． 雙邊稅收協(xié)定B． 多邊稅收協(xié)定C． 特定稅收協(xié)定D． 專(zhuān)項(xiàng)稅收協(xié)定2．目前世界上仍在執(zhí)行中的最早締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定的締約國(guó)是（ ）。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場(chǎng)資料，該外資企業(yè)的這批運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為70%。3．簡(jiǎn)述對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)。A． 增值稅B． 公司所得稅C． 個(gè)人所得稅D． 消費(fèi)稅E． 遺產(chǎn)稅5．下列地區(qū)中，屬于國(guó)際上著名避稅港集中地的有（ ）。 要求：用稅收饒讓抵免方法計(jì)算法國(guó)母公司可享受的外國(guó)稅收抵免額以及應(yīng)納法國(guó)政府的公司所得稅稅額。 8．某一納稅年度內(nèi)，甲國(guó)子公司所得為1000萬(wàn)美元，公司所得稅稅率為33%，該公司支付給乙國(guó)母公司股息200萬(wàn)美元，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為15%，公司所得稅稅率為45%。 要求：用綜合限額抵免法計(jì)算M公司國(guó)外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國(guó)政府可征稅款。A． 英國(guó)B． 巴西C． 比利時(shí)D． 美國(guó)6．中國(guó)允許納稅人年度間軋抵超抵免限額的外國(guó)稅收抵免稅款，并規(guī)定軋抵期限為（ ）。要求：用全額免稅法計(jì)算該居民在該納稅年度的納稅總額。A． 各國(guó)稅收管轄權(quán)的差異性B． 各國(guó)財(cái)權(quán)利益矛盾的激化C． 復(fù)合稅制度的產(chǎn)生D． 商品課稅制度的復(fù)雜化3．下列方法中，以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提避免國(guó)際雙重征稅的是（ ）。A． 永久性住所B． 重要利益中心C． 國(guó)籍D． 習(xí)慣性居所12．下列國(guó)家中，同時(shí)行使收入來(lái)源地管轄權(quán)和公民管轄權(quán)的是（ ）。A．《關(guān)于避免雙重征稅的協(xié)定范本》B．《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》C．《關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》D．《關(guān)于對(duì)所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》3．1968年由聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定專(zhuān)家小組起草的一個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本是（ ）。A． 經(jīng)濟(jì)范疇 B． 歷史范圍C． 社會(huì)范疇 D． 制度范疇2．國(guó)際稅收是關(guān)于（ ）。5．如何理解國(guó)際稅收的含義。A． 90天B． 183天C． 365天D． 5年9．在確定跨國(guó)自然人居民身份時(shí)所采用的法律標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上運(yùn)用的是（ ）。6．簡(jiǎn)述稅收管轄權(quán)與不同類(lèi)型國(guó)家的財(cái)權(quán)利益關(guān)系。5．為什么說(shuō)對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征稅不會(huì)產(chǎn)生國(guó)際雙重征稅問(wèn)題？6．為什么說(shuō)對(duì)具體財(cái)產(chǎn)征稅不會(huì)產(chǎn)生國(guó)際雙重征稅問(wèn)題？ 五、計(jì)算題 1．某一納稅年度，甲國(guó)居民來(lái)自甲國(guó)所得為80000美元，來(lái)自乙國(guó)的所得為20000美元。A． 綜合限額抵免法B． 分國(guó)限額抵免法C． 單項(xiàng)限額抵免法D．不分項(xiàng)限額抵免法3．根據(jù)中日稅收協(xié)定中允許間接抵免的標(biāo)準(zhǔn)，在日本方面是限于其居民公司擁有中國(guó)子公司有選舉權(quán)的股份不少于（ ）。 要求：用綜合限額抵免法計(jì)算甲國(guó)M公司國(guó)外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國(guó)政府可征稅款。公司所得稅稅率甲國(guó)為50%，乙國(guó)為40%。 12．某一納稅年度，法國(guó)母公司國(guó)內(nèi)所得為100萬(wàn)法郎，收到日本子公司支付的毛股息收入折合50萬(wàn)法郎，法國(guó)公司所得稅稅率為50%。A． 避稅地B． 避稅樂(lè)園C． 自由港D． 稅務(wù)天堂E． 稅收避難所2．下列關(guān)于避稅港的解釋中，屬于狹義的有（ ）。A．市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)B．比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)C．組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)D．成本標(biāo)準(zhǔn)E．比照成本標(biāo)準(zhǔn)4．成本標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目有（ ）。 要求：用比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批西服的銷(xiāo)售價(jià)格以及中國(guó)政府和香港政府的稅收收入。4．簡(jiǎn)述一國(guó)選擇涉外稅收全面最大負(fù)擔(dān)原則的目的。是指國(guó)家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，是協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施。由此可見(jiàn)，各國(guó)稅制中有可能帶來(lái)某種國(guó)際影響的特定部分，以及國(guó)家間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)，當(dāng)屬?lài)?guó)際稅務(wù)或國(guó)際稅務(wù)關(guān)系，而不屬于國(guó)際稅收范疇。第二章 國(guó)際稅收的形成和發(fā)展一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1． C 2． D 3． B 4． A 5． D二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1． AD 2． DE三、名詞解釋題 1．跨國(guó)所得是指來(lái)源于一國(guó)但為另一國(guó)居民或公民納稅人所擁有的所得。2．屬地主義原則是以納稅人的收入來(lái)源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)，確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的一種原則，也稱(chēng)屬地主義或?qū)俚卦瓌t。 常設(shè)機(jī)構(gòu)的作用在于解決對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的來(lái)源地的征稅問(wèn)題。4． 稅收管轄權(quán)是指國(guó)家在稅收領(lǐng)域中的主權(quán)，是一國(guó)政府行使主權(quán)征稅所擁有的管理權(quán)力。公民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國(guó)政府對(duì)于本國(guó)公民來(lái)自國(guó)內(nèi)和國(guó)外的全部所得都擁有征稅權(quán)。 6．免稅法方式之一。國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題產(chǎn)生的原因，最主要的是由于有關(guān)國(guó)家對(duì)同一跨國(guó)納稅人的同一項(xiàng)所得同時(shí)行使收入來(lái)源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)所造成的。其基本特征在于允許抵免的外國(guó)稅收必須是跨國(guó)納稅人直接向非居住國(guó)繳納的所得稅，非直接繳納的所得稅款則不能直接沖抵居住國(guó)應(yīng)納所得稅款。這一固定稅率的確定，通常需要由締約國(guó)雙方在稅收協(xié)定中予以明確規(guī)定。綜合抵免限額對(duì)于計(jì)算國(guó)內(nèi)居民納稅人來(lái)自國(guó)外所得可抵免已納所得稅額，確實(shí)提供了方便，而且方法比較簡(jiǎn)單。允許抵免的稅額，也只能是這部分股息所應(yīng)分?jǐn)偟哪遣糠肿庸舅枚愵~。這不僅抵消了發(fā)展中國(guó)家對(duì)于投資者作出減免稅優(yōu)惠的實(shí)際意義，而且也妨礙了發(fā)展中國(guó)家進(jìn)一步引進(jìn)外資和先進(jìn)技術(shù)。6． 間接抵免是指居住國(guó)政府對(duì)其母公司來(lái)自外國(guó)子公司股息的相應(yīng)利潤(rùn)所繳納的外國(guó)政府所得稅，允許母公司在應(yīng)繳本國(guó)政府的公司所得稅內(nèi)進(jìn)行抵免。在此限度內(nèi)，跨國(guó)納稅人在國(guó)外的已納稅款可全額抵免，超過(guò)此限度，則只能按此限額抵免。其基本特征是跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)非直接繳納的所得稅稅款，只能部分地、間接地沖抵其居住國(guó)納稅義務(wù)。因此，各國(guó)政府對(duì)納稅人的具體財(cái)產(chǎn)征稅利益歸屬清楚，并不會(huì)產(chǎn)生國(guó)際間重復(fù)征稅問(wèn)題。廣義的國(guó)際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家對(duì)同一或不同跨國(guó)納稅人的同一課稅對(duì)象或稅源所進(jìn)行的交叉重疊征稅。它不僅強(qiáng)調(diào)納稅主體與課稅客體的同一性，而且還強(qiáng)調(diào)納稅主體與課稅客體的非同一性。遵照這一原則，一國(guó)政府只對(duì)該國(guó)的居民或公民(包括自然人和法人)取得的所得行使課稅權(quán)力。即按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額核定利潤(rùn)或按經(jīng)費(fèi)支出額推算利潤(rùn)進(jìn)行征稅。其范圍很廣，包括管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、辦事處、工廠(chǎng)、車(chē)間、礦場(chǎng)、油井、氣井、采石場(chǎng)、建筑工地等。此外，大多數(shù)資本主義國(guó)家都是在進(jìn)入20世紀(jì)后才建立所得稅制度，而且稅率也很低。這后一方面的矛盾已超出了本國(guó)、外國(guó)或其他任何一個(gè)國(guó)家的國(guó)家稅收范圍，往往不可能由一國(guó)政府去解決或處理，而必須由有關(guān)國(guó)家政府通過(guò)共同協(xié)商、談判，達(dá)成妥善處理雙邊或多邊稅收分配關(guān)系的協(xié)議，即簽訂雙邊或多邊稅收協(xié)定或條約，去求得解決。國(guó)際稅收的研究?jī)?nèi)容主要有稅收管轄權(quán)問(wèn)題，國(guó)際雙重征稅問(wèn)題，國(guó)際避稅與反避稅問(wèn)題，國(guó)際稅收協(xié)定等問(wèn)題。A． 深圳特區(qū)B． 上海浦東新區(qū)C． 香港行政特區(qū)D． 澳門(mén)行政特區(qū)E． 臺(tái)灣 三、名詞解釋題 1. 國(guó)際稅收協(xié)定 2. 雙邊稅收協(xié)定 3．多邊稅收協(xié)定 4．特定稅收協(xié)定 5．一般稅收協(xié)定 6．經(jīng)合發(fā)范本 7．聯(lián)合國(guó)范本 四、簡(jiǎn)答題 1．簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的含義及其種類(lèi)。A． 納稅人居住國(guó)采用稅收抵免法 B．納稅人居住國(guó)采用全額抵免法C．納稅人居住國(guó)采用扣除法D．納稅人居住國(guó)同意稅收饒讓5．下列原則中，屬于一國(guó)政府在對(duì)外國(guó)納稅人和本國(guó)納稅人制定同一套稅法的基礎(chǔ)上，對(duì)前者的某些特定項(xiàng)目或在某些特定地區(qū)規(guī)定要求按照較高稅率課稅的是（ ）。根據(jù)美國(guó)稅務(wù)當(dāng)局調(diào)查表明，當(dāng)?shù)責(zé)o關(guān)聯(lián)企業(yè)同類(lèi)汽車(chē)的銷(xiāo)售毛利率為20%。A． 勞務(wù)提供者和接受者均不主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)B． 勞務(wù)提供者或接受者主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)C． 勞務(wù)提供者不主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)D． 勞務(wù)接受者不主要經(jīng)營(yíng)勞務(wù)業(yè)務(wù)2．對(duì)跨國(guó)聯(lián)屬企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)租賃，在出租者和承租者均為非專(zhuān)業(yè)租賃公司時(shí)，計(jì)取租賃收入的依據(jù)是（ ）。A． 投資者可直接控制分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并負(fù)法律責(zé)任，方便管理B． 可享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠C． 容易實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)D． 分支機(jī)構(gòu)在初期發(fā)