【正文】 ，國(guó)際雙重征稅可分為（ ）。A． 收入來(lái)源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊B． 收入來(lái)源地管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊C． 居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊D． 居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊E． 收入來(lái)源地管轄權(quán)與收入來(lái)源地管轄權(quán)的重疊5．下列項(xiàng)目中，屬于國(guó)際雙重征稅的基本特征的有（ ）。2．簡(jiǎn)述國(guó)際雙重征稅及其產(chǎn)生的主要原因。4．簡(jiǎn)述收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先不等于獨(dú)占的表現(xiàn)。甲國(guó)實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即所得8000美元以下（含）的稅率為零；所得8000—20000美元的稅率為10%；所得20000—50000美元的稅率為20%；所得50000—80000美元的稅率為30%；所得80000美元以上的稅率為40%。要求：用全額免稅法計(jì)算該居民在該納稅年度的納稅總額。乙國(guó)實(shí)行20%的比例稅率。 3．某一納稅年度，甲國(guó)居民來(lái)自甲國(guó)所得為80000美元，來(lái)自乙國(guó)的所得為20000美元。乙國(guó)實(shí)行20%的比例稅率。 4．某一納稅年度，某一居民在居住國(guó)取得所得為80000美元，在非居住國(guó)取得所得為20000美元。居住國(guó)實(shí)行五級(jí)全額累進(jìn)稅率，即： 級(jí)數(shù) 應(yīng)有納稅所得額級(jí)距 稅率 1所得8000美元以下（含）的部分 0 2所得8000—20000美元的部分 10% 3所得20000—50000美元的部分 20% 4所得50000—80000美元的部分 30% 5所得80000美元以上的部分 40% 要求：用累進(jìn)免稅法計(jì)算該居民在該納稅年度的納稅總額。A． 總公司和國(guó)外分公司B． 母公司和國(guó)外子公司C． 子公司和國(guó)外孫公司D． 母公司和國(guó)外孫公司2．在國(guó)外分支機(jī)構(gòu)存在虧損的情況下，下列限額抵免方法中有利于跨國(guó)納稅人的是（ ）。A． 5%B． 10%C． 15%D． 25%4．下列做法中，必須通過(guò)國(guó)家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以規(guī)定的是（ ）。A． 英國(guó)B． 巴西C． 比利時(shí)D． 美國(guó)6．中國(guó)允許納稅人年度間軋抵超抵免限額的外國(guó)稅收抵免稅款，并規(guī)定軋抵期限為（ ）。A． 美國(guó)B． 日本C． 英國(guó)D． 法國(guó)E． 中國(guó)2. 在有關(guān)國(guó)家簽訂的雙邊稅收協(xié)定中，對(duì)稅收饒讓抵免范圍的規(guī)定主要有（ ）。2．簡(jiǎn)述抵免限額的必要性。4．簡(jiǎn)述綜合抵免限額法的特征及其利弊。6．簡(jiǎn)述間接抵免的含義及原理。8．簡(jiǎn)述美國(guó)不同意稅收饒讓的原因。所得稅稅率甲國(guó)為40%，乙國(guó)為50%，丙國(guó)為30%。 ，甲國(guó)M公司來(lái)自甲國(guó)所得1000萬(wàn)美元，來(lái)自乙國(guó)分公司所得100萬(wàn)美元，丙國(guó)分公司虧損50萬(wàn)美元。 要求：用綜合限額抵免法計(jì)算M公司國(guó)外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國(guó)政府可征稅款。所得稅稅率甲國(guó)為40%，乙國(guó)為50%，丙國(guó)為30%。 ，甲國(guó)M公司來(lái)自甲國(guó)所得1000萬(wàn)美元，來(lái)自乙國(guó)分公司所得100萬(wàn)美元，丙國(guó)分公司虧損50萬(wàn)美元。 要求：用分國(guó)限額抵免法計(jì)算M公司國(guó)外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國(guó)政府可征所得稅款。來(lái)自乙國(guó)分公司所得500萬(wàn)美元，其中利息所得為200萬(wàn)美元，適用稅率為20%，已向乙國(guó)繳納所得稅40萬(wàn)美元；其他所得為300萬(wàn)美元，適用稅率為35%，已納乙國(guó)所得稅105萬(wàn)美元。 6．某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)有三個(gè)分支機(jī)構(gòu)，2000年度的盈利情況如下：（1）境內(nèi)總機(jī)構(gòu)所得400萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所得100萬(wàn)元，適用稅率為33%；（2）境外甲國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得150萬(wàn)元，甲國(guó)規(guī)定稅率為40%；利息所得50萬(wàn)元，甲國(guó)規(guī)定適用稅率為20%；（3）境外乙國(guó)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)所得250萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定稅率為30%；特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定適用稅率為20%；財(cái)產(chǎn)租賃所得20萬(wàn)元，乙國(guó)規(guī)定稅率為20%。 7．某一納稅年度，甲國(guó)西蒙制藥公司國(guó)內(nèi)所得為1000萬(wàn)美元，該公司在乙國(guó)有一家子公司，年所得額為100萬(wàn)美元。西蒙制藥公司擁有子公司50%的股票，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為20%。 8．某一納稅年度內(nèi)，甲國(guó)子公司所得為1000萬(wàn)美元，公司所得稅稅率為33%，該公司支付給乙國(guó)母公司股息200萬(wàn)美元，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為15%，公司所得稅稅率為45%。 9．假設(shè)：某一納稅年度德國(guó)一家公司在國(guó)內(nèi)無(wú)所得，但從其外國(guó)子公司處應(yīng)得一筆毛股息收入100萬(wàn)馬克，扣除應(yīng)有向外國(guó)政府繳納的預(yù)提稅15萬(wàn)馬克后，凈股息收入應(yīng)為85萬(wàn)馬克。子公司所在國(guó)公司所得稅稅率為40%。 10．某一納稅年度，甲國(guó)母公司國(guó)內(nèi)所得為100萬(wàn)美元，并擁有其乙國(guó)子公司50%的股票，該公司在乙國(guó)的子公司年所得額為50萬(wàn)美元。甲國(guó)公司所得稅稅率采用三級(jí)超額累進(jìn)稅率，即： 級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額級(jí)距 稅率 1所得50萬(wàn)美元以下（含）的部分 20% 2所得50—100萬(wàn)美元的部分 30% 3所得100萬(wàn)美元以上的部分 40%要求：計(jì)算甲國(guó)母公司可享受的外國(guó)稅收抵免額以及甲國(guó)政府可征所得稅稅額。%，中國(guó)的所得稅稅率為33%，并按稅法規(guī)定給予這家分公司減半征收所得稅的優(yōu)惠待遇。 要求：計(jì)算日本三洋電器公司可享受的稅收抵免數(shù)額以及應(yīng)向日本政府繳納的公司所得稅稅額。日本子公司同年所得額折合為120萬(wàn)法郎，%的基礎(chǔ)上，享受減按30%征稅的優(yōu)惠。 要求：用稅收饒讓抵免方法計(jì)算法國(guó)母公司可享受的外國(guó)稅收抵免額以及應(yīng)納法國(guó)政府的公司所得稅稅額。A． 節(jié)稅B．避稅C．稅收籌劃D．漏稅2．下列關(guān)于避稅與節(jié)稅主要區(qū)別的表述中，正確的是（ ）。A．法律手續(xù)比較復(fù)雜B．不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠C．不容易實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)D．分支機(jī)構(gòu)在初期發(fā)生營(yíng)業(yè)虧損時(shí)不能沖減投資者的總利潤(rùn) 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列選項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（ ）。A． 納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異B． 政治制度的差異C． 稅率的差異D． 經(jīng)濟(jì)制度的差異E． 稅收管理水平的差異3．當(dāng)一國(guó)企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，一般可以產(chǎn)生的好處有（ ）。2．簡(jiǎn)述稅收籌劃的含義及特點(diǎn)。第七章 避稅港及其避稅模式一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)） 1．在跨國(guó)納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是（ ）。A． 靠近美國(guó)B． 靠近亞洲C． 靠近非洲D(zhuǎn)． 靠近中國(guó) 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．避稅港通常是指國(guó)際上輕稅甚至于無(wú)稅的場(chǎng)所，下列名稱(chēng)中屬于避稅港別稱(chēng)的有（ ）。A． 避稅港是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的地區(qū)B． 避稅港是指在實(shí)行正常稅制的基礎(chǔ)上提供某些特殊稅收優(yōu)惠待遇的地區(qū)C． 避稅港是指雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率遠(yuǎn)低于國(guó)際一般負(fù)擔(dān)水平的地區(qū)D． 避稅港是指能夠?yàn)榧{稅人提供避稅機(jī)會(huì)的地區(qū)E． 避稅港是指政治經(jīng)濟(jì)特區(qū)3．下列關(guān)于避稅港含義的解釋中，屬于廣義的有（ ）。A． 增值稅B． 公司所得稅C． 個(gè)人所得稅D． 消費(fèi)稅E． 遺產(chǎn)稅5．下列地區(qū)中，屬于國(guó)際上著名避稅港集中地的有（ ）。A． 歷史因素B． 文化因素C． 地理因素D． 政治因素E． 經(jīng)濟(jì)因素7．下列項(xiàng)目中，屬于避稅港形成的必備條件的有（ ）。A． 稅收流亡B． 虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)C． 虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)D． 濫用稅收協(xié)定E． 轉(zhuǎn)讓定價(jià)三、名詞解釋題1．避稅港2．虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)3．虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)4．個(gè)人持股信托公司 四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述避稅港的含義。3．跨國(guó)納稅人是如何利用避稅港進(jìn)行避稅活動(dòng)的？第八章 防范國(guó)際避稅的措施一、單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供的咨詢(xún)服務(wù)等勞務(wù)，按市場(chǎng)價(jià)格收費(fèi)的前提是（ ）。A． 成本費(fèi)用B． 市場(chǎng)價(jià)格C． 組成市場(chǎng)價(jià)格D． 比照市場(chǎng)價(jià)格3．采用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)組成市場(chǎng)價(jià)格所運(yùn)用的方法是（ ）。A． 財(cái)產(chǎn)銷(xiāo)售收入B． 貸款利息收入C． 財(cái)產(chǎn)租賃收入D． 工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列舉措中，屬于完善單邊反避稅措施的有（ ）。A． 注冊(cè)登記法B． 股權(quán)測(cè)定法C． 實(shí)際控制管理判定法D． 總機(jī)構(gòu)判定法E． 避稅港特殊處理法3．對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A．財(cái)產(chǎn)銷(xiāo)售收入B．貸款利息收入C．財(cái)產(chǎn)租賃收入A． 勞務(wù)收入B． 特許權(quán)使用費(fèi)收入 三、名詞解釋題1．市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)2．比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)3．組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn) 四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述完善單邊反避稅措施的內(nèi)容。3．簡(jiǎn)述對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場(chǎng)資料，該外資企業(yè)的這批小轎車(chē)的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為64%。 要求：用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批小轎車(chē)的銷(xiāo)售價(jià)格以及中日兩國(guó)政府的稅收收入。中國(guó)政府認(rèn)為，這種內(nèi)部交易作價(jià)分配不符合獨(dú)立核算原則，損害了中國(guó)政府的稅收利益。美國(guó)公司所得稅稅率為35%，中國(guó)為33%。 3．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔西服，其實(shí)際生產(chǎn)成本為每套800元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷(xiāo)售給香港母公司，共銷(xiāo)售20000套，香港母公司最后以每套1600元的價(jià)格在市場(chǎng)上售出這批西服。%，中國(guó)為33%。 4．某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運(yùn)動(dòng)鞋，其產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本為每雙315元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷(xiāo)售給日本母公司，共銷(xiāo)售36000雙，日本母公司最后以每雙600元的價(jià)格在市場(chǎng)上售出這批運(yùn)動(dòng)鞋。根據(jù)中國(guó)稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場(chǎng)資料，該外資企業(yè)的這批運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為70%。 要求：用組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批運(yùn)動(dòng)鞋的銷(xiāo)售價(jià)格以及中日兩國(guó)政府的稅收收入。A． 獨(dú)立核算原則B． 正常交易原則C． 比例分配原則D． 涉外稅收負(fù)擔(dān)原則2．下列原則中，屬于一國(guó)政府在制定稅法時(shí)給予外國(guó)納稅人以承擔(dān)低于本國(guó)納稅人稅負(fù)的一種特殊待遇的是（ ）。A． 全面最大負(fù)擔(dān)原則B．特定最大負(fù)擔(dān)原則C．全面優(yōu)惠原則D．特定優(yōu)惠原則4．下列屬于充分實(shí)施涉外稅收特定優(yōu)惠原則的前提條件的是（ ）。A． 稅負(fù)從輕原則B． 利潤(rùn)歸屬原則C． 全面最大負(fù)擔(dān)原則D． 特定最大負(fù)擔(dān)原則 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．下列原則中，屬于涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的是（ ）。A． 納稅人享受優(yōu)惠后的稅負(fù)與其居住國(guó)的稅負(fù)相當(dāng)B． 納稅人居住國(guó)采用稅收抵免法C． 納稅人居住國(guó)采用免稅法D． 納稅人居住國(guó)采用全額抵免法E． 納稅人居住國(guó)同意給予稅收饒讓 三、名詞解釋題1．優(yōu)惠原則2．全面優(yōu)惠原則3．特定優(yōu)惠原則4．最大負(fù)擔(dān)原則5．全面最大負(fù)擔(dān)原則6．特定最大負(fù)擔(dān)原則7．平等原則 四、簡(jiǎn)答題1．簡(jiǎn)述涉外稅收負(fù)擔(dān)原則的內(nèi)容。 3．簡(jiǎn)述涉外稅收優(yōu)惠原則實(shí)現(xiàn)的客觀條件。5．簡(jiǎn)述涉外稅收平等原則的優(yōu)點(diǎn)。A． 雙邊稅收協(xié)定B． 多邊稅收協(xié)定C． 特定稅收協(xié)定D． 專(zhuān)項(xiàng)稅收協(xié)定2．目前世界上仍在執(zhí)行中的最早締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定的締約國(guó)是（ ）。A． 前者承認(rèn)收入來(lái)源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán)，后者承認(rèn)收入來(lái)源國(guó)擁有獨(dú)占征稅權(quán)B． 前者主張居住國(guó)實(shí)行稅收抵免法，后者主張居住國(guó)實(shí)行免稅法C． 前者主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)并限制地域管轄權(quán)，后者注重收入來(lái)源地管轄權(quán)D． 前者主張擴(kuò)大公民管轄權(quán)，后者主張擴(kuò)大居民管轄權(quán)4．我國(guó)對(duì)外締結(jié)對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于（ ）。A． 45個(gè)B． 60個(gè)C． 65個(gè)D． 69個(gè)6．我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定對(duì)投資所得征稅實(shí)行限制稅率，該限制稅率一般為（ ）。A． 收入來(lái)源國(guó)擁有優(yōu)先征稅權(quán)B． 收入來(lái)源國(guó)擁有獨(dú)占征稅權(quán)C． 居住國(guó)實(shí)行稅收抵免方法D． 居住國(guó)實(shí)行免稅方法E． 擴(kuò)大居民管轄權(quán) 2．下列地區(qū)適用我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定的有（ ）。 2．簡(jiǎn)述國(guó)際稅收協(xié)定的作用。 4．簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)外談簽稅收協(xié)定的原則。 6．在稅收協(xié)定的執(zhí)行和管理過(guò)程中應(yīng)當(dāng)著重注意的問(wèn)題有哪些？ 國(guó)際稅收練習(xí)題參考答案第一章 國(guó)際稅收的概念和研究對(duì)象一、 單項(xiàng)選擇題（在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1．C 2．C 3．C 5．C 二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)）1． ACD 2． CDE 3． BDE 4． ABDE 5． CE 三、名詞解釋題 1．國(guó)際稅務(wù)又稱(chēng)國(guó)際稅務(wù)關(guān)系。其涉及的范圍主要是流轉(zhuǎn)稅和個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅，其中又以流轉(zhuǎn)稅中的關(guān)稅為主，諸如國(guó)家間雙邊關(guān)稅協(xié)定或雙邊貿(mào)易協(xié)定中的關(guān)稅優(yōu)惠條款，國(guó)際公約中有關(guān)給予各國(guó)外交官員稅收豁免的條款等，都是國(guó)家間稅收事務(wù)聯(lián)系或制度協(xié)調(diào)的具體表現(xiàn)。 3．國(guó)際