【正文】 要求：用全額免稅法計算該居民在該納稅年度的納稅總額。甲國實行五級全額累進稅率，即所得8000美元以下（含）的稅率為零；所得8000—20000美元的稅率為10%；所得20000—50000美元的稅率為20%；所得50000—80000美元的稅率為30%；所得80000美元以上的稅率為40%。甲國實行五級超額累進稅率，即： 級數(shù) 應納稅所得額級距 稅率 1所得8000美元以下（含）的部分 0 2所得8000—20000美元的部分 10% 3所得20000—50000美元的部分 20% 4所得50000—80000美元的部分 30% 5所得80000美元以上的部分 40%要求：用累進免稅法計算該居民在該納稅年度的納稅總額。 2．某一納稅年度，甲國居民來自甲國所得為80000美元，來自乙國的所得為20000美元。乙國實行20%的比例稅率。5．為什么說對商品流轉(zhuǎn)額征稅不會產(chǎn)生國際雙重征稅問題？6．為什么說對具體財產(chǎn)征稅不會產(chǎn)生國際雙重征稅問題？ 五、計算題 1．某一納稅年度，甲國居民來自甲國所得為80000美元，來自乙國的所得為20000美元。3．簡述收入來源地管轄權優(yōu)先的必然性。A． 征稅權力的非同一性B． 課稅權主體的非同一性C． 納稅主體的同一性D． 納稅客體的同一性E． 納稅主體的非同一性三、名詞解釋題1．國際雙重征稅2．狹義的國際重復征稅3．廣義的國際重復征稅4．免稅法5．全額免稅6．累進免稅7．稅收抵免 四、簡答題1．簡述國際雙重征稅的概念及特征。A．行政性國際重復征稅B．稅制性國際重復征稅C．狹義的國際重復征稅D．廣義的國際重復征稅E．地區(qū)性國際重復征稅4．國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是有關國家征稅權的交叉與重疊，這種稅收管轄權的重疊主要形式有（ ）。A． 稅制性重復征稅B． 行政性重復征稅C． 地方性重復征稅D． 法律性重復征稅E． 經(jīng)濟性重復征稅2．從性質(zhì)上講，國際雙重征稅屬于（ ）。A． 選擇前者居多B． 選擇后者居多C． 物前者與選擇后者相當D． 不確定 6．下列方法中，以承認收入來源地管轄權獨占地位為前提避免國際雙重征稅的是（ ）。A． 免稅法B． 抵免法C． 扣除法D． 減免法4．在扣除方法下，由于居住國政府給予免除的并不是納稅人已繳非居住國政府的稅額，而是已繳稅額與居住國稅率的乘積，因此在已繳稅額中仍有（1居住國稅率的部分未能予以免除，這種未予免除的稅額往往與居住國稅率（ ）。A． 各國所得稅制的普遍化B． 居民管轄權與收入來源地管轄權的交叉重疊C． 居民管轄權與居民管轄權之間的交叉重疊D． 收入來源地管轄權之間的交叉重疊2．國際雙重征稅產(chǎn)生的原因是（ ）。6．簡述稅收管轄權與不同類型國家的財權利益關系。2．如何正確理解稅收管轄權是一個主權國家在征稅方面所擁有的不受任何約束的權力？3．如何認識稅收管轄權在國際稅收研究中的重要性？4．簡述稅收管轄權及其確立原則。A． 經(jīng)營所得B． 利息C． 租金D． 股息E． 特許權使用費8．下列稅收管轄權中，屬于基本的稅收管轄權的有（ ）。A． 法律標準B． 戶籍標準C． 時間標準D． 實際管理機構標準E． 注冊登記標準6．對于跨國自然人從事專業(yè)性勞務取得的報酬，稅收協(xié)定所規(guī)定的所得來源地確定標準有（ ）。A． 中國B． 美國C． 英國D． 荷蘭E． 法國4．下列國家中，采用戶籍標準確定跨國自然人居民身份時對居住期限規(guī)定為半年的有（ ）。A． 股息B． 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的價值C． 轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的價值D． 利息E． 特許權使用費2．下列國家或地區(qū)中，單一行使收入來源地管轄權的有（ ）。A． 美國B． 韓國C． 羅馬尼亞D． 英國13．下列原則中，屬于各國行使管轄權最基本的是（ ）。A． 戶籍標準B． 法律標準C． 總機構標準D． 意愿標準11．對于同時具有兩個國家居民身份且在其中任何一國都無永久性住所的跨國自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標準是（ ）。A． 90天B． 183天C． 365天D． 5年9．在確定跨國自然人居民身份時所采用的法律標準實際上運用的是（ ）。A． 羅馬尼亞B． 美國C． 英國D． 法國7．根據(jù)《UN范本》的規(guī)定，下列所得中由非居住國行使收入來源地管轄權但須通過協(xié)商限定征稅的是（ ）。A． 英國B． 法國C． 新西蘭D． 新加坡5．一居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收入，則他應該（ ）。A． 常設機構B． 子公司C． 孫公司D． 總公司3．下列標準中，適用于對跨國納稅人來自非居住國的投資所得行使收入來源地管轄權的是（ ）。A．跨國所得的產(chǎn)生B．增值稅的產(chǎn)生C．關稅的普遍征收D．所得稅的普遍征收E．各國行使不同的征稅權力三、名詞解釋題 1．跨國所得 2．跨國公司 四、簡答題1．簡述國際稅收產(chǎn)生的前提條件2．為什么說在第二次世界大戰(zhàn)以前雖已出現(xiàn)跨國所得征稅問題，但國際稅收尚未正式形成？第三章 稅收管轄權一、單項選擇題（在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．世界上最早創(chuàng)設所得稅的國家是 （ ）。A．跨國所得的產(chǎn)生B．增值稅的產(chǎn)生C．關稅的普遍征收D．所得稅的普遍征收并行使不同的征稅權力二、多項選擇題（在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．下列選項中，屬于國際稅收形成前提條件的有（ ）。A．《關于對所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》B．《關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》C．《關稅及貿(mào)易總協(xié)定》D．《維也納外交關系公約》4．下列選項中，屬于國際稅收產(chǎn)生前提條件的是（ ）。A． 消費稅B． 增值稅C． 所得稅D． 關稅2．1963年由經(jīng)濟合作與發(fā)展組織起草的一個國際稅收協(xié)定范本是（ ）。5．如何理解國際稅收的含義。E．各國政府為協(xié)調(diào)國際稅收分配活動所進行的一系列稅收管理并采取的措施 三、名詞解釋題 1．國際稅務 2．涉外稅收 3．國際稅收 四、簡答題1．簡述國際稅收的概念及其研究對象和范圍。A． 所得稅B． 商品稅C． 遺產(chǎn)稅D． 關稅E． 增值稅4．下列關于國際稅務關系與國際稅收的區(qū)別表述正確的有（ ）。A． 國際稅收不能脫離國家稅收而單獨存在B． 國際稅收是指發(fā)生在國家間的一切稅收關系C． 國際稅收是對跨國所得的征稅D． 國際稅收是一種國家與國家之間的稅收分配關系E． 國際稅收是指各國稅制中有關涉外的部分2．下列稅種屬于國際稅收的研究范圍的有（ ）。A．所得稅問題B．土地稅問題C．關稅問題D．消費稅問題5．下列關于國際稅收與國際稅務關系的區(qū)別表述正確的是（ ）。A． 發(fā)生在國家之間的一切稅務關系 B． 本國稅制中有關涉外的部分C． 發(fā)生在國家之間的稅收分配關系 D． 對某些外國稅制所進行的比較研究3．下列選項中，屬于國際稅收的研究對象的是（ ）。《國際稅收》習題及答案第一章 國際稅收的概念和研究對象一、 單項選擇題（在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．國際稅收是一個（ ）。A． 經(jīng)濟范疇 B． 歷史范圍C． 社會范疇 D． 制度范疇2．國際稅收是關于（ ）。( )。A． 前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟貿(mào)易關系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關系B． 前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關稅，后者主要涉及所得稅和財產(chǎn)稅C． 前者涉及國家間的財權利益分配，后者涉及國家間經(jīng)濟貿(mào)易關系D． 前者涉及國家間的經(jīng)濟貿(mào)易關系，后者涉及國家間的財權利益分配 二、多項選擇題（在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．下列各項屬于國際稅收含義的有（ ）。A． 增值稅B． 房產(chǎn)稅C． 公司所得稅D． 個人所得稅E． 遺產(chǎn)稅3．下列稅種中，不會引起國家間財權利益分配問題的有（ ）。A．前者協(xié)調(diào)國家間經(jīng)濟貿(mào)易關系，后者協(xié)調(diào)國家間稅收分配關系B．前者主要涉及流轉(zhuǎn)稅和關稅，后者主要涉及所得稅C．前者涉及國家間的財權利益分配，后者涉及國家間稅收關系D．前者不涉及國家間的稅收利益分配，后者涉及國家間的財權利益分配E． 前者屬于上層建筑，后者屬于經(jīng)濟基礎5．下列項目中，屬于國際稅收研究對象的有（ ）。2．簡述國際稅收的定義及其研究內(nèi)容。4．簡述涉外稅收與國際稅收的關系。第二章 國際稅收的形成和發(fā)展一、單項選擇題（在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．國際稅收的形成不但取決于跨國所得的產(chǎn)生，而且取決于世界各國普遍征收（ ）。A．《關于避免雙重征稅的協(xié)定范本》B．《關稅及貿(mào)易總協(xié)定》C．《關于發(fā)達國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》D．《關于對所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》3．1968年由聯(lián)合國稅收協(xié)定專家小組起草的一個國際稅收協(xié)定范本是（ ）。A． 跨國所得的產(chǎn)生B． 增值稅的產(chǎn)生C． 關稅的形成D． 私有財產(chǎn)制度的存在5．下列選項中，與國際稅收的產(chǎn)生有著本質(zhì)聯(lián)系的是（ ）。A．跨國所得的產(chǎn)生B．增值稅的產(chǎn)生C．關稅的形成D．所得稅的普遍征收E． 私有財產(chǎn)制度的存在2．下列選項中，與國際稅收的產(chǎn)生有著本質(zhì)聯(lián)系的有（ ）。A． 美國 B． 法國C． 瑞典 D． 英國2．下列機構中不具有獨立法人地位的是（ ）。A． 勞務提供地標準B． 權利使用地標準C． 實際支付地標準D． 比例分配標準4．對于下列國家，側(cè)重維護收入來源地管轄權較為有利的國家是（ ）。A． 只向英國納稅B． 只向美國納稅C． 只向中國納稅D． 既向中國納稅又向英國納稅，同時還向美國納稅6．下列國家中，同時行使收入來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權的是（ ）。A． 勞務所得B． 經(jīng)營所得C． 投資所得D． 財產(chǎn)所得8．我國采用戶籍標準確定跨國自然人居民身份時規(guī)定的居住期限是（ ）。A． 戶籍標準B． 公民標準C． 居民標準D． 居所標準10．注冊登記標準又稱為（ ）。A． 永久性住所B． 重要利益中心C． 國籍D． 習慣性居所12．下列國家中，同時行使收入來源地管轄權和公民管轄權的是（ ）。A． 屬地原則B． 屬人原則C． 國籍原則D． 保護地原則二、多項選擇題（在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．下列所得中，屬于投資所得的有（ ）。A． 文萊B． 中國香港C． 巴拿馬D． 巴西E． 比利時3．下列國家中，采用法律標準確定跨國自然人居民身份的有（ ）。A． 英國B． 美國C． 日本D． 法國E． 德國5．確定跨國法人居民身份的標準有（ ）。A． 居住地標準B． 固定基地標準C． 國籍標準D． 停留期間標準E． 所得支付者標準7．下列所得中，發(fā)展中國家強調(diào)為了減少外匯外流而主張由所得支付地國家優(yōu)先征稅的有（ ）。A． 地域管轄權B． 公民管轄權C． 行政管轄權D． 居住管轄權E． 政治管轄權 三、名詞解釋題1．稅收管轄權2．屬地主義原則3．屬人主義原則4．收入來源地管轄權5．收入來源地6．常設機構7．居民管轄權8．公民管轄權四、簡答題1．簡述常設機構的概念及其營業(yè)利潤的確定原則。5．簡述稅收管轄權的基本內(nèi)容。第四章 國際重復征稅及其免除一、單項選擇題（在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．國際雙重征稅產(chǎn)生的最主要原因是（ ）。A． 各國稅收管轄權的差異性B． 各國財權利益矛盾的激化C． 復合稅制度的產(chǎn)生D． 商品課稅制度的復雜化3．下列方法中，以承認收入來源地管轄權優(yōu)先地位為前提避免國際雙重征稅的是（ ）。A． 成正比B． 成反比C． 不成比例D． 無關5．在采用免稅法的國家中，全額免稅與累進免稅相比（ ）。A． 免稅法B． 抵免法C． 扣除法D． 減免法 二、多項選擇題（在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內(nèi)）1．下列選項中，屬于不同性質(zhì)的重復征稅的有（ ）。A．經(jīng)濟性重復征稅B．稅制性重復征稅C．行政性重復征稅D．地方性重復征稅E．法律性重復征稅3．從特征上看