【正文】 規(guī)定扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。政策依據：國家稅務總局《關于工會經費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據問題的公告》2010年第24號：“自業(yè)務招待費納稅調增數＝實際發(fā)生數﹣孰低數。企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除。稅前允許扣除的支付給關聯方的利息=權益性投資額標準比例借款利率（其他企業(yè)不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率）.十二、暫估入庫材料、商品估價入庫材料、商品企業(yè)所得稅匯算清繳時仍未取得合法票據的，已結轉成本的部分稅前不允許扣除，調增應納稅所得額。政策依據：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十八條政策依據：國家稅務總局《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第五條：“企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。企業(yè)應與具有合法經營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協議或合同，并按國家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。年末如有結余，結轉下一年度使用。（7）與取得收入無關的其他支出?！　〖佑嬁鄢?。（2）新產品的研究開發(fā)費用應調減應納稅所得額=28050%=140（萬元）。（2）計算新產品的研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額?！　氖聡抑攸c扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得。（5）贊助支出。　　適用對象　　國有企業(yè)（包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業(yè)）、非公有制企業(yè)黨組織。（1）保險企業(yè)：財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。河北省國稅局所得稅處《關于企業(yè)所得稅有關政策問題解答的函》（所便函[2010]5號）第七條：“企業(yè)應對超過三年的應付未付款項作出合理解釋，并提供能夠償付的相關證據（如證明債權人沒有按規(guī)定確認損失并在稅前扣除的證據），經稅務機關確認后，可以不并入應納稅所得額。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。國家稅務總局《關于企業(yè)關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）：“在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。2016年9月1日至2016年12月31日發(fā)生的公益性捐贈支出未在2016年稅前扣除的部分，可按本通知執(zhí)行。仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用。三、工會經費計提的工會經費未實際撥繳的，調增應納稅所得額。企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調整事項歸納將企業(yè)所得稅匯算清繳中可能涉及的主要納稅調整事項和調整所依據的相關政策條文歸納整理，便大家參考。政策依據：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十一條”五、業(yè)務招待費發(fā)生的業(yè)務招待費60%部分未超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰的，調增發(fā)生額的40%；發(fā)生額的60%超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰的，超過部分調增應納稅所得額。企業(yè)列支的直接向受贈單位的捐贈，不得在稅前扣除，調增應納稅所得額。十一、計提的各種費用、資產減值準備計提的各種費用本年度未實際支付的，企業(yè)所得稅前不允許扣除，調增應納稅所得額。財政部無法提供有效證明或不能作出合理解釋的，應并入應納稅所得額征稅?！　≠M用限額　　國有企業(yè)黨組織　?。?）國有企業(yè)（包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業(yè)）黨組織工作經費主要通過納入管理費用、黨費留存等渠道予以解決。是指企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。自項目取得第一筆生產經營收入所屬年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。無以前年度結轉余額。自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征所得稅，第四年至第六年減半征收所得稅。是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出?！　。?）納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除?！笔恕①Y產損失發(fā)生資產損失未向稅務機關申報即在稅前扣除的，調增應納稅所得額?！笔濉^(qū)分收益性支出和資本性支出購入符合固定資產條件的物品，一次性計入費用，應調增應納稅所得額（減除當年應扣除的折舊，若不減除可扣除折舊可做納稅調減處理）。企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除?！闭咭罁骸吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六條除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。列支的工會經費未取得《工會經費收入專用收據》等合法有效憑據的，調增應納稅所得額。政策依據：（1）《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條”企業(yè)列支的供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等各種福利性質的支出，應在“應付職工薪酬職工福利費”科目核算，否則，調增應納稅所得額。政策依據:　　企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出。政策依據：《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條政策依據：《企業(yè)所得稅法暫行條例》